оНалогия

Балл или пропал: ФНС о налоговом учёте селлером бонусов маркетплейса

Что за баллы

Маркетплейсы часто распродают товары со скидкой к продажной цене, которую установил селлер.

Взамен продавцу начисляют баллы, их можно потратить на оплату комиссий и прочих услуг площадки.

Учёт баллов по версии ФНС

Налоговая служба указала, что рублёвая стоимость бонусов не доход селлера: ни в момент начисления, ни в момент списания.

Как было раньше

Инспекции полагали, что баллы = матвыгода продавцов = внереализационный налоговый доход.

Это больше неактуально.

Детали о том, что теперь делать продавцам на АУСН или УСН, в том числе уплачивающим НДС, — под катом, он же сворачиваемый текст.

1. Налог при АУСН

Селлер через личный кабинет банка или плательщика АУСН вправе уменьшить доходы января-августа 2026 года и вернуть переплату на единый налоговый счёт, ЕНС.

Поступления сентября надо изначально посчитать с учётом позиции ФНС.

2023-2025 годы не рассматриваю — там «автоматических упрощенцев» было раз, два и обчёлся.

2. Налог при УСН

Если в 2023-2025 годах вы учитывали баллы в налоговых доходах, можно подать уточнённые декларации.

За 2022 и предыдущие годы нельзя, поскольку переплату по налогу разрешают вернуть максимум за три года с даты её появления.

Также вы вправе сдать новые уведомления о сумме авансовых платежей по УСН за 1 и 2 кварталы 2026 года.

Во всех случаях излишне уплаченный «упрощённый» налог зачислят на ЕНС.

2. НДС продавца на УСН

Тут три сценария.

2.1. Доход селлера за 2024 год не превысил 60 млн руб., потому в 25-м он не платил НДС. Однако, выручка за 2025 год перевалила за 20 млн руб. только из-за баллов маркетплейса, в связи с чем за 1 и 2 кварталы 2026 года продавец перечислил НДС

Формально, «уточнёнка» по УСН-2025 делает продавца неплательщиком НДС в 26-м году. А весь налог за 1 и 2 кварталы — излишне уплаченным, который подлежит возврату после представления уточнённых нулевых деклараций по НДС.

С другой стороны, этот налог покупателям в составе цены уже предъявлен и его надо было отдать в бюджет в любом случае.

Коллизию могут разрешить только новые разъяснения Минфина или ФНС.

2.2. Поступления селлера за 2024 год больше 60 млн руб. лишь из-за бонусов маркетплейса, поэтому в 2025 и 2026 году он уплачивал НДС

С налогом за 2025 год дела обстоят так же, как в п. 2.1.

Если в 1 и 2 кварталах 26-го года селлер посчитал базу по НДС с учётом баллов маркетплейса, можно подать уточнённые декларации и вернуть излишне уплаченный налог.

2.3. Доход продавца за 2024 год более 60 млн руб. даже после уменьшения на бонусы маркетплейса. Из-за этого в 2025 и 2026 годах он платит НДС

Если всё это время селлер включал в базу по НДС баллы площадки, он вправе представить «уточнёнки» за 1-4 кварталы 2025 года, а также 1 и 2 кварталы 26-го.

После их камеральной проверки налоговую переплату должны зачислить на ЕНС.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

И опять, и снова: переводы по СБП с 1 сентября 2026 года под колпаком Росфинмониторингом — что это значит?

В налоговом плане — ничего и подробно я рассказал об этом ещё в декабре 2025 года.

Тогда же предположил, что ближе к 1 сентября начнётся паника в соцсетях. И, судя по беседам с заказчиками консультаций, не ошибся.

Сейчас коротко: с 1 сентября Росфин может запрашивать данные о переводах у оператора СБП, напрямую, а не через банки. Оператор, в свою очередь, не вправе разглашать факт запроса.

Но где Росфин, а где — ФНС и налоги, горе-комментаторы, традиционно, не поясняют.

Потому можно и с 1 сентября переводить либо принимать деньги по СБП так, как привыкли. Представители государства к вам не постучат, если, конечно, вы не вовлечены в плохие дела, которыми ведает Росфин.

Попутно продолжаем наблюдать за судьбой законопроекта, по которому банки станут автоматически передавать налоговикам данные о движении денег по счетам населения. Но не раньше июня 2027 года

В прошлых эпизодах сериала «Всё пропало!»:

— налог на переводы по картам с 01.06.2025 (ничто не ново под луной, да)

— неиспользованные отпуска сгорают с 01.09.2025

— безработным надо платить за ОМС, а самозанятость отменяют

— столичные налоговики в 2025 году взыскали 9 млрд руб. с 64 тысяч мнимо безработных москвичей

— запрет иностранных слов в бизнесе с 01.03.2026

— с 01.04.2026 надо детально расписывать назначение платежа в переводах граждан

— лимит времени сотрудничества самозанятого с одним заказчиком с 01.10.2026

— налоговый контроль граждан с помощью ИИ

— на сдал декларацию 3-НДФЛ за 2025 год — заблокируют счёт

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Отсрочка и рассрочка по налогам, приостановка выездных проверок — постановление о поддержке селлеров ВБ принято

Программу утвердили достаточно оперативно, она вступила в силу 26 августа.

Кому положены льготы

Двум категориям продавцов, пострадавших от атак БПЛА, начиная с июля 2026 года:

1) компаниям и ИП, зарегистрированным в декабре 2025 года и позднее. Размер ущерба любой

2) любым селлерам, чей убыток, расссчитанный в порядке п. 11.3.5 и 11.3.6 оферты ВБ от 07.07.2026, превысил 5% налоговых доходов за 2025 год

Самозанятые без статуса ИП не могут войти в первую категорию, но могут — во вторую.

Отсрочка по налогам и страховым взносам

Крайняя дата внесения платежей за август 2026 года — июль 2027 года переносится на 12 месяцев. Это касается и взносов ИП за себя

Для первой категории продавцов отсрочка работает с августа.

Для остальных — в зависимости от месяца, в котором ущерб достиг нормативной величины. Так, если это произошло в июле 2026 года, — тоже с августа. А если в ноябре, то с этого месяца.

Внимание! Отчётность сдаём как обычно, переноса сроков не было.

Рассрочка по налогам

После того, как закончилась отсрочка, «перенесённую» сумму налога или взноса надо разделить на 12, и уплачивать не позднее 28 числа последующих 12 месяцев.

Исключение — налог при АУСН и по самозанятости. Их после завершения отсрочки платят полностью.

Пример работы отсрочки и рассрочки

1. Налог селлера на УСН «Доходы» за:

— 3 квартал 2026 года -—- 600 000 руб., стандартный срок уплаты — 28.10.2026, срок после переноса — 28.10.2027

— 4 квартал — 840 000 руб., 28.04.2027 / 28.04.2028

Аналогично сдвигаются крайние сроки внесения платежей за 1 и 2 кварталы 2027 года.

28.10.2027 селлер делит 600 000 руб. платежа за 3 квартал 2026 года на 12, получает 50 000 руб.

Эту сумму он перечисляет не позднее 28.11.2027, 28.12.2027, 28.01.2028 — и так 12 раз.

28.04.2027 продавец делит на 12 налог за 4 квартал 2026 года: 840 000 руб. / 12 = 70 000 руб.

По 70 000 руб. он платит до 28.05.2028, 28.06.2028, 28.07.2028 и так тоже 12 раз.

2. Налог продавца на АУСН «Доходы» за июль 2026 года — 100 000 руб.

Прежний крайний срок уплаты — 28.08.2026, новый — 28.08.2027. В этот день надо перечислить все 100 000 руб., рассрочка, как у селлера на УСН, не работает.

Выездные проверки на паузе

До 31 декабря 2026 года инспекции не будут выносить решения о выездных налоговых проверках, ВНП, селлеров.

Если ВНП уже назначили, то до указанной даты её не начнут.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Как платить НДФЛ с процентов по вкладам в российских банках

Главное:

— самостоятельно налог считать не нужно, подавать декларацию — тоже

— информацию о выплаченных процентах банки по итогам года передадут в налоговую

— инспекция исчислит НДФЛ по формуле: (Общая сумма процентов — Необлагаемый лимит, в 2026 году 160 000 руб.) х Налоговая ставка (у резидентов 13 или 15%)

— ИФНС пришлёт уведомление с суммой ближе к осени года, следующего за отчётным. Уплатить НДФЛ надо будет не позднее 1 декабря

— проценты по вкладам в зарубежных банках резиденты декларируют сами, необлагаемого лимита нет, ставка НДФЛ пятиступенчатая — от 13 до 22%

Детали под катом, он же сворачиваемый текст.

1. Проценты по вкладам в банках РФ, облагаемые и не облагаемые НДФЛ

В базу для расчёта включают проценты, выплаченные в отчётном году, кроме процентов:

— по вкладам со ставкой до 1% годовых

— счетам эскроу

Не важно, перечислил банк проценты на отдельный счёт или капитализировал на вкладе, главное, что выплатил.

Начиная с процентов 2026 года, НДФЛ облагают и те, что получил ИП на любой системе налогообложения по предпринимательским депозитам или вкладам.

2. Необлагаемый лимит процентов по вкладам в банках РФ

Это 1 млн руб. х Максимальную ключевую ставку из действовавших на первые числа месяцев отчётного года.

В 2026 года пока наибольшая ставка — 16%, потому необлагаемый предел 160 000 руб. Таким же был лимит в 2025 году.

Соответственно, если вы получили 100 000 руб. процентов, НДФЛ не будет, поскольку это меньше предела. А если 200 000, база для расчёта налога — 40 000 руб.: 200 000 руб. — 160 000 руб.

При вкладе от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока необлагаемые лимиты за годы действия договора складывают.

3. Налоговая ставка для процентов по вкладам в российских банках

3.1. Для резидента РФ, то есть человека, проведшего в отчётном году в России от 183 дней, — 13% при доходе до 2,4 млн руб. и 15% с превышения над этой суммой

Но 2,4 млн формируют не только проценты по вкладам. Сюда же идут, например, прибыль от продажи недвижимости ранее минимального срока владения и дивиденды. А вот зарплату и премии не учитывают.

3.2. Ставка для нерезидента РФ — 15% при любой сумме процентов сверх необлагаемого лимита и независимо от величины доходов по другим источникам в России.

Но если владелец вклада не сообщил российским банкам, что он — нерезидент, то НДФЛ исчислят по ставке для резидентов.

И вряд ли пересчитают в будущем, поскольку у налоговиков нет прямого доступа к базе Погранслужбы РФ.

Однако, конечно, обманывать государство нехорошо.

4. Проценты по вкладам в зарубежных банках

Нерезиденты с них НДФЛ в РФ не платят.

Резиденты, формально, должны декларировать эти доходы самостоятельно. В базу для подсчёта входит вся сумма процентов, ставка НДФЛ — пятиступенчатая, от 13 до 22%.

Но если со страной, в которой открыт вклад, действует соглашение / конвенция об избежании двойного налогообложения, из российского НДФЛ можно вычесть зарубежный налог с процентов.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Контролируют ли налоговики нашу жизнь с помощью нейросетей, они же ИИ

Коротко: очень вряд ли.

Часто слышу от заказчиков, что инспекции применяют нейросети, чтобы, например, сопоставлять образ жизни человека с его официальными доходами.

Мол, выложил поездку на Мальдивы в соцсеть, ИИ определил, что деньги на это взялись непонятно откуда, приплыли.

Другой пример от бизнес-заказчика: нейросеть якобы может просканировать операции ряда ИП, решить, что это дробление и, всё, срок.

Но, судя по поиску на сайте ФНС, ИИ используют для чат-бота с ответами на вопросы, сбора торговой статистики по кассовым чекам, контроля добросовестности контрагентов при госзакупках, а также достоверности данных в ЕГРЮЛ.

Причём модель ИИ, из-за налоговой тайны, «живёт» внутри ФНС. Нельзя применять наработки Яндекса, Сбера или, упаси бог, зарубежные.

А раз нейросети, созданные отечественными ИТ-гигантами, заметно уступают иностранным, то, вероятно, ИИ от налоговой службы тоже «умом» не блещет.

Наконец, на портале ФНС я не нашёл ни одной публикации о том, как с помощью нейросети конкретным человеку или организации доначислили конкретную же сумму налога.

Что нелогично: если ИИ реально применяют для налогового контроля, надо широко это освещать, дабы неповадно было играть в кошки-мышки с государством.

Вывод: похоже, нейросети, как инструмент налоговиков испортить нам жизнь, — выдумки недоэкспертов из интернета.

Но не платить налоги плохо и уголовно наказуемо ©

PS. В отдельном посте рассказал, почему к ответам ИИ на вопросы по налоговому праву РФ пока желательно относиться скептически.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Мелочь, а приятно (наверное) — отменили штраф 1000 руб. за непредставление нулевой налоговой отчётности или опоздание с ней

Поправки вступили в силу 26.06.2026, однако распространяются и на провинившихся до этой даты, включая тех, кто штраф получил, но пока его не уплатил.

Тем не менее, организациям и ИП по-прежнему надо сдавать нулевые декларации или расчёты — если просрочить на 20 и более рабочих дней, налоговая может приостановить расходные операции по счёту. В народе — заблокировать счёт.

Если же вы — человек без статуса ИП на общей системе налогообложения и в истекшем году у вас не было доходов, с которых надо уплатить НДФЛ самостоятельно, нулевую 3-НДФЛ, как и прежде, сдавать не надо. Вам от поправок ни холодно, ни жарко.

За непредставление 3-НДФЛ с показателями счета граждан не блокируют.

PS. Изображение относительно новой банкноты в 1000 руб. честно украл позаимствовал на сайте ЦБ РФ

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Отменили штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ за год продажи недвижимости ранее минимального срока владения или получения её в дар не от близкого родственника

Речь о ситуации, когда, не дождавшись декларацию, инспекторы сами считают НДФЛ по данным Росреестра.

Попутно начисляют пени и штрафуют на 20% от суммы налога за его неуплату плюс ещё максимум на 30% — за непредставление декларации.

Так вот, второй штраф с 26.06.2026 упразднили. Причём это касается также тех, кто до указанной даты:

— опоздал с 3-НДФЛ или не сдал её, но штраф ещё не получил

— не уплатил уже назначенный штраф

Но пренебрегать декларацией по-прежнему не стоит.

Во-первых, в случае с продажей налоговики часто считают НДФЛ только с учётом фиксированного вычета в 1 млн или 250 000 руб., тогда как возможностей уменьшить доход гораздо больше. В итоге налог по версии инспекции получается заметно выше, чем мог быть в декларации.

Во-вторых, штраф за неуплату налога в 20% от его суммы остался — зачем на него напрашиваться.

PS. «Спонсор» картинки в исполнении ИИ — Пабло Пикассо

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Предел доходов в 20 млн руб. за предыдущий год или с начала текущего, после которого компании или ИП на УСН начинают платить НДС, «заморозили» по 2028 год включительно

Изначально планировалось, что в 2027 году этот лимит снизят до 15 млн, а с 2028 года и далее — до 10.

После изменений предел будет уменьшаться с таким шагом с 2029 по 2030 год.

К сожалению, аналогичные поправки для сохранения права ИП на патент не внесли: сейчас лимит выручки 20 млн руб., в 27-м году — 15, в 28-м и последующих годах — 10.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Нечестные приёмы налоговиков: требование массы документов и информации в рамках проверки «конкретной сделки»

Пункт 2 статьи 93.1 НК РФ разрешает инспекторам запрашивать бумаги и сведения по интересующей их сделке или сделкам без проведения налоговой проверки.

Многие ИФНС пользуются нормой, чтобы потребовать всё на свете и топор, не выделяя сделки, которые им нужны. Обычно, если:

— по международному обмену получили данные о зарубежных счетах или доходах. Пример запроса — на картинке

— компания или ИП сотрудничает с самозанятыми

— у бизнеса несколько ПВЗ

Однако закон не позволяет инспекторам превращать контроль отдельной сделки в проверку деятельности налогоплательщика в целом.

Поэтому, если из текста требования, где стоит ссылка на п. 2 ст. 93.1 НК РФ, вы не можете понять о каких точно сделках речь, ответьте по шаблону.

Вероятнее всего, вас оставят в покое.

Но не платить налоги плохо и уголовно наказуемо ©

Предыдущие посты рубрики о нечестных приёмах налоговиков:

— срочный запрос уточнённой декларации под угрозой якобы штрафа

— требование документов или пояснений после завершения камеральной проверки сданной отчётности

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

На что можно уменьшить доход от продажи недвижимости для НДФЛ

Если объект выбыл раньше минимального срока владения и нет льготы для семей с детьми, надо подать декларацию со всей выручкой по сделке.

Там же налоговый резидент РФ может уменьшить доход:

— на расходы по приобретению объекта ИЛИ фиксированный вычет, 1 млн для жилой недвижимости и земли, 250 000 — для остальной

— вычет на покупку жилья, до 2 млн руб., не использованный раньше

— вычет по ипотечным процентам на приобретение жилья, максимум 3 млн руб., не потраченный до этого

— социальные вычеты по расходам на лечение, ДМС, обучение, фитнес, оплаченным в году сделки

По-другому НДФЛ не снизить. Совсем, никак. Даже когда продавец недвижимости — пенсионер, малоимущий, ветеран, студент или просто очень хороший человек.

Детали под катом.

1. Расходы на приобретение проданного объекта

1.1. Такими затратами считают:

— сумму, уплаченную продавцу, включая застройщика по договору долевого участия, ДДУ, или при уступке требования на новостройку

— потраченное на ремонт в новостройке без отделки, на что указано в ДДУ

— расходы на возведение частного дома: проект, фундамент, отделку, прокладку инженерных сетей

— проценты по ипотеке на покупку или строительство именно этого объекта

Расходы нужно обосновать документами, а потому их надо бережно хранить.

1.2. Если недвижимость — наследство от кого угодно или дар от близкого родственника, доходы от её продажи можно уменьшить на документально подтверждённые расходы из п.1.1 наследодателя либо дарителя.

1.3. При продаже объекта, подаренного посторонним, затратами на покупку считают сумму, с которой одаряемый заплатил НДФЛ. Обычно это кадастровая стоимость объекта.

1.4. Если продана квартира в Москве, доставшаяся по реновации, из доходов вычитают расходы из п.1.1 на приобретение жилья, отданного городу взамен.

1.5. При продаже жилья, приобретённого на маткапитал или по другой льготе:

— расходы не уменьшают на сумму маткапитала или иной субсидии. Например, купили квартиру за 5 млн, из них 500 000 — маткапитал. Из доходов при продаже вычитаем 5 млн, а не 4,5

— выручку от продажи «детских» долей можно уменьшить на пропорциональную сумму расходов родителей из п. 1.1

2. Фиксированный вычет

2.1. Его применяют, если:

— не было расходов на приобретение проданной недвижимости. Например, квартира — наследство бабушки, которая её приватизировала в 90-х

— нет документов под затраты

— расходы на приобретение меньше вычета

2.2. Размер вычета из доходов от продажи:

— жилья, садового дома или земельного участка — 1 млн руб.

— остальной недвижимости, в частности, апартамента, гаража, кладовки — 250 000 руб.

2.3. Если в календарном году продать несколько объектов одного вида, вычет по ним не суммируется.

Так, при продаже унаследованного жилого дома с участком, вычет — 1 млн руб., не 2.

2.4. Если у недвижимости два и более собственника, фиксированный вычет при её продаже:

— по одному договору делят пропорционально долям владельцев

— по двум и более договорам — дают каждому собственнику полностью

3. Остальные вычеты

Многие считают, что их можно применить только к доходам вроде зарплаты. А если продавец недвижимости безработный или у него нет доходов, облагаемых НДФЛ, то льгота недоступна.

Но эти вычеты уменьшают и выручку от продажи любой недвижимости.

Главное — не потратить жилищный или ипотечный вычет ранее. А если хотите получить такой вычет по новому жилью — купить его в году продажи недвижимости.

Примеры:

— приобрели квартиру в 2024 году за 10 млн руб., жилищным вычетом не пользовались, продали в 26-м за 13 млн — в декларации заявляем доход по сделке, расходы на покупку и жилвычет, платим НДФЛ с 1 млн руб.: 13 млн - 10 млн - 2 млн

— в 2026 году: продали подаренный близким родственником дом за 15 млн, документов на стройку нет, приобрели квартиру за 10 млн, уплатили 100 000 руб. за лечение зубов, в прошлом жилвычетом не пользовались, база для налога — 11,9 млн: 15 млн - 1 млн (фиксированный вычет) - 2 млн (жилвычет) - 100 000 руб. (соцвычет)

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Лимит времени сотрудничества самозанятого с одним заказчиком через веб-платформы: как это будет работать

Нововведения с 1 октября 2026 года касаются только сервисов подработки с фиксацией почасовой оплаты, вроде Яндекс.Смены.

Тогда максимальное время работы самозанятого на одного заказчика — 60 часов в течение 6 месяцев, после платформа должна отключить их друг от друга.

В списке отраслей, которых это касается, все наиболее популярные, например, строительство, складские услуги, торговля, производство, доставка, образование, IT.

Таким образом, поправки НЕ работают, когда самозанятый и заказчик нашлись с помощью:

— сарафанного радио

— биржи фриланса, где учёт по заказам, а не времени

— сервиса объявлений, вроде Профи.ру, Яндекс.Исполнители или Авито

— групп поиска работы в мессенджерах

Если что-то из перечисленного о вас, сотрудничайте и дальше при условии, что за самозанятостью не прячутся трудовые отношения. Но это другая история, изменения её не затронули.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Нечестные приёмы налоговиков: требование документов и пояснений после завершения камеральной проверки отчётности

Если в случае с настоятельным запросом уточнённых декларации или расчёта, инспекторы уже уверены в недоимке, то тут они её подозревают и хотят подсобрать информацию.

И присылают требование со ссылкой на ст. 88 НК РФ, где упоминают соответствующую отчётность за интересующий период и нужные документы либо сведения, хотя срок камеральной налоговой проверки, КНП, уже прошёл:

— два месяца — для декларации по НДС, его можно продлить на месяц

— три месяца — для остальных форм, продление невозможно

Противоядие: письменно ответить, что, на основании Постановления Президиума ВАС от 17.11.2009 № 10349/09, ничего представлять не обязаны и наказать вас за это нельзя.

Проверено с десяток раз, работает, отстают.

Под катом пояснил отчего «древние» решения ВАС до сих пор действуют, по мотивам вопроса под постом о требовании «уточнёнки»

Что такое ВАС

Не такое, а такой — Высший арбитражный суд.

До 2015 года был последней инстанцией по экономическим спорам между компаниями и ИП, а также бизнеса с государством, включая налоговые.

После упразднения ВАС этим занимается Верховный суд, ВС. Точнее, его Судебная коллегия по экономическим спорам.

Почему выводы ВАС по-прежнему актуальны

«Отмена» какого-либо госоргана не значит, что утрачивают силу все акты, которые он принял.

Всегда есть ведомство — правопреемник упразднённого, ему и решать, что изменить, а что — отменить.

Но пока это не случилось, акт действует.

Так и с ВАС: его «наследник» — ВС. Если он не выносил решения, противоположные вердиктам ВАС, последние сохраняют силу и работают.

Именно поэтому, например, Минфин по-прежнему ссылается на постановление Президиума ВАС аж 2006 года, а ФНС и ВС упоминают решение 2009-го.

А раз можно им, значит, можно и нам.

Подвид развода — в рамках камеральной проверки, скажем, декларации за первый квартал 2026 года требуют документы и пояснения по отчётности за 2025 год, срок КНП которой давно кончился.

Антидот прежний — Постановление Президиума ВАС № 10349/09.

Но не платить налоги — плохо и уголовно наказуемо ©

PS. Картинка — интерпретация ИИ творчества Марка Шагала

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Самозанятый решил стать ИП, сохранив налоговый режим: что может пойти не так

Сначала напомню, что эти «звания» не конфликтуют: первое — система обложения заработков налогом на профессиональный доход, НПД, второе — статус, который позволяет вести коммерческую деятельность без регистрации компании.

В итоге ИП вполне может быть самозанятым, если его устраивает этот режим.

Если по невнимательности с заявлением о постановке на учёт подать уведомление о переходе на УСН, то будет вот что:

— спустя месяцы налоговая аннулирует чеки в приложении «Мой налог»

— возможно, придётся доплатить налог по УСН с пенями и штрафами и точно надо сдать декларацию по нему

— выбить кассовые чеки на платежи от людей без статуса ИП

— внести изменения в договоры с компаниями и предпринимателями, убрав всё о самозанятости

Детали под катом.

Как допускают ошибку

Сейчас в большинстве случае люди становятся предпринимателями через банки.

А те почти всегда автоматом включают в пакет документов на регистрацию уведомление о переходе на УСН, которое, судя по моему опыту, многие будущие ИП даже не замечают.

Став предпринимателями, люди не активируют личный кабинет ИП на сайте ФНС и не проверяют присвоенную им систему налогообложения.

Что происходит потом

Затем всё выглядит так:

— новоиспечённый предприниматель продолжает оформлять чеки как плательщик НПД

— через несколько месяцев, обычно уже в следующем году, налоговая спохватывается и аннулирует все чеки, начиная с даты регистрации ИП, поскольку НПД нельзя сочетать с УСН

— переплату по самозанятости зачисляют на единый налоговый счёт

Последствия ошибки

1. Если большинство заказчиков предпринимателя — граждане, то:

— пересчёт налога с доходов по ставке 6% вместо 4%, штраф от суммы доплаты — 20%, пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день существования недоимки. Но всё это актуально при условии, что налог по УСН превысил фиксированные и дополнительные взносы ИП за себя

— в отсутствие льгот по применению кассовой техники — оформление чеков коррекции на все платежи от людей без статуса ИП. Иначе возможен штраф от 25% до 50% суммы расчётов без чеков, но минимум 10 000 руб.

2. Штраф за непредставление декларации по УСН — 5% от недоимки за каждый полный и неполный месяц просрочки, а в отсутствие долга — 1000 руб.

3. Разбирательства с заказчиками — ИП и компаниями.

От аннулирования чеков они не пострадают, но, скорее всего, попросят внести изменения в договоры, исключив из текста упоминание самозанятости и соответствующих ей обязанностях, вроде выдачи чеков из приложения «Мой налог».

Выводы:

— если, будучи самозанятым, человек решил зарегистрироваться как ИП через банк, надо проследить, что среди форм нет уведомления о переходе на УСН

— после постановки на учёт нужно активировать личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС и убедиться, что налоговая система — НПД, а не УСН

Что ещё предстоит сделать, получив статус ИП, — в отдельном посте.

PS. Иллюстрация — итог раздумий ИИ над картинами Ивана Крамского, наиболее популярная — «Неизвестная»

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность

Продолжу наполнять ссылками сводный пост о всех возможных вычетах.

Коротко:

— вычет формируют пожертвования некоммерческим и религиозным организациям. Например, благотворительным фондам

— лимит — 25% годового дохода резидента РФ, облагаемого НДФЛ по пятиступенчатой шкале, но не более суммы пожертвования

— для оформления нужны платёжные документы и декларация 3-НДФЛ за год внесения денег

Детали под катом.

1. Расходы, формирующие «благотворительный» вычет

Это пожертвования таким юридическим лицам

1.1. Благотворительные организации

1.2. СОНКО — социально ориентированные некоммерческие организации

1.3. НКО — некоммерческим организациям в сфере:

— науки

— культуры

— физкультуры и любительского спорта

— образования и просвещения

— защиты прав человека

— социальной и правовой поддержки граждан

— защиты населения от чрезвычайных ситуаций

— защиты окружающей среды и животных

1.4. Религиозные организации

Важно: прямая помощь гражданам или их неформальным объединениям, вроде дворовой футбольной команды, права на вычет не даёт.

2. Лимит вычета

25% годового дохода резидента РФ, облагаемого НДФЛ по пятиступенчатой шкале, но не более суммы пожертвования.

Например, заработок Паулины за год — 1 млн руб., 25% от него — 250 000 руб. Если она перевела СОНКО в том же году:

— 100 000 руб., это и будет вычет на благотворительность

— 300 000 руб., то вычет максимальный — 250 000 руб. Оставшиеся 50 000 руб. «сгорят» и на следующий год не перейдут

3. Документы

В НК РФ чёткого списка нет.

По мнению ФНС, достаточно скана / снимка платёжного документа из которого видны сумма пожертвования и его получатель из п. 1

Но, хотя налоговая служба запретила требовать другие бумаги, в жизни инспекции иногда дополнительно просят:

— копию устава организации. Обычно есть на её сайте

— справку, по которой такое-то юридическое лицо получило от ф.и.о. такую-то сумму пожертвования

4. Оформление вычета

Надо подать декларацию 3-НДФЛ за год, в котором были пожертвования, приложив документы из п. 3. Проще всего — через личный кабинет на сайте ФНС.

На это есть три года. Так, в 2026 году можно получить вычет по расходам 2023-2025 годов, если представить декларации за эти годы.

А вот для пожертвований 22-го и предшествующих годов поезд ушёл.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

1 июня — крайний срок сдачи отчётов о движении денежных средств, ОДДС, по зарубежным счетам за 2025 год

Сейчас инспекции массово рассылают «напоминалку» об этом и для многих владельцев иностранных счетов, «засвеченных» в налоговой, такая обязанность — сюрприз.

Представить ОДДС до 1 июня через личный кабинет на сайте ФНС надо при совпадении таких условий.

1. Владелец счёта — валютный резидент: гражданин РФ или иностранец с видом на жительство в России

2. До 2026 года он уведомил налоговиков о наличии банковского либо брокерского счёта в другом государстве и не закрыл этот счёт в 2025 году

Если закрыл и уведомил об этом налоговую, отчёт надо было подать в течение 30 дней после сообщения.

3. В 2025 году владелец счёта провёл в России более 183 дней, то есть был налоговым резидентом

4. Если счёт в стране ЕАЭС или государстве, которое обменивается с РФ финансовой информацией, то входящие или исходящие переводы превысили 600 000 руб. в эквиваленте по курсу ЦБ РФ на 31.12.2025. В отсутствие движения этот лимит сравнивают с остатком по счёту на начало или конец года.

Если же счёт в другой стране, например, ЕС, отчитаться надо при любых показателях, включая нулевые.

В других постах рассказал:

— о штрафах за несдачу отчёта

— что делать, если в 2025 году валютный резидент был налоговым нерезидентом, но в прошлом уведомил о зарубежном счёте

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

[этот пост уже был, я его случайно удалил, теперь вернул]

И снова о сетевых истериках по поводу правовых изменений

Судя по словам заказчиков, сейчас в моде пугать, что переводы на счета граждан свыше 200 000 руб. в месяц уже автоматически подконтрольны налоговикам.

Хотя законопроект об этом не прошёл и первое чтение в Госдуме, а когда минует все этапы, вступит в силу через девять месяцев после опубликования. То есть, случись это в июне, поправки заработают в марте 2027 года.

Но пост о другом: куда деваются все кликуши, стоит разгоняемым изменениям случиться?

Казалось бы, отслеживай практику применения поправок, показывай людям реальные истории «неуспеха» в стиле «А я предупреждал(-а)!»

Но нет, всё утихает, будто и не было. Задача-то у большинства «рупоров» была панику продать, просмотры накрутить, а не помочь людям разобраться в сути изменений и уберечь от плохих последствий.

Примеров масса:

— многократный рост штрафов по персональным данным с 30 мая 2025 года. На выходе четверо наказанных в 2025 году. Даже если в 26-м их будет 400 или даже 4000, размер хайпа абсолютно этому не соответствовал

— налог на переводы по картам с 1 июня / июля 2025 года. Что на практике? Правильно, ни-че-го

— «закон о русском языке» на вывесках и сайтах. Даже моя далёкая от бизнеса супруга пришла спросить что происходит, ибо лента её соцсети пестрила страшилками и шуточками по теме. Но вот настало 1 марта 2026 года и... тишина. Где «500 000 штрафа» за латте в меню? Что там с названиями жилых комплексов — все переименовались?

— обязательность основания переводов с 1 апреля 2026 года. Уже 2 апреля об этом никто не вспомнил

— блокировка счетов граждан за непредставление декларации 3-НДФЛ за 2025 год до 30 апреля 26-го года включительно. И, что, много мы увидели таких эпизодов?

Вывод: хорош тот специалист, который после нагнетания атмосферы, покажет, что предупреждения были реальными, а кто не прислушался — получил по полной.

Без этого он недоэксперт, продавец страха. Лучше оставлять таких без денег и популярности.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

[этот пост уже был, я его случайно удалил, теперь вернул]

Нечестные приёмы налоговиков: срочно сдайте уточнённую декларацию, а то доначислим в 10 раз больше

Иногда закон не позволяет инспекторам быстро пополнить бюджет, потому они идут на нарушение этого самого закона.

В новой рубрике буду разбирать самые часто встречающиеся уловки.

Вот в чём, коротко, заключается приём с «уточнёнкой»:

— налоговая находит недоимку после завершения камеральной налоговой проверки, КНП, отчётности

— чтобы взыскать долг, нужна выездная налоговая проверка, ВНП, но это редкость

— инспекция пишет / звонит с угрозами в стиле: «Сдайте уточнённую декларацию с доплатой, иначе расстрел!»

— если человек сломается, налоговикам повезло. А нет и грамотно ответит, скорее всего, пойдут искать другую «жертву»

Детали под катом.

Длительность камеральной налоговой проверки

Максимальный срок КНП:

— декларации по НДС — два месяца с даты представления с возможностью продлить на месяц

— остальной отчётности — три месяца, продлить которые нельзя

Суть схемы с уточнёнкой

Если КНП завершилась без замечаний, вернуться к проверке показателей соответствующих декларации или расчёта можно лишь в рамках ВНП.

Но ВНП назначают редко: в 2025 году проверили 82 человека без статуса ИП и 261 предпринимателя. Среднее доначисление — 30 и 50 млн соответственно. ВНП организаций провели около 4500.

Потому инспекция вынуждена блефовать: звонит либо пишет, мол, за вами долг, срочно уточнитесь и тогда мы вас не оштрафуем. А нет — накажем по полной.

Если подать уточнённую декларацию, начнётся новая КНП, в ходе которой можно и долг взыскать, и что-то новое найти.

Что делать

На звонок ответить, что разговаривать неудобно и в ближайшее время удобно не будет, просите прислать запрос письменно.

На письменное требование ответить, что, согласно Постановлению Президиума ВАС от 17.11.2009 № 10349/09, за пределами КНП ничего объяснять не обязаны без негативных для вас последствий.

Вероятно, в итоге вас оставят в покое — есть и более покладистые плательщики.

Но не платить налоги — плохо и уголовно наказуемо ©

PS. На картинке собирательный образ полотен художника Василия Пукирева, самая известная работа «Неравный брак»

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Продажа «неотделимых улучшений» для оптимизации НДФЛ при сделках с недвижимостью: в чём опасность для продавца и покупателя

Коротко:

— в договоре для Росреестра продавец указывает минимальный доход, МД, а остальную сумму выносит в договор о продаже «неотделимых улучшений», НУ, за счёт чего платит НДФЛ по МД

— продавец экономит на НДФЛ, но рискует доначислением налога, штрафом до 40% от недоимки, пенями и даже уголовкой

— покупатель может остаться без части вычета по расходам на покупку жилья, а при последующей его продаже ранее минимального срока владения ему не дадут уменьшить доход на стоимость НУ

Детали под катом

Суть схемы

При сделке ранее трёх- или пятилетнего срока владения объектом с кадастровой стоимостью сильно ниже рынка продавец указывает:

— в договоре для Росреестра — МД, 70 или 100% кадастровой стоимости, зависит от региона

— остальную сумму — в договоре о продаже НУ, который не регистрируется и не виден налоговикам.

В качестве НУ часто указывают ремонт, перепланировку, мебель, бытовую технику.

В итоге, продавец заметно экономит на НДФЛ.

Риск продавца

Если в течение трёх лет, считая с года сделки, договор с НУ окажется у инспекции, для продавца это может кончиться:

— штрафом в 20% от недоимки, а если налоговая решит доказывать умысел — 40%

— пенями — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки, считая с 16 июля года, следующего за годом продажи объекта

— уголовным преследованием, если экономия на НДФЛ превысила 2,7 млн руб.

Обычно налоговики получают договор с НУ, если покупатель:

— нашёл какой-то изъян в объекте, продавец отказался его устранять / компенсировать деньгами, покупатель пожаловался в инспекцию

— покупатель решил получить вычет по расходам на покупку жилья, который до 2 млн руб., и приложил к декларации оба договора

— покупатель продал недвижимость до завершения минимального срока владения, МСВ, и рассчитывал вычесть из доходов суммы по двум договорам, приложив их к декларации

Риски покупателя

Поскольку, формально, НУ не входят в стоимость недвижимости, налоговики могут отказать:

— при цене объекта в договоре для Росреестра менее 2 млн руб. — в вычете остатка, приходящегося на НУ

— при продаже объекта до завершения МСВ — в уменьшении выручки на стоимость НУ. Дальше только суд, но решения противоречивые

Выводы: для продавца схема с НУ одна из самых рискованных, поскольку инспекциям не надо ничего доказывать — всё на бумаге.

Покупатель же в угоду интересам продавца может остаться без налоговых плюшек, хотя берёт объект в итоге за рыночную цену.

И, конечно, не платить налоги плохо и уголовно наказуемо ©

PS. Случайно удалил два поста: о сдаче уточнённой декларации как можно скорее и забывчивости сетевых экспертов после вступления поправок в силу. Восстановлю на днях

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта

Минимальный доход, МД, от продажи недвижимости для НДФЛ

Коротко:

— МД установлен в процентах от кадастровой стоимости объекта на 1 января года сделки: 100% в 14 регионах, например, Санкт-Петербурге и Краснодарском крае, в остальных, включая Москву и область, — 70%

— МД определяют по региону постоянной прописки продавца, а не региону, где находится недвижимость

— если стоимость в договоре меньше МД, НДФЛ посчитают по МД, даже когда цена сделки адекватна рынку

— если кадастровая стоимость многократно завышена, лучше заранее постараться снизить её в досудебном или судебном порядке. Спорить по этому поводу с налоговиками после продажи недвижимости бессмысленно

Детали под катом

Как работает МД

Во время декларационной кампании за 2025 год было несколько эпизодов, когда люди указали в договоре честную рыночную цену объекта, реализованного ранее трёх или пяти лет владения, а налог им посчитали по минимальному доходу, МД, — намного выше рынка.

Причина — МД равен 70% либо 100% кадастровой стоимости недвижимости на 1 января года продажи. Изредка эта стоимость заметно превосходит рыночную, например, у старых полузаброшенных дачных участков или убитых комнат в коммуналках близко к историческому центру.

Если цена объекта в договоре ниже МД, налоговики исчисляют НДФЛ по МД. Упрекнуть их не в чем: такова прямая норма НК РФ и они её просто исполняют.

Размер МД по регионам

Какой коэффициент применять, 70% от «кадастра» или 100 — решает регион:

— или постоянной прописки продавца имущества. Тогда в каком регионе расположен объект не важно

— или местонахождения недвижимости — если прописка продавца временная либо её нет вовсе

В 14 субъектах России МД — 100%

Краснодарский край

Санкт-Петербург

Республики:

— Карелия

— Крым, без Севастополя

— Татарстан

Области:

— Архангельская

— Астраханская

— Воронежская

— Калининградская

— Курганская

— Курская

— Новгородская

— Новосибирская

— Тюменская

В Воронежской, Курганской, Курской, Новосибирской, Новгородской, Тюменской областях МД в 100% действует, начиная со сделок 2026 года, в других субъектах РФ из списка — с 2025-го.

В остальных регионах, кроме перечисленных выше, включая Москву и область, МД — 70% кадастровой стоимости недвижимости.

Примеры определения МД

У Валерии постоянная регистрация в Севастополе и она продаёт квартиру в Сочи. МД — 70% кадастровой стоимости, поскольку Севастополь его до 100% не повышал. И не важно, что это сделал Краснодарский край, где находится объект.

А вот Даниил постоянно прописан в Казани, купил машино-место в Москве на стадии строительства, и продал по его завершению. МД — 100% кадастровой стоимости, так решил Татарстан, место жительства парня. Столичный МД в 70% его не касается.

Нелли уехала на ПМЖ в Индонезию, снявшись с регистрационного учёта в РФ. Через год решила продать по доверенности комнату в коммуналке Санкт-Петербурга. Так как прописки у девушки нет, МД определят по местонахождению объекта — 100% кадастровой стоимости.

Что делать, если кадастровая стоимость, КС, сильно завышена и потому МД гораздо больше рыночной цены

Можно добиться снижения КС до рыночной цены, но это где-то на полгода хлопот и от 100 000 руб. расходов.

Если переплата НДФЛ из-за МД меньше либо чуть больше, остаётся смириться.

Иначе действуйте так.

1. Получите отчёт независимого оценщика о реальной стоимости объекта

Найти специалиста можно на Профи.ру, Авито, Яндекс.Исполнителях.

2. Если регион, где находится недвижимость учредил ведомство, которое вправе снижать КС до рынка, подайте туда заявление и отчёт лично, в МФЦ, через региональные или федеральные Госуслуги.

Вот список субъектов РФ, где такие ведомства есть и потому шаг 2 обязателен.

В остальных регионах, включая Москву и Санкт-Петербург, надо сразу обращаться в суд.

То же самое, если региональное ведомство отказало в уменьшении КС.

3. Подайте административное исковое заявление в высший суд региона расположения недвижимости

Тут лучше заручиться помощью профильного юриста с тех же ресурсов, где нашли оценщика.

оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта