Вот человек продал квартиру ранее минимального срока владения, МСВ, за условные 5 млн руб., тогда как купил за 7.
И был уверен, что декларацию 3-НДФЛ может не подавать, поскольку, цитирую, «доход отрицательный» — минус 2 млн.
Это — одна из самых часто встречающихся ошибок, считать, будто налоговый доход = прибыль, положительная разница между заработанным и потраченным.
Если же ушли в минус и получили убыток, дохода будто нет.
Но по НК РФ доход — полная цена, по которой у вас что-то купили. И не всегда доход — денежная сумма, он возникает и при мене, и при взаимозачёте.
В примере выше, если декларацию не представить, налоговая посчитает НДФЛ сама и нулевым он не будет.
Под катом примеры других ошибок, связанных с непониманием термина «доход».
1. В 2026 году София продала старую квартиру раньше МСВ и купила новую, дороже, потому решила, что государству ничего не должна
Арифметически прибыли нет, но доход есть — цена продажи старого жилья, зафиксированная в договоре с покупателем.
Декларацию Софии надо сдать, а какой будет налог зависит от расходов на покупку старой квартиры, не новой.
2. Екатерина по договору мены отдала Андрею ранее МСВ гараж ценой 1 млн руб., а тот ей двухлетний автомобиль за 700 000 руб. и 300 000 руб. деньгами. Екатерина полагает, что её доход 300 000 руб., а Андрей уверен в отсутствии дохода вовсе
На деле доход Екатерины — 1 млн руб., рыночная цена гаража. Не важно, что из этого миллиона деньгами она получила только 300 000 руб.
Доход Андрея — 700 000 руб. рыночной стоимости автомобиля, хотя ни рубля деньгами ему не поступило.
Сколько НДФЛ надо заплатить участникам договора мены зависит от того, за сколько Екатерина купила гараж, а Андрей — машину.
3. Пётр, как самозанятый или ИП на УСН «Доходы», получает деньги от покупателей через платёжный сервис, который удерживает комиссию. Скажем, покупатель внёс 10 000 руб., Петру на счёт поступило 9500 и с этой суммы он и платит налог
Как уже понятно, доход в этом случае — 10 000 руб.
Самозанятого, может, на занижении никогда не поймают, но вот ИП на упрощёнке обжигаются регулярно — после сдачи декларации приходится доплачивать налог с пенями, а то и штрафом 20%.
Вывод: налоги мы считаем не по справедливости, арифметике или экономике, а по НК РФ.
оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта