Наталья Горячая. #МСПживи

Иногда так хочется сэкономить, что предприниматель готов натянуть сову на глобус

Региональное законодательство может устанавливать льготные налоговые ставки для отдельных видов деятельности. Например, в Челябинской области действовала ставка 0% по УСН для предпринимателей, которые занимаются ремонтом жилья и других построек (ОКВЭД 43.2…, 43.1…, 43.9…), включенного в раздел V «Бытовые услуги населению». Глядя на слова «ремонт жилья и иные построек», в мозгу предпринимателя включился счетчик: он умножил сумму своего дохода на 0 и получил 0 рублей налога вместо 2, 5 млн., что не могло его не радовать, но до той поры, пока суд четырежды не вынес решение в пользу налогового органа. Итог – 2,5 млн. все же платить.

А что случилось?

ИП применил льготную ставку по УСН по доходам, полученным от услуг капремонта нежилых помещений по договорам с юрлицами, в по установке оконных и дверных блоков, ремонту санузлов, медкабинета и проч. В ходе камеральной (!) проверки декларации ИФНС пришла к выводу, что льгота была применена неправомерно, ибо бытовые услуги оказываются только населению. Предприниматель возражал: мол, бытовые услуги можно оказывать не только гражданам, но и юрлицам.

А что суд?

Да, юрлица тоже могут быть потребителями бытовых услуг, но только если такие услуги потребляются для удовлетворения собственной конкретной бытовой потребности (мойка ковриков, химчистка, например). Но в данном случае юрлица использовали результаты работ в уставной деятельности.

Есть ГОСТа Р 57137-2016. Из него следует, что бытовые услуги – это услуги, потребляемые непосредственно заказчиком услуг (физическим или юрлицом), то есть услуги, приобретаемые для собственных нужд, удовлетворения своих бытовых потребностей , которые и у юрлица могут быть. Они могут оказываться юрлицу, но для его собственного потребления.

Есть услуги бытовые, а есть услуги, которые осуществляются в рамках коммерческого оборота. И это – разное.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А76-31694/2023 (Челябинская область)

#мспживи
#мспсудится

Попросит более бережно отнестись к микробизнесу, призовет быстрее обелять то, что еще не обелено, и учесть пожелания бизнес-сообщества?

#мспживи

Минфин ответил на предложение вернуть лимиты по УСН для обязанности платить НДС
 
Для налогоплательщиков, применяющих УСН, действует порог доходов, при непревышении которого ими применяется освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС. Этот порог сейчас составляет 20 000 000 руб. Автор обращения, на которое ответил Минфин в своем письме, предлагает повысить порог до  60 000 000 рублей, а также установить момент определения налоговой базы по НДС на дату поступления оплаты.

Минфин считает, что:

1.     Выпадут доходы.
Увеличение предельного размера доходов   приведет к расширению круга налогоплательщиков, не уплачивающих НДС, и, соответственно, выпадающим доходам федерального бюджета, источники компенсации которых не автором предложения не определены.
 
2.     Приоритеты – важнее.
В настоящее время ключевыми приоритетами расходования средств федерального бюджета являются выполнение всех социальных обязательств перед гражданами, обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка семей-участников СВО, достижение национальных целей до 2030 года, определенных Президентом.
 
Поэтому данное предложение без определения источников компенсации выпадающих доходов федерального бюджета не поддерживается.

А по поводу предложения установить метод определения базы по НДС момент оплаты Минфин считает следующее: в настоящее время моментом определения налоговой базы   является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки  либо день оплаты. При этом у налогоплательщиков право на налоговые вычеты. Так что НК РФ установлены равные условия в отношении уплаты и вычета НДС. И изменение порядка уплаты этого налога нарушит целостность системы налогообложения НДС и может привести к потерям доходов федерального бюджета. А на это пойти ну никак нельзя.

Также Минфин обращает внимание на то, что кассовый метод определения базы по НДС действовал до 1 января 2006 года и был отменен в том числе в связи с использованием бизнесом схем по уклонению от уплаты НДС.

Ну и вопросы, относящиеся к обеспечению надлежащего исполнения своих обязательств по оплате, не регулируются налоговым законодательством, поэтому предложение по отмене определения базы по НДС по отгрузке не может быть поддержано.
 
💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 14 июля 2026 г. № 03-07-14/60596

В общем, вы сами разбирайтесь со своими клиентами, которые плохо платят. Судитесь, пишите претензии, защищайте свои права и помните о том, что НДС надо платить даже если денег вам не заплатили.
 
#мспживи

Отсутствие выплат руководителю в каком-либо месяце не является основанием для освобождения коммерческой организации от обязанности начислять и перечислять страховые взносы в минимальном размере

Например, отпуск или больничный руководителя не является основанием для того, что бы за него не платить 30% с МРОТ, т.е. 8 128 руб. в том месяце, когда он болел или был в отпуске.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо ФНС РФ от 25.08.26 № БС-29-11/2356@

Напомню, что отпуск руководителя за свой счет не засчитывается в его пенсионный стаж, даже если организация платит за такого руководителя платит страховые взносы в минимальном размере.

Про страховые взносы в минимальном размере, которые нужно платить на руководителя коммерческой организации, действующие с 1 января 2026 года, я писала здесь.

#мспживи

DeepSeek на страже государственного бюджета

На кону 13,2 млн. руб. налога на прибыль, начисленного налогоплательщику по результатам выездной налоговой проверки. 
По мнению ФНС, общество не включило в базу по налогу доходы, полученные в виде процентов, выплаченных иностранной компании, ввиду формальности отношений со шведской компанией.   

Помимо прочего, общество в суде отметило, что анализ финансовой отчетности с использованием
искусственной нейронной сети DeepSeek не может являться доказательством в рамках проверочных мероприятий, проведенных ИФНС. Выводы налогового органа, сделанные на основе данных искусственного интеллекта, не обоснованы и противоречат первоначальной информации из финансового отчета займодавца за 2021 год.
 
В ходе проверки установлено, что в собственности у проверяемого общества имеется 64 объекта недвижимости, 18 земельных участков и 25 транспортных средств, численность сотрудников – около 100 человек.
 
Основанием для доначисления налога на прибыль стали следующие факты:
1)     у шведской компании-кредитора отсутствовала сформулированная деловая репутация,
2)     займы были предоставлены без обеспечения, хотя это определено условиями договора займа,
3)     имеется нецелевое предоставление займа,  
4)     срок возврата неоднократно продлевался,
5)     технические ошибки и неточности в договорах займа.

Итог: нарушения налогового законодательства подтверждены реальными фактами, независимо от того, использовали ли инспекторы налоговой службы DeepSeek или нет.  
 
💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-68138/2026 (Московская область, август 2026)
 
#мспживи
#мспсудится

Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда? 
 
✅Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
 
✅Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.

✅Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников  и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
 
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.

✅А ещё есть мозговые штурмы по структурированию бизнеса. Владельцы бизнеса, которые бывали на таких мероприятиях, говорят, что это - вынос мозга и полный расклад по полочкам.

✅И тестирование бухгалтеров, экономистов, финансовых менеджеров делаем своим клиентам.

✅Закрытый налоговый клуб с чатом. Подробности читайте тут

Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей.
Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне.

Где ещё читать полезное про налоги и бизнес:
💙 канал в VK здесь,
🌐наш сайт здесь,
🤩мы в Яндекс.Дзен тут
🎞даже фильм про нас можно посмотреть и он здесь

#мспживи

Показатели дефицита бюджета подвижны, повышение налогов в России не обсуждалось, сообщил пресс-секретарь президента РФ Дмитрий Песков.

#мспживи и на всякий случай переоделся во всё чистое

Бюджет 2026: налоги растут, но дефицит сохраняется
 
Минфин опубликовал предварительные данные по исполнению федерального бюджета за январь-август 2026 года.

Цифры показывают, откуда государство берет деньги и насколько активно будет закручивать гайки в налоговом администрировании.
 
1. Доходы: ставка на ненефтегазовый сектор
Общие доходы составили 25 929 млрд рублей (+9,2% к прошлому году).
Самое интересное для нас - ненефтегазовые доходы. Они выросли на 18,1% и составили почти 21 трлн рублей.
Рост ненефтегазовых доходов на фоне стагнации нефтяного сектора (она просела на 16,7%) подтверждает тренд: фискальная нагрузка и эффективность сбора налогов внутри страны (НДС, налог на прибыль, страховые взносы) остаются приоритетом.
 
2. Расходы и дефицит
Тратит государство быстрее, чем зарабатывает.
Расходы: 31 724 млрд рублей (+14,7% г/г).
Дефицит: 5 795 млрд рублей.
 
Рост расходов в Минфине объясняют оперативным авансированием госконтрактов. То есть деньги по идее должны до бизнеса доходить быстрее, но вопрос остается – до какого бизнеса? Малый и микро бизнес явно где-то в стороне от этого тренда, если он в действительности имеется. А для экономики в целом - это фактор инфляционного давления, и мы это понимаем.
 
Дефицит бюджета почти в 6 трлн рублей заставляет налоговые органы работать на высоких оборотах. И мы это ощущаем каждый день, глядя на личные кабинеты операторов ЭДО. Ожидать ослабления налогового контроля в ближайшее время не стоит.  
 
 💡Для любителей почитать первоисточник: 2026 год , 2021 год , 2017 год

#мспживи

Стипендия вместо зарплаты: как экономия на взносах обернулась многомиллионными штрафами

Компания обратилась в суд, пытаясь отменить решение налоговой инспекции о доначислении более 15 млн рублей (страховые взносы, НДФЛ и пени). Поводом для спора стал вывод налоговиков о том, что предприятие использовало фиктивную схему обучения сотрудников через подконтрольный учебный центр, чтобы под видом стипендий выплачивать часть зарплаты без уплаты налогов и взносов.

Организация заключила договор с неким учебным центром на обучение сотен своих работников. Сотрудникам выплачивались стипендии, которые не облагались страховыми взносами и НДФЛ. Однако суд встал на сторону ФНС, выявив цепочку признаков фиктивности:

1)     хотя у учебного центра была лицензия, единственный заявленный педагог призналась, что числилась там лишь для вида, программ обучения не было, а фактически она работала менеджером в другой структуре холдинга,

2)     обучение якобы проходило в комнате площадью 19 кв. м. Суд посчитал физически невозможным обучение 300+ человек в месяц в таком помещении без мебели и оборудования,

3)     более 40 работников подтвердили, что никакой учебы не было - они просто работали полные смены, а часть денег получали на руки по ведомостям,

4)     сумма «зарплата + стипендия» как раз дотягивала доход сотрудника до уровня МРОТ, при этом компания никогда не требовала от сотрудников возмещения затрат на учебу при их увольнении, что нелогично для реального бизнеса,

5)     ученические договоры и акты были однотипными, не имели номеров, не содержали конкретики (кто, когда и сколько часов учился).

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А02-1437/2022 (Алтай, июнь 2023)
 
#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу

Схема с тещей под прицелом: в России появится реестр подставных лиц

Плюс один реестр.

Бизнесу, использующему дробление для сохранения льготных режимов, станет кратно сложнее. Правительственная комиссия поручила ФНС и МВД создать федеральный реестр подставных налогоплательщиков.

Власти усиливают борьбу с искусственным разделением бизнеса. Под раздач» попадут те, кто оформляет компании или ИП на родственников и доверенных лиц, чтобы не выходить за лимиты спецрежимов.

Основные нововведения (срок реализации - начало 2027 года):

1) черный список: Будет создан единый учет лиц-прокладок. Попадание в него фактически парализует возможность регистрации новых структур на этих граждан,

2) аннулирование деклараций: ФНС получит механизм признания налоговых деклараций недействительными, если они поданы от имени подставного лица,

3) МВД поручено активнее искать активы реальных бенефициаров для наложения ареста в целях возмещения ущерба бюджету,

4) борьба с фальсификатом: будет реализован единый стандарт выявления поддельных счетов-фактур.

Зачем?
За первое полугодие 2026 года число налоговых преступлений выросло на 17,2% — это рекорд за последние 12 лет. На фоне роста налоговой нагрузки бизнес чаще пытается оптимизироваться, но цифровизация ФНС делает такие схемы прозрачными.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь и тут

#мспживи

Всё,что вам надо знать про меры поддержки продавцов, пострадавших от атак БПЛА на склады Wildberries 👇

▶️На кого распространяются

▶️Про сроки уплаты налогов

▶️Мораторий на проверки

▶️Как считается сумма ущерба

▶️О перечне пострадавших лиц

▶️Про проценты и процедурные вопросы

#мспживи

Судебная практика: тематическая подборка для тех, кому интересен чужой опыт

Споры по дроблению
▶️ФНС не может проверять экономическую целесообразность решений, принимаемых бизнесом
▶️Бизнес, жена и тёща: как семейная схема привела к доначислениям в 153 млн.руб.
▶️Все ООО применяют ОСН, но это не мешает ФНС попытаться обвинить бизнес в дроблении

Налогообложение ИП
▶️Если после отказа от статуса ИП гражданин продолжает принимать платежи за оказываемые услуги, это обстоятельство является основанием для уплаты обязательных страховых взносов
▶️ИП взял патент на монтажные работы, а в реальности строил дома, за что заплатил 2,5 миллиона налогов
▶️Отсутствие в ЕГРИП вида деятельности "продажа недвижимости" не освобождает ИП от обязанности платить налог с реализации объекта
▶️За прием 50 рублей без чека ИП заплатил 10 штраф тысяч рублей
▶️Северные льготы не работают в Москве: как ИП пытался применять льготную ставку по УСН и проиграл
▶️Стоимость договора мены должна быть включена в доход ИП

Самозанятые и трудовые отношения
▶️Как защитить работу с самозанятыми и избежать переквалификации отношений в трудовые
▶️Опасные связи: как транспортная компания проиграла спор о подмене трудовых отношений
▶️Регулярные выплаты и общие каски: как ФНС разоблачила подмену трудовых отношений
▶️Пять признаков подмены трудовых отношений
▶️Четыре примера: самозанятые в фитнесе
▶️Выплата вознаграждения самозанятым через зарплатный проект банка привела к доначислениям

Общие вопросы применения законодательства о налогах
▶️При изменении налогового законодательства НДС должен быть не сверху, а внутри цены договора
▶️Бесконтрольное снятие денег со счета компании приводит к доначислениям страховых взносов
▶️Хранение алкоголя без лицензии приравнивается к его продаже
▶️Отчетность контрагента из-за границы лишает покупателя права на налоговые вычеты
▶️Заниженная ставка аренды помещения приводит к доначислениям у арендатора
▶️Ученический договор: когда оптимизация налогов превращается в тыкву
▶️Если сотрудник работает на удалёнке и оказывает услуги не только вам, то это не сотрудник, а ИП
▶️Занижение объемов отгруженной продукции привело к субсидиарной ответственности руководителя и главбуха
▶️Лизинг с последующей продажей по дешёвке авто своим людям приводит к доначислениям
▶️Кейс блогера SUBO: анализ соцсетей, встречные проверки, переводы между родственниками, обналичка
▶️Деловая переписка как инструмент защиты от претензий ФНС
▶️Даже если бумажка из ИФНС признана незаконной, это не восстановит права налогоплательщика
▶️Забытая кредиторка привела к налоговым доначислениям
▶️Переписка в WhatsApp = печать и подпись в договоре
▶️Перечисление займа владельцу ООО может быть переквалифицировано в дивиденды
▶️Премии переквалифицированы в дивиденды
▶️Суммы сделок, признанных нереальными, обращают в доход государства по требованию Прокуратуры

#мспживи
Судебная практика по налоговым спорам представлена в рубрике #мспсудится. Читайте, анализируйте, применяйте.

В России заработал механизм, ограничивающий в правах граждан, находящихся за пределами страны и уклоняющихся от исполнения наказания
 
Основанием для такого утверждения стал закон № 284-ФЗ от 04.08.2026.
 
Ограничения носят временный характер, применяются в отношении физлиц, которые уклоняются от уголовного или административного наказания, перечень которых определен ч. 42 ст. 19.5, ст. 19.34, 20.3.2, 20.3.3, 20.3.4 и 20.33 КоАП.

Цель - обеспечение неотвратимости наказания.
 
Какие виды мер определены законом?
1.     Запрет на регистрацию ИП.
2.     Запрет на постановку на учет в качестве самозанятого.
3.     Возврат регистрации прав на недвижимое имущество.
4.     Запрет на госрегистрацию транспорта.
5.     Отказ на заключение кредитного договора и договора займа.
6.     Запрет на предоставление госуслуг в электронной форме.
7.     Отказ в предоставлении лицензий и приостановление действующих лицензий.
8.     Запрет на использование онлайн-банка.
9.     Заморозка денежных средств на счетах в банках (с оговорками).
10.  Ограничение консульских услуг за границей.
11.  Запрет на нотариальные действия.
12.  Запрет на заключение сделок по доверенности.
13.  Запрет на использование ЭЦП.
 
Запреты начинают действовать в отношении конкретного физлица со дня, следующего за размещением сведений о таком лице на сайте Минюста.
 
Применение ограничительных мер осуществляется при совокупности оснований:
1)     вступление приговора или постановления в силу,
2)     подтверждение об уклонении административного или уголовного наказания,
3)     подтверждение о нахождении лица за пределами РФ.
 
Основанием для отмены ограничительных мер являются:
А) отмена приговора суда или постановления,
Б) подтверждение об исполнении или о начале исполнения наказания,
В) подтверждение о нахождении физлица на территории РФ,
Г) смерть физлица.
 
Для получения причитающихся физлицу денежных средств ему открывается один специальный счет, режим которого устанавливается ЦБ РФ.

Если родственники физлица, в отношении которого наложены ограничительные меры, не имеют самостоятельных источников доходов, таким гражданам назначается гуманитарное пособие, размер которого определяет межведомственная комиссия. Состав такой комиссии определяется Президентом.  Размер пособия определяется Правительством.
 
7 сентября 2026 года В.Путин подписал указ № 652 об образовании межведомственной комиссии в составе представителей Минюста, МВД, ФНС, ФСБ, РФМ и Прокуратуры. Глава Минюста является председателем этой  МВК.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 04.08.2026 № 284-ФЗ, Указ от 07.09.2026 № 652

#мспживи

ЭПД: инструкция по применению электронных транспортных накладных

Для тех, кому нравится читать красивые буклеты - забирайте .

Минтранс разработал красивую методичку на 19 листах: кто, когда, при каких обстоятельствах и ссылки на первоисточники.

#мспживи

Тень руководителя: как неофициальный босс получил счет на 10 миллионов

Компания, занимавшаяся оптовой торговлей маслом, обанкротилась, оставшись должной поставщикам более 9 млн рублей. Конкурсный управляющий обнаружил, что из активов исчезло 105 тонн подсолнечного масла, а документы на дебиторскую задолженность (4,4 млн руб.) не были переданы.

Управляющий потребовал привлечь к субсидиарной ответственности двух лиц: официального директора и её бывшего мужа, который формально числился лишь начальником цеха. Суды разбирались, является ли начальник цеха реальным владельцем бизнеса и несут ли они солидарную ответственность за пропажу имущества и искажение отчетности.

Суд кассационной инстанции подтвердил, что за банкротство отвечают оба. Апелляция пыталась исключить теневого руководителя из перечня контролирующих лиц, но кассация указала на совокупность признаков, доказывающих фактическое управление бизнесом бывшим мужем директора.
 
1.      Бизнес велся в здании, принадлежащем бывшему мужу директора, там же располагалась его другая, успешная компания со схожим профилем деятельности.
2.      Начальник цеха вносил личные наличные деньги на счет компании и пытался оформить на себя кредит для вывода фирмы из кризиса. Это поведение не свойственно рядовому сотруднику.
3.      Именно он вел все переговоры с кредиторами и управляющим. Официального директора (его бывшую жену) контрагенты никогда не видели.
4.      Ответчик уклонился от почерковедческой экспертизы. Суд пришел к выводу, что он подписывал документы за номинального директора, имитируя её почерк.
5.      Несмотря на давний развод, в банковских анкетах гражданин указал адрес проживания бывшей жены.
6.       Попытка оправдать исчезновение 105 тонн масла тем, что оно испортилось и было слито в почву за городом, была признана судом недобросовестной. Документальных актов утилизации не было, а в балансе масло продолжало числиться как ликвидный актив.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А09-5905/2019 (декабрь 2015, Брянская область)

#мспживи
#мспсудится

Налоговая инспекция в ходе проверки пришла к выводу, что компания подменила трудовые отношения гражданско-правовыми. Четыре специалиста (три монтажника и один бухгалтер) работали как самозанятые, однако налоговики сочли их полноценными сотрудниками. В результате компании доначислили НДФЛ, страховые взносы и штраф.

Организация обратилась в суд, чтобы доказать законность работы с исполнителями по договорам оказания услуг.

А что суд?

Суд занял сторону налоговой службы в отношении троих исполнителей, но признал правоту компании по четвертому специалисту. Хотя ранее суды, если видели подмену отношений, то «сносили» схему целиком.

Давайте посмотрим, какие факты послужили основой для выводов суда.

1. Отсутствие конкретного результата: в актах монтажников не было перечня выполненных работ, а была лишь ежемесячная оплата за процесс труда.

2. Инфраструктурная зависимость: бухгалтер использовала программное обеспечение, оплаченное компанией, а монтажники выполняли работы на объектах заказчика по графику компании.

Хм… В современных условиях стрёмно передавать сердце компании бухгалтеру. Лучше права администратора иметь при себе, чем потом бегать за бухгалтером, который счёл, что раз он работал в учётной базе, то и содержимое теперь навсегда его.

3. Признаки найма: договоры с самозанятыми заключались в день их регистрации в налоговой инспекции, выплаты были регулярными, а сами исполнители работали только на этого заказчика.

Однако, как я написала выше, по одному из монтажников суд отменил претензии налоговой, так как:

1) был зафиксирован четкий объем - договор содержал конкретный перечень услуг на определенном объекте (монтаж трасс и сплит-систем) с указанием сроков,
2) исполнитель использовал свое оборудование, а не инструмент компании,
3) специалист оказывал аналогичные услуги и другим фирмам, что подтверждает его предпринимательскую независимость,
4) договор был заключен под конкретную задачу, а не для постоянного выполнения функций сотрудника.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А27-15255/2025 (Кемерово, июль 2026)

#мспживи
#мспсудится
#мспдаётработу
#самозанятаясреда

Передача зданий бывшим участникам ООО: позиция суда по доначислению НДС

В 2022 году из состава ООО вышли два мажоритарных участника (владевшие в сумме 99% уставного капитала). В счет выплаты действительной стоимости их долей общество в 2024 году передало им два здания общей кадастровой стоимостью более 79,8 млн рублей. При этом первоначальный совокупный взнос этих участников в уставный капитал составлял всего 22 000 рублей.

Налоговая инспекция в ходе проверки пришла к выводу, что компания не исчислила НДС с этой операции. По мнению ИФНС, передача имущества, стоимость которого превышает первоначальный взнос (а в данном случае налоговики пошли навстречу и считали превышение над действительной стоимостью долей), признается реализацией и облагается налогом. В результате организации доначислили 2,3 млн рублей НДС и штраф. Не согласившись с этим, компания обратилась в суд, утверждая, что рыночная стоимость её активов была выше, а значит, стоимость долей соответствовала цене переданных зданий.

А что суд?
Суд поддержал налоговый орган.

1. Налоговый объект: передача имущества участнику при выходе из ООО не облагается НДС только в пределах его первоначального взноса. Любое превышение этой суммы признается реализацией (ст. 39 и 146 НК РФ).

2. Расчет базы: в данном споре налоговая применила льготный подход, взяв за базу разницу между ценой зданий и действительной стоимостью долей. Однако общество не смогло подтвердить более высокую стоимость своих чистых активов документально.

3. Бухгалтерская отчетность - главный аргумент: Суд отклонил ссылки компании на промежуточную отчетность и результаты переоценки, поскольку они не соответствовали данным официального бухгалтерского баланса и не были представлены вовремя.

Итог: доначисление налога признано законным. Если компания выплачивает долю имуществом, стоимость которого выше исторического вклада участника, она обязана исчислить НДС с разницы.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А70-19393/2025 (август 2026, Тюмень)

#мспживи
#мспсудится

Выдаёте займы участникам группы компаний? Будьте аккуратны

Выдача займа сама по себе - обычное дело в жизни любого предприятия - денег не хватило на покупку, возник кассовый разрыв и нужно срочно закупить партию товара, нужно оплатить услуги рекламного бюро. Но есть нюанс.

Выдача займов на постоянной основе - это уже вид деятельности и относится к исключительной деятельности банковских организаций.
Выдача займов с привлечением заемных средств от физлиц и юрлиц - это уже микрофинансовые и микрокредитные компании.

Для нас с вами все эти непонятные слова несут за собой главный риск - невозможность применения спецрежима в случае, если компания (ИП) на постоянной основе выдаёт займы и это по сути (данные ЕГРЮЛ в данном случае значение имеют, но не существенное) является основанием для отказа от применения специального налогового режима.

Раз выдали заём, два выдали заем - не страшно. Самое интересное не столько в количестве займов, сколько в их частоте, кем по отношению к займодавцу является заёмщик, есть ли процент за пользование деньгами и какой его размер, срок займа, есть ли предпосылки для возврата займа (если заем выдан, но все прекрасно понимаю, что он не будет возвращен когда-либо в обозримом будущем).

Сделайте аудит своих займов, оцените риски переквалификации займов в безвозмездную помощь и судебные перспективы удержаться на спецрежиме.

#мспживи

Для тех, кто не знает, что такое #мспживи 👆

Этим видео-роликом мы начинаем ведение YouTube-канала, где я буду делать еженедельные разборы бизнес-новостей. Будьте в курсе того, что происходит вокруг нас!

И произносите #мспживи правильно 🥹

За кадром, кстати, мой голос.
Съёмки и монтаж - наш hr-специалист Анна.
В общем, сделано с любовью к сотрудникам, предпринимателям, клиентам.

Приглашаю владельцев и руководителей ООО, которым требуется качественный бухгалтерский сервис, стать нашим клиентом

Что можем предложить?
Вы занимаетесь своим бизнесом, а моя команда ведёт ваши финансовые дела.

1. Делопроизводство:
- составляем первичные документы (счета, акты, накладные, УПД для ваших клиентов),
- делаем платежные поручения.

2. Формируем финансовую отчетность:
- составляем бухгалтерскую и налоговую отчетность,
- даём предварительные итоги работы компании к концу квартала,
- анализируем возможности по оптимизации расходов и налогового бремени.

3. Консультируем:
- рассказываем о том, как сберечь и приумножить заработанные средства через различные финансовые инструменты и инструменты грамотного налогового планирования,
- отвечаем на вопросы по основному виду деятельности и нетипичным операциям,
- отвечаем на незаданные вопросы, предвосхищая их.

"Чётко, слаженно, на высоком организационном уровне - я такого сервиса не встречал ранее. Восхищен заботой рабочей группы бухгалтеров, которая занимается моей компанией!"

"Мы очень боялись уходить из штатной бухгалтерии, но ни разу за 6 лет сотрудничества не пожалели о том, что перешли в ваш бухгалтерский сервис"

"Со мной разговаривают на понятном мне языке - это главное, это то, чего я всегда хотела от бухгалтера"

"Я бы назвал вашу организацию бухгалтерским бутиком. Есть стандарты, но одновременно я получаю особый подход к решению задач, которые бывают порой сложными"

"Как машина! - всё четко, понятно, своевременно"

Да, бухгалтерия в XXI веке это не только отчётность и мы это осознаём.

Почему именно мы, а не штатный бухгалтер?
- не всякому бизнесу подходит штатный бухгалтер, который работает в офисе и требует расходов в виде зарплаты, отпускных, рабочего места, доступов к правовым системам и повышению квалификации,
- не всякий штатный бухгалтер может себе позволить сидеть полдня и в выходные за чтением новостей, в том числе из смежных с бухгалтерией отраслей, а мы это делаем, и вы это видите,
- проактивного бухгалтера трудно найти, а мы находим. Для этого у нас есть фея hr - Анна,
- есть служба внутреннего контроля, которая проверяет расчеты и поддерживает бухгалтеров методологически.

А ещё у нас есть абонементы (фиксированная цена сервиса на год) для ИП на любой системе налогообложения, и еще очень любим и знаем как работать с адвокатами и их бюро, и нотариусами.

Также можно заказать анализ текущей ситуации в учете и получить рекомендации по чек-листу собственной разработки.

Еще есть мозговые штурмы для тех, кто переживает по теме дробления бизнеса или строит схему для нового направления бизнеса.

А с перечнем консультационных услуг можно ознакомиться здесь.

Побродить по нашему сайту? Тоже можно. Он здесь.

Приходите.

#мспживи