Вот четыре условия, которые нужно выполнить одновременно.
1. Возраст детей — до 18 лет, а если учатся очно — до 24-х
2. Продано готовое жильё с кадастровой стоимостью, КС, до 50 млн руб. включительно
3. В году продажи или не позднее 30 апреля следующего года:
— или зарегистрировано право собственности на другой купленный готовый жилой объект, площадь либо КС которого больше старого
— или полностью оплачены права на жильё, стоящееся по ДДУ, с площадью больше проданного
4. На день сделки в собственности никого из членов семьи нет 50% и более жилого объекта площадью больше купленного
Детали под катом.
1. Дети
По умолчанию их возраст и количество определяют на дату продажи старого жилья, однако:
— дети могут быть от разных браков, в том числе только у одного из супругов
— если на день сделки ребёнок один, а второй родится до 30 апреля следующего года, его учтут
— возраст недееспособного ребёнка может быть любым
2. Параметры проданного жилья
2.1. Оно должно быть готовым. Уступка права требования на новостройку под льготу не подпадает.
2.2. Если проданы два жилых объекта и площадь либо КС каждого меньше, чем у приобретённого, льгота работает.
3. Параметры купленного жилья
3.1. Если оно готовое, то для льготы хватит, чтобы ИЛИ его площадь, ИЛИ кадастровая стоимость были больше проданного.
3.2. Если приобретена новостройка по ДДУ, с проданным жильём сравнивают только площадь, поскольку КС у объекта нет.
Стоимость по ДДУ не важна.
Внимание: постройка индивидуального жилого дома по договору подряда без счёта эскроу права на льготу не даёт.
4. Параметры иного жилья в собственности кого-то из членов семьи для сравнения с купленным
Если члены семьи владеют:
— совместно другим одним объектом большей площади или КС, для сверки с лимитом их доли надо сложить
— другими объектами порознь, их сверяют с площадью или КС купленного объекта по отдельности, не суммируя
Вот пример.
Семья с двумя детьми продала квартиру площадью 85 кв.м., купив взамен дом на 100 «квадратов».
Для упрощения, сравнивать КС оставшегося и купленного жилья не будем. Но в жизни надо делать и это.
Ситуация 1. Помимо проданной квартиры в равнодолевой собственности родителей ещё одна площадью 120 кв.м. — по 60 кв.м. «на брата».
Площадь доли каждого меньше площади купленной квартиры.
Но если доли сложить, условие не выполняется: 120 кв.м. > 100 кв.м.
Льгота недоступна.
Ситуация 2. Кроме проданной квартиры у отца в единоличной собственности жильё площадью 60 кв.м., а у матери — 50 кв.м.
Вместе это 110 кв.м., что больше площади купленного дома в 100 кв.м.
Однако, такое суммирование НК РФ не предусмотрено, потому проверяем каждый объект в отдельности:
— у отца: 60 кв.м. < 100 кв.м.
— у матери: 50 кв.м. < 100 кв.м.
Условие выполняется, льгота работает.
Если все четыре условия соблюдены, льгота распространяется также:
— на земельный участок под индивидуальным жилым домом
— хозяйственные постройки на участке
— доли членов семьи, включая «детские», в проданном жилье
Даже если вы уверены в праве на льготу, в году, следующем за годом продажи старого жилья, рекомендую следить за личным кабинетом на сайте ФНС — вдруг придёт уведомление о необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ.
На него надо ответить с доводами, почему вы это делать не должны.
оНалогия — канал о налогах в РФ без воды, зауми и кликбейта