Как превратить монтаж розетки в коттеджный поселок и получить счет от ФНС на 2,5 миллиона

А что случилось?
Предприниматель занималась строительством жилых домов в коттеджном поселке. Для экономии налогов она применяла патентную систему по виду деятельности «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ».

Разве можно пройти мимо такого?

Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки годовой декларации по УСН за 2022 год пришла к выводу, что ИП под видом узкоспециализированных монтажных работ фактически осуществляла полный цикл строительства жилых домов — от фундамента до кровли и отделки. В итоге налоговики аннулировали право на патент по этим доходам и доначислили налог по упрощенной системе (УСН) на сумму более 2,5 млн рублей. Суды трех инстанций, включая кассацию в марте 2026 года, поддержали ФНС.
 
Вывод напрашивается такой: нельзя маскировать комплексное строительство под ключ под узкие виды деятельности, разрешенные для патента. Если результатом вашей работы является готовый объект (дом), а не отдельный этап (только проводка или только трубы), налоговая служба признает это строительством, которое не подпадает под данный вид патента.

Какая была доказательная база?

1.      Суть договора важнее названия. В документах работы назывались монтажными, но по факту в договорах подряда были прописаны этапы: монтаж фундамента, монтаж коробки, кровля, отделка. Суд указал: это не монтаж отдельных систем, а возведение объекта капитального строительства.
2.      Сайт — главный свидетель. Налоговики зашли на сайт коттеджного поселка, где ИП и её партнеры предлагали готовые дома и условия покупки, а не услуги сварщика. Рекламные обещания стали доказательством строительной деятельности.
3.      Использование субподрядчиков. ИП привлекала других лиц (например, для прокладки канализации). Суд напомнил: специфика некоторых видов патента предполагает личное участие или работу только своего штата сотрудников. Привлечение сторонних организаций в таком масштабе характерно для генподряда в строительстве.
4.      Территориальный прокол. Патент был выдан на работу в городе, а стройка велась в районе (вне границ города). Это формальное нарушение стало дополнительным поводом для признания патента недействительным для этих сделок.
5.      Деньги в документах. Из выписок по счетам было видно, что ИП массово закупала стройматериалы (бетон, блоки, кирпич), что не соответствует профилю обычного монтажника-электрика.

Такие дела.

💡Для любителей  почитать первоисточник: Дело № А57-15403/2024 (март 2026, Саратовская область)

👉Проверяйте формулировки в договорах. Если у вас патент на монтаж, в актах и договорах должен быть именно монтаж конкретных систем, а не строительство объекта.  

👉Следите за географией. ПСН часто привязана к конкретному муниципальному образованию.

👉Синхронизируйте маркетинг и учет. Ваши объявления на Avito или личный сайт не должны противоречить тому, что написано в патенте.

👉Разделяйте доходы. Если вы ведете и монтаж, и общестроительные работы, ведите раздельный учет. Патент — только для того, что в нем прямо указано.
 
#мспживи
#мспсудится