Главное:
— самостоятельно налог считать не нужно, подавать декларацию — тоже
— информацию о выплаченных процентах банки по итогам года передадут в налоговую
— инспекция исчислит НДФЛ по формуле: (Общая сумма процентов — Необлагаемый лимит, в 2026 году 160 000 руб.) х Налоговая ставка (у резидентов 13 или 15%)
— ИФНС пришлёт уведомление с суммой ближе к осени года, следующего за отчётным. Уплатить НДФЛ надо будет не позднее 1 декабря
— проценты по вкладам в зарубежных банках резиденты декларируют сами, необлагаемого лимита нет, ставка НДФЛ пятиступенчатая — от 13 до 22%
Детали под катом, он же сворачиваемый текст.
1. Проценты по вкладам в банках РФ, облагаемые и не облагаемые НДФЛ
В базу для расчёта включают проценты, выплаченные в отчётном году, кроме процентов:
— по вкладам со ставкой до 1% годовых
— счетам эскроу
Не важно, перечислил банк проценты на отдельный счёт или капитализировал на вкладе, главное, что выплатил.
Начиная с процентов 2026 года, НДФЛ облагают и те, что получил ИП на любой системе налогообложения по предпринимательским депозитам или вкладам.
2. Необлагаемый лимит процентов по вкладам в банках РФ
Это 1 млн руб. х Максимальную ключевую ставку из действовавших на первые числа месяцев отчётного года.
В 2026 года пока наибольшая ставка — 16%, потому необлагаемый предел 160 000 руб. Таким же был лимит в 2025 году.
Соответственно, если вы получили 100 000 руб. процентов, НДФЛ не будет, поскольку это меньше предела. А если 200 000, база для расчёта налога — 40 000 руб.: 200 000 руб. — 160 000 руб.
При вкладе от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока необлагаемые лимиты за годы действия договора складывают.
3. Налоговая ставка для процентов по вкладам в российских банках
3.1. Для резидента РФ, то есть человека, проведшего в отчётном году в России от 183 дней, — 13% при доходе до 2,4 млн руб. и 15% с превышения над этой суммой
Но 2,4 млн формируют не только проценты по вкладам. Сюда же идут, например, прибыль от продажи недвижимости ранее минимального срока владения и дивиденды. А вот зарплату и премии не учитывают.
3.2. Ставка для нерезидента РФ — 15% при любой сумме процентов сверх необлагаемого лимита и независимо от величины доходов по другим источникам в России.
Но если владелец вклада не сообщил российским банкам, что он — нерезидент, то НДФЛ исчислят по ставке для резидентов.
И вряд ли пересчитают в будущем, поскольку у налоговиков нет прямого доступа к базе Погранслужбы РФ.
Однако, конечно, обманывать государство нехорошо.
4. Проценты по вкладам в зарубежных банках
Нерезиденты с них НДФЛ в РФ не платят.
Резиденты, формально, должны декларировать эти доходы самостоятельно. В базу для подсчёта входит вся сумма процентов, ставка НДФЛ — пятиступенчатая, от 13 до 22%.
Но если со страной, в которой открыт вклад, действует соглашение / конвенция об избежании двойного налогообложения, из российского НДФЛ можно вычесть зарубежный налог с процентов.
оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта