Это сводный пост, постепенно буду добавлять ссылки на детальные тексты о видах вычетов.
Напомню, что вычеты уменьшают облагаемый НДФЛ доход резидента РФ и позволяют экономить на налоге.
Обычно вычеты применяют к зарплате по трудовому договору или к выручке от продажи имущества.
Нет дохода, облагаемого НДФЛ, нет вычетов. Например, они не положены ИП на УСН или самозанятому по профильным заработкам.
Перечень вычетов под катом.
1. Стандартные
— за себя 3000 или 500 руб. /мес.
— детей: 1400, 2800, 6000 или 12 000 руб./мес.
— сдачу ГТО — 18 000 руб./год
2. Социальные, лимиты на год:
— на благотворительность, до 25% суммы годового дохода
— лечение, кроме дорогостоящего, ДМС, фитнес — до 150 000 руб.
— дорогостоящее лечение — вся потраченная сумма, но не более годового дохода
— обучение детей — до 110 000 руб. на каждого
3. Инвестиционные:
— по прибыли от продажи акций на организованном рынке, которыми владели три и более года — 3 млн руб. х количество лет в собственности
— по взносам на индивидуальный инвестиционный счёт, ИИС, типа А, открытый до 2024 года — 400 000 руб. в год
— по прибыли от продажи ценных бумаг на ИИС типа Б, открытом до 2024 года и закрытом минимум через три года после этого, — вся прибыль
— по ИИС-3, открытом в 2024 и последующих годах, либо при трансформации в него старого ИИС: 400 000 руб. в год по взносам и по всей прибыли от продажи ценных бумаг, если закрыли счёт спустя минимальный срок владения. Он зависит от года открытия ИИС-3
— по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни, по программе долгосрочных сбережений — 400 000 руб. в год
Внимание! Лимит по взносам единый для всех вариантов инвестиционных вычетов, а не для каждого отдельно.
4. Имущественные
4.1. При продаже ранее минимального срока владения:
— жилых помещений, земельных участков, долей в них — до 1 млн руб.
— нежилых помещений или автомобилей — 250 000 руб.
В обоих случаях:
— лимит применяют по всем объектам, проданным в календарном году, не к каждому отдельно
— вычетом можно воспользоваться неоднократно
— альтернатива вычету — уменьшить доходы от продажи объекта на документально подтвержденные расходы по приобретению. Например, на строительство дома
4.2. При покупке жилья, раз в жизни:
— по расходам на квартиру, жилой дом, комнату или долю в них — до 2 млн руб.
— по ипотечным процентам или процентам по рефинансированной ипотеке — до 3 млн руб.
5. Профессиональные
5.1. Для ИП на общей системе налогообложения:
— или документально подтверждённые расходы на коммерческую деятельность
— или 20% доходов от предпринимательства
5.2. Для исполнителей без статуса ИП или самозанятого по договорам оказания услуг, выполнения работ — подтверждённые документами затраты
5.3. Для исполнителей по авторским договорам:
— или документально подтверждённые расходы
— или вычет в процентах от дохода, который зависит от предмета договора. Например, если это ИТ-разработка или текст — 20%. А если рисунок либо музыка — 30%
PS. Иллюстрация — попросил ИИ представить, что он — Иван Шишкин
оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта