Сначала напомню, что эти «звания» не конфликтуют: первое — система обложения заработков налогом на профессиональный доход, НПД, второе — статус, который позволяет вести коммерческую деятельность без регистрации компании.
В итоге ИП вполне может быть самозанятым, если его устраивает этот режим.
Если по невнимательности с заявлением о постановке на учёт подать уведомление о переходе на УСН, то будет вот что:
— спустя месяцы налоговая аннулирует чеки в приложении «Мой налог»
— возможно, придётся доплатить налог по УСН с пенями и штрафами и точно надо сдать декларацию по нему
— выбить кассовые чеки на платежи от людей без статуса ИП
— внести изменения в договоры с компаниями и предпринимателями, убрав всё о самозанятости
Детали под катом.
Как допускают ошибку
Сейчас в большинстве случае люди становятся предпринимателями через банки.
А те почти всегда автоматом включают в пакет документов на регистрацию уведомление о переходе на УСН, которое, судя по моему опыту, многие будущие ИП даже не замечают.
Став предпринимателями, люди не активируют личный кабинет ИП на сайте ФНС и не проверяют присвоенную им систему налогообложения.
Что происходит потом
Затем всё выглядит так:
— новоиспечённый предприниматель продолжает оформлять чеки как плательщик НПД
— через несколько месяцев, обычно уже в следующем году, налоговая спохватывается и аннулирует все чеки, начиная с даты регистрации ИП, поскольку НПД нельзя сочетать с УСН
— переплату по самозанятости зачисляют на единый налоговый счёт
Последствия ошибки
1. Если большинство заказчиков предпринимателя — граждане, то:
— пересчёт налога с доходов по ставке 6% вместо 4%, штраф от суммы доплаты — 20%, пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день существования недоимки. Но всё это актуально при условии, что налог по УСН превысил фиксированные и дополнительные взносы ИП за себя
— в отсутствие льгот по применению кассовой техники — оформление чеков коррекции на все платежи от людей без статуса ИП. Иначе возможен штраф от 25% до 50% суммы расчётов без чеков, но минимум 10 000 руб.
2. Штраф за непредставление декларации по УСН — 5% от недоимки за каждый полный и неполный месяц просрочки, а в отсутствие долга — 1000 руб.
3. Разбирательства с заказчиками — ИП и компаниями.
От аннулирования чеков они не пострадают, но, скорее всего, попросят внести изменения в договоры, исключив из текста упоминание самозанятости и соответствующих ей обязанностях, вроде выдачи чеков из приложения «Мой налог».
Выводы:
— если, будучи самозанятым, человек решил зарегистрироваться как ИП через банк, надо проследить, что среди форм нет уведомления о переходе на УСН
— после постановки на учёт нужно активировать личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС и убедиться, что налоговая система — НПД, а не УСН
Что ещё предстоит сделать, получив статус ИП, — в отдельном посте.
PS. Иллюстрация — итог раздумий ИИ над картинами Ивана Крамского, наиболее популярная — «Неизвестная»
оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта