ТеДо | ПроНалоги. TaxPro

Налоговые итоги недели 21 сентября — 25 сентября 2026 г.
 
1️⃣Налоговая реформа 3.0

Минфин на своём сайте анонсировал изменения в Налоговый кодекс. Они идут в пакете с проектом закона о бюджете на 2027–2029 гг. и призваны повысить устойчивость бюджетной системы. Официальных текстов пока нет.
 
В частности, предложено включить «пассивные» доходы в основную налоговую базу по НДФЛ, установить для ПИФов обязанность по уплате налога на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%, установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли и т. д.

⭐️Подробнее о предложенных мерах в нашем посте.

Кроме того, министр финансов Антон Силуанов озвучил параметры бюджета на 2027 год. Расходы составят 48,8 трлн💰, доходы — 43,3 трлн💰, дефицит бюджета — 2,2% от ВВП.

💡Проект закона одобрен Правительством. Он будет внесён в Госдуму до 1 октября.
 
2️⃣МФФ. Итоги форума

В понедельник состоялся Московский финансовый форум – 2026. В рамках сессий обсудили «обеление» экономики, первые результаты работы СПОТ, бюджет и др. вопросы. Среди участников представители Минфина, ФТС, ФНС и др.
 
⭐️Подробнее в нашем посте.
 
3️⃣Интервью Т. Шиналиева

Заместитель руководителя ФНС Тимур Шиналиев дал интервью ТАСС. В нем он подчеркнул роль отраслевых центров компетенций, созданных на базе инспекций по крупнейшим налогоплательщикам, рассказал об актуальных налоговых вопросах.
 
⭐️Подробнее об этом в нашем посте.
 
4️⃣Единая ТОР для Дальнего Востока и Арктики

Минвостокразвития опубликовало пакет законопроектов о единой территории опережающего развития (ЕТОР) (№1, №2). Предполагается, что новый режим должен заменить или сократить некоторые действующие преференциальные налоговые режимы для инвесторов.
 
Для резидентов ЕТОР будут доступны следующие налоговые льготы:
 
✅ставка 0% по налогу на прибыль на 5 лет, начиная с периода получения первой прибыли. При этом инвесторы вместо пониженной ставки смогут выбрать ФИНВ в сумме до 20% от суммы капитальных вложений или до 10% по группе компании
✅пониженный тариф страховых взносов (при соблюдении условий): 15% — в пределах предельной величины, 0% — сверх предельной величины
✅льгота по НДПИ
✅освобождение от уплаты налога на имущество и земельного налога на 5 лет

Также для инвесторов будет действовать стабилизационная оговорка.
 
Новый режим будет действовать 🕒с 1 января 2027 года по 31 декабря 2100 года.
 
5️⃣Сборы

1️⃣Определены размеры технологического сбора

Минпромторг определил перечень продукции, в отношении которой уплачивается техсбор, размеры сбора и методику их определения. Соответствующий проект приказа опубликован для общественного обсуждения.
 
Размер техсбора будет зависеть от наличия информации о товарном знаке и модели в системе «Честный знак» на момент получения уведомления о вводе товара в оборот.
 
📊Размер сбора:
 
🔹на машины вычислительные портативные массой не более 10 кг, состоящие по крайней мере из центрального блока обработки данных, клавиатуры и дисплея при наличии информации составит 500 руб., при отсутствии — 992 руб.
🔹на телефонные аппараты для проводной связи с беспроводной трубкой при наличии информации — 100 руб., при отсутствии — 198 руб.
🔹на смартфоны при наличии информации — 250 руб., при отсутствии — 496 руб.
🔹на аппараты телефонные для сотовых сетей связи или других беспроводных сетей связи при наличии информации — 50 руб., при отсутствии — 100 руб.
🔹на телефонные аппараты при наличии информации — 25 руб., при отсутствии — 49 руб.
 
2️⃣Новый сбор с авиапассажиров

Власти прорабатывают возможность введения дополнительного сбора с авиапассажиров. Цель — компенсировать стоимость лизинга и эксплуатации новых российских самолётов. Размер платежа пока не определён. По оценкам сбор может составить 500 руб. за внутренний рейс и 1 тыс. — за международный.

🔔«Пассивные» доходы предлагается вывести из-под льготного налогообложения

Сегодня появилась информация о том, что Минфин предлагает внести поправки в НК, изменяющие ставки НДФЛ к доходам, которые приняты относить к пассивным. Эта тема стала предметом активного обсуждения среди инвесторов и налоговых экспертов.

Соответствующие информация опубликована на сайте ведомства. Сами законопроекты, о которых идет речь, на сегодняшний день не опубликованы.

Суть предложения🔎

Планируется внести поправки в НК, включив «пассивные» доходы физлиц в основную налоговую базу по НДФЛ.

Порядок налогообложения доходов физических лиц зависит не только от их размера, но и от вида. Для отдельных видов доходов  предусмотрены  пониженные налоговые ставки. В настоящее время «льготная» двухступенчатая шкала (13-15%) применяется к таким доходам, как проценты в российских банках, дивиденды, доходы от продажи недвижимости, операций с ценными бумагами и некоторым другим.

Если предложения Минфина будут реализованы, то эти доходы будут облагаться по «общей» пятиступенчатой шкале (13-22%).

📅Ожидается, что изменения вступят в силу с 2027 года.

Кого затронут изменения и о чем следует подумать

Для налогоплательщиков, у которых значительную часть доходов составляют, например, дивиденды или доходы по операциям с ценными бумагами, предлагаемые изменения будут означать существенное повышение налоговых платежей. Таким налогоплательщикам имеет смысл рассмотреть возможность получения этих доходов до конца текущего года – например, пересмотреть сроки закрытия планируемых сделок. 

⚡️Повышение налоговой нагрузки будет также напрямую влиять на инвестиционную привлекательность целого спектра инструментов – в первую очередь, ценных бумаг.  Изначально введение льготных ставок НДФЛ для ряда доходов должно было сыграть стимулирующую роль в привлечении средств розничных инвесторов на фондовый рынок и поскольку эта задача не потеряла своей актуальности, есть основания предполагать, что для определенных видов инвестиционных доходов текущий режим налогообложения может быть сохранен.

Тенденция роста📈
Сама тенденция заслуживает внимания: поправки отражают курс на унификацию налогового режима — сокращение различий в налогообложении в зависимости от вида дохода и расширение применения пятиступенчатой шкалы.

Более подробный анализ предлагаемых Минфином изменений будет возможен после публикации соответствующих законопроектов.

Ваши личные налоговые консультанты продолжают следить за законодательными инициативами и поддерживать своих клиентов в формировании своей налоговой стратегии🌟

⚡️Налоговая реформа 3.0

Сегодня Минфин на своём сайте анонсировал изменения в Налоговый кодекс. Они идут в пакете с проектом закона о бюджете на 2027–2029 гг. и призваны повысить устойчивость бюджетной системы. Официальных текстов пока нет.

✅Включить «пассивные» доходы в основную налоговую базу по НДФЛ (📊13–22%). Сейчас «пассивные» доходы попадают в отдельную налоговую базу и облагаются по ставкам 13–15%.

Цель, указанная Минфином, — унификация уровня налогообложения доходов граждан. Мера коснётся доходов по дивидендам и от другого долевого участия, по процентам от вкладов, по операциям с ценными бумагами и цифровыми правами, от продажи имущества и реализации долей участия, по договорам страхования и дарения.
 
При этом мера ❌не коснётся действующей льготы для малых вкладов — необлагаемого налогом порога, рассчитываемого исходя из 1 млн руб. и максимальной ставки ЦБ за год. По оценкам Минфина, мера затронет не более 6% населения, которое имеет налогооблагаемые доходы, — это около 4 млн граждан.
 
Напомним, что шкала ставок по НДФЛ следующая:
🔹при уровне дохода до 2,4 млн руб. в год — 13%
🔹от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. в год — 15%
🔹от 5 млн руб. до 20 млн руб. в год — 18%
🔹от 20 млн руб. до 50 млн руб. в год — 20%
🔹более 50 млн руб. в год. — 22%

✅Установить для ПИФов обязанность по уплате налога на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%. При этом при налогообложении пайщиков уплаченный налог на прибыль ПИФ будет зачитываться.
 
🔎Сейчас ПИФ не платит налог на прибыль. Налогообложение возникает в момент выплаты доходов пайщикам. Как следствие, срок уплаты может откладываться на долгий срок. Это создаёт предпосылки для налоговой оптимизации путём структурирования владения различного рода активами с использованием инструмента.
 
Мы писали, что ФНС разрабатывает подходы и критерии для обеления структур с ЗПИФами, направленные на борьбу со структурами, созданными исключительно для оптимизации налогообложения. Как видим, к решению вопроса подошли иначе — значительно снизили сами возможности для экономии.
 
✅Повысить ставку налога на прибыль с дивидендов, уплачиваемых в пользу нерезидентов на счета «С», до 35%.

✅В рамках формирования конкурентной среды и «обеления» экономики предложено:

🔹установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Цель — выровнять условия торговли на внутреннем рынке между классическим ретейлом и маркетплейсами. Уплачивать НДС в качестве агентов будут электронные торговые площадки. Ранее рассматривался вопрос о поэтапном повышении ставки НДС.

🔹ввести таможенный сбор в размере 100 руб. за посылку на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемые из-за рубежа почтовыми отправлениями. Сейчас, если стоимость товара ниже 200 евро, а его вес меньше 31 кг, то никакие таможенные платежи не уплачиваются. ⭐️Читайте подробнее здесь.

✅Налог на сверхдоходы при добыче природных ископаемых. Налог будет рассчитываться с конъюнктурных «сверхдоходов», возникших вследствие роста мировых цен. Ставка составит 30%, для золота — 20%.  Деталей расчета пока нет.

Ждем появления текста законопроекта.

🎙Интервью Т. Шиналиева

Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев дал интервью ТАСС, в котором рассказал об актуальных налоговых вопросах.

1️⃣Отраслевые центры компетенции
 
Тимур Шиналиев подчеркнул значительную роль отраслевых центров компетенций в работе налоговых органов. Такие центры созданы на базе инспекций по крупнейшим налогоплательщикам.
 
🔎Задача таких центров состоит в анализе отраслевых налоговых вопросов, выявлении типичных рисков, выработке позиции по ним. Они взаимодействуют с нижестоящими инспекциями: доводят до них алгоритмы выявления отраслевых рисков и критерии. Тем самым инспекции могут внедрять их в практику и масштабировать до всех участников отрасли.
 
Центры работают с отраслевыми ассоциациями и экспертным сообществом в рамках экспертного совета по крупнейшим налогоплательщикам при ФНС.
 
Заместитель руководителя ФНС отметил, что экспертный совет становится площадкой, где определяются единые подходы к учёту: 💡лидеры отраслей могут заявить о своих проблемах и нормативных пробелах и заручиться поддержкой службы для обращения в профильные ведомства. Экспертным советом недавно были рассмотрены следующие вопросы: вопросы квалификации услуг, которые оказываются иностранным фармацевтическим компаниям, ЗПИФ, обеление рынка труда.
 
Одна из ключевых задач отраслевых центров компетенций — это обеление отраслей.

2️⃣Обеление сферы предоставления персонала

Заместитель руководителя ФНС напомнил об эксперименте по обелению сферы предоставления персонала. 

В дальнейшем возможно распространение эксперимента на другие отрасли с учётом их специфики. У службы есть новые решения для бизнеса, в т. ч.  разработка модели «идеального контрагента». Один из вариантов закрепления — включение требований к профилю аутстаффера в сервис оценки юридических лиц.

3️⃣Переквалификация договоров ГПХ в трудовые отношения

Для бизнеса тема переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые остаётся чувствительной. Текущие критерии используются в качестве риск-ориентированного подхода. Они служат ориентиром и могут использоваться для самопроверки.

Тимур Шиналиев рассказал, что служба работает с Минтрудом и Минэкономразвития ✉️над совместным письмом о положительных практиках. Ведомства планируют сформировать для бизнеса рекомендации для наиболее спорных видов занятости, которые смогут применяться не только в сфере ретейла.

⭐️Также читайте наш пост.

4️⃣ЗПИФ

ФНС видит значительный рост объёмов реализации недвижимости через закрытые паевые инвестиционные фонды (ЗПИФ). Анализ показал, что стоимость объектов, продаваемых через ЗПИФ, за 2022–2024 годы ⬆️выросла почти втрое. 

Конструкцию часто используют не для коллективных инвестиций, а для налоговой оптимизации. Работа по этому направлению идёт совместно с тремя отраслевыми центрами. 8 сентября подписан меморандум с описанием рискованных ситуаций — это поможет бизнесу избежать претензий.

🔎Напомним, что ЗПИФ (по сути, это форма инвестирования) не является плательщиком налога на прибыль. Прибыль ЗПИФ, полученная в результате операций с вложенными в него пайщиками активами, не облагается налогом на прибыль / НДФЛ. Налогообложение возникает только у владельцев паев при получении ими промежуточного дохода по паям, а также при погашении или реализации паев. То есть пока заработанная прибыль не поднята до пайщиков, она не облагается.
 
5️⃣Сервис оценки юрлиц
 
За последний год ФНС фиксирует значительный рост запросов на встраивание сервиса в системы внутреннего контроля. Тимур Шиналиев отметил, что сервис вскоре станет обязательным и незаменимым инструментом налогового комплаенса и определённой гарантией от налоговых претензий.

Почему сейчас самое время заняться КИКами?
 
Каждый год мы призываем посчитать прибыль КИК заранее, до окончания года, за который нужно будет отчитаться. На это есть несколько причин:
 
➡️до конца 2026 года можно сделать действия, влияющие на налоговую базу. Например, распределить дивиденды, которые будут облагаться у российских резидентов по более низким ставкам (📊0%/13%/15%), чем прибыль КИК. Физическим лицам можно перейти на «фиксированный режим», или, наоборот, уйти с него.
 
➡️вы сможете в спокойном режиме определить, как вы будете отчитываться по КИК — по финансовой отчетности или по 25 главе НК, и посчитать результат. Если по финансовой отчетности, то, возможно, для целей КИК понадобится аудит, даже если по локальному законодательству он не нужен. Это актуально для компаний из стран, внесенных в «черный» список ФНС, включая «недружественные» страны. В этом случае у вас будет время на организацию аудита, поскольку на практике это может стать сложной задачей для КИК из «недружественных» стран.
 
🌟Если у Вас уже есть КИК или Вы хотели бы создать иностранную структуру, наши эксперты будут рады обсудить вашу ситуацию. Для клиентов — физических лиц у нас действует упрощенный порядок консультирования Smart Consult, в рамках которого мы можем покрыть общие вопросы, касающиеся налогообложения КИК.

ℹ️МФФ. Налоговые итоги форума
 
В понедельник состоялся Московский финансовый форум — 2026. В рамках сессий обсудили «обеление» экономики, СПОТ, бюджет и др. вопросы.  Среди участников — министр финансов Антон Силуанов, замминистра финансов Алексей Сазанов, заместители руководителя ФНС (Светлана Бондарчук, Тимур Шиналиев и Александр Егоричев), заместитель руководителя ФТС Агепсим Ашкалов и др.

🔵Обеление экономики

Тимур Шиналиев рассказал об эксперименте по обелению сферы предоставления персонала. В будущем эксперимент планируют распространить и на другие отрасли, которые используют аутстаффинг. Так, следующей может стать строительная отрасль, где данная тема крайне актуальна.
 
Светлана Бондарчук затронула вопрос борьбы с теневой занятостью. ФНС регулярно обновляет систему рисков для оценки компаний. С 2025 года банковские выписки организаций по выплатам физическим лицам сопоставляются с отчётностью по зарплатным налогам и страховым взносам.
 

«И на самом деле это дает очень большой результат. За прошлый год у нас порядка 117 тыс. компаний доуточнили просто по нашим требованиям свою отчетность, и мы порядка 30 млрд руб. в бюджет уже на камеральном контроле дополнительно получили. Еще доначислили организациям уже по итогам камералки, тоже порядка 9 млрд руб. Эти деньги поступили в бюджет», — сообщила Светлана Бондарчук.

 
🔵СПОТ

В ходе одной из сессий обсудили первые результаты работы СПОТ. По оценкам Минфина и ФНС, к началу сентября эффект от внедрения системы составил порядка 34 млрд руб.

За три месяца работы СПОТ:
🔹НДС при ввозе из стран ЕАЭС исчислен в размере 190 млрд руб.
🔹обеспечительный платёж составил 14 млрд руб.
🔹ежемесячно системой пользуются 11 тыс. импортеров, формируя 150 тыс. ДОПП

«Более 95% всех QR-кодов валидны. Очень быстро, в течение 1–2 минут мы их считываем, и автомобили въезжают в страну. Если обратиться к статистике, то за неделю в среднем около 600 машин мы возвращаем», — отметил Агепсим Ашкалов.

Представители ведомств прокомментировали предложения бизнеса по донастройке СПОТ. В частности, Минфин осенью проработает с ведомствами возможность замены обеспечительного платежа на предоставление банковской гарантии. Также проработают вопрос большей автоматизации заполнения форм по ДОПП.

Вместе с тем уже сейчас ведомства уточняют формы предписания о возврате машины. Уточнение позволит понимать, по какому ДОПП система не пропустила машину. Это актуально, когда в одной машине грузы с разными ДОПП.

В будущем возможно распространение СПОТ ✈️на авиаперевозки.

🔵Бюджет

На пленарной сессии Антон Силуанов рассказал, что 24 сентября Правительство рассмотрит проект федерального бюджета на 2027–2029 гг.

«Мы провели ряд мер бюджетной консолидации и подготовили бюджет с дефицитом, который не представляет каких-то рисков, — около 2% ВВП», — отметил Антон Силуанов.

Министр финансов заявил, что Фонд национального благосостояния (ФНБ) по итогам 2026 года может пополниться на сумму от 600 млрд ⬆️до 1 трлн руб. К концу года его ликвидная часть (средства на счетах в Банке России), не связанная инвестиционными обязательствами, может достичь 5 трлн руб.

🔵Ключевые налоговые заявления Минфина

В кулуарах форума прозвучали заявления Минфина в лице Алексея Сазанова:
🔹Минфин проведет в октябре 2026 года второй раунд переговоров о СИДН с Бахрейном
🔹Ведомство еще не приняло решение по налогу на сверхприбыль
🔹Минфин осенью оценит необходимость введения НДС на операции по Системе быстрых платежей (СБП)
🔹Минфин планирует до конца октября 2026 года определиться с позицией по налогообложению трудноизвлекаемых запасов газа. Сейчас обсуждается методика раздельного учета таких запасов.
🔹Ведомство ждет предложений Минэнерго по расширению перечня месторождений, подпадающих под режим четвертой группы налога на дополнительный доход (НДД). Обсуждение, вероятно, состоится ко второму чтению основных правил налоговой политики.
🔹Минфин прорабатывает налоговые поправки по учету расходов на оборону — будут внесены изменения в главу 25 НК РФ, которые позволят вычитать расходы для целей налога на прибыль. Сейчас не все подобные расходы соответствуют критериям НК РФ. Рассматривается вариант, что поправки могут применяться уже с начала 2026 года. При этом каких-то налоговых льгот в отношении обсуждаемых расходов Минфин не планирует (например, включение расходов в периметр ФИНВ).

ℹ️РусГидро ОЦО: Цифровая трансформация налогового администрирования

Еще одним победителем в номинации «Налоговый проект года» «Премии в сфере корпоративного налогообложения» стал проект «Цифровая трансформация налогового администрирования» от энергетической компании АО «РусГидро ОЦО».

«Цифровая трансформация» — это единая аналитическая платформа для консолидации налоговых данных всех обществ Группы. Решение работает на базе ПО «Форсайт» и объединяет данные из SAP, 1С и других источников. Возможности платформы:

🔹Автоматический сбор данных и формирование отчётности
🔹Сквозной контроль и администрирование налоговых проверок на всех этапах (от назначения до решения) с детализацией до уровня налога, эпизода и подтверждающего документа
🔹Анализ и прогнозирование налоговой нагрузки в разрезе компаний, регионов, ИФНС, видов налогов
🔹Централизованная база методологии и правовых позиций, сформированных на основе реальных запросов бизнес-подразделений.

🎙Анна Наумова, директор по налогам АО «РусГидро ОЦО», владелец проекта:

«Мы не просто автоматизировали рутинные операции — мы перестроили сами подходы к работе с налоговыми данными. Теперь решения принимаются на основе единой и прозрачной картины по всей Группе, а не разрозненных файлов. Это качественно новый уровень управления налоговыми рисками и планирования».

30 сентября Максим Кандыба выступит на II практической конференции «Финансовая среда 2026–2027».

🔎Максим разберет личные риски во ВЭД и границы допустимых расчетов: платежные агенты, ст. 193.1 УК РФ, Указ № 95 и обход ограничений.

Также среди спикеров мероприятия — представители Банка России, ФНС России, Сбербанка и финансовые руководители крупного бизнеса.

Организатор практикума — компания Redcontour. ⚡️ТеДо — партнер мероприятия.
🕒 30 сентября с 10:00 до 18:00
🗺 Формат: офлайн и онлайн
➡️ Зарегистрироваться по ссылке

#ГдеТеДо

Как покупателю строящегося офиса заявить вычет НДС до ввода здания?

Вычет НДС — законный способ снизить затраты на приобретение офисных помещений. В ряде ситуаций компании и ИП могут принять к вычету НДС (22% от стоимости) до ввода здания в эксплуатацию. Срок получения вычета НДС зависит от вида договора, порядка оплаты и статуса самого покупателя:
🔹при приобретении помещения по договору купли-продажи будущей вещи (ДКПБВ) право на вычет может возникнуть уже после перечисления аванса
🔹при покупке по договору долевого участия (ДДУ) — право на вычет возникает, как правило, только после завершения строительства и регистрации права собственности на покупателя
🔹при этом право на вычет имеют только те покупатели (компании и ИП), собственная деятельность которых облагается НДС по ставке 22%.

🎙Ирина Цыганкова, директор налоговой практики ⚡️ТеДо, прокомментировала для Сравни.

«Воспользоваться вычетом могут не все покупатели. Такое право есть у юрлиц и ИП на ОСН, если офис будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС. Право на вычет НДС также может возникнуть у бизнеса на УСН, при условии что он применяет стандартную ставку НДС (вместо специальных ставок 5 или 7%). Физические лица принять НДС к вычету не могут. Недоступен он также компаниям и предпринимателям на УСН, которые освобождены от НДС или выбрали ставки 5 или 7%. Еще ограничения распространяются на бизнес, осуществляющий деятельность, освобожденную от НДС по статье 149 НК РФ. Сюда относятся, например, лицензированные медицинские и образовательные услуги».

🔎С полным содержанием статьи вы можете ознакомиться по ссылке: Покупатели строящихся офисов могут заявить вычет НДС до ввода здания: как это сделать | Сравни.ру

Уважаемые коллеги!

18 сентября 2026 года состоится закрытый бизнес-завтрак «Налоговый мониторинг. Цифровая экосистема доверия от Сбера». Организатор мероприятия — Сбер.

💡На встрече в формате живого диалога вы первыми протестируете интерфейс современной витрины данных налогового мониторинга, оцените ее архитектуру и цифровые возможности.

В программе мероприятия:
🔹Смена парадигмы: как выполнить все требования ФНС (drill-down до первичных документов и интеграция с АИС «Налог-3») в одном бесшовном сервисе.
🔹Абсолютная безопасность: архитектура интеграции с 1С, проверка данных и защита каналов связи.
🔹Адаптивная СВК: встроенная система внутреннего контроля с готовыми отраслевыми контролями от ведущих экспертов рынка.
🔹Интерактивный помощник: динамическая система подсказок для координации процесса сопровождения налогового мониторинга.
🔹Возможности ИИ: встроенный AI-помощник на базе профессиональной экспертизы, который мгновенно отвечает на сложные методологические вопросы.

Алсу Солдатенко, исполнительный директор налоговой и юридической практики ⚡️ТеДо, расскажет о том, какие требования ФНС предъявляются к СВК в рамках налогового мониторинга и как выстроить эту систему на практике.

В конце встречи вас ждет интерактивный тест-драйв сервиса и открытая дискуссия со спикерами.

🕒18 сентября 2026 года в 10:00 (МСК)
🗺г. Москва, Кутузовский проспект, д. 32 (ст. м. «Кутузовская»)
➡️Регистрация

22 сентября 2026 года состоится бесплатный вебинар «Валютный контроль 2026: ключевые изменения и практические рекомендации», на котором эксперты ⚡️ТеДо разберут изменения, произошедшие летом 2026 года в валютном регулировании и контрсанкционных ограничениях, а также их практическое влияние на трансграничные платежи, ВЭД, внутригрупповое финансирование и расчеты с иностранными кредиторами.

На вебинаре эксперты рассмотрят:
✅актуальные подходы регуляторов и судов к применению контрсанкционных ограничений, включая риски недействительности сделок, «искусственное дробление» платежей по 10 млн руб. в месяц, уступка прав требования к иностранным кредиторам и иные вопросы;
✅обзор законодательных изменений по валютному и контрсанкционному регулированию: депозиты «недружественных» лиц, новые лимиты по вкладам в уставные капиталы нерезидентов и так далее;
✅рекомендации по структурированию расчетов и подготовке документов для снижения рисков при совершении сделок с иностранными контрагентами.

Спикеры мероприятия:
 
🔹Максим Кандыба, партнер, руководитель практики по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо;
🔹Баина Бурслугинова, старший юрист, практика по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо;
🔹Ольга Нифонтова, юрист, практика по оказанию услуг в области банковского и финансового права ТеДо.
 
🔎Вебинар актуален для для юристов, специалистов по валютному контролю и комплаенсу, сотрудников финансовых и казначейских подразделений, а также руководителей компаний, осуществляющих внешнеторговые операции, трансграничные расчеты или инвестиции в иностранные активы.

🕒22 сентября 2026 года, 11:00–12:00 (МСК)
➡️Регистрация открыта до 21 сентября включительно

ℹ️Норникель: Мониторинг ТЦО

Продолжаем рассказывать о номинантах и победителях ежегодной «Премии в сфере корпоративного налогообложения». Одним из победителей в номинации «Налоговый проект года» стал проект «Мониторинг соблюдения правил трансфертного ценообразования» (Мониторинг ТЦО) от горно-металлургической компании ПАО «ГМК «Норильский никель».

«Мониторинг ТЦО» — это пилотный проект по внедрению налогового мониторинга в сфере трансфертного ценообразования для экспортных операций через взаимозависимых трейдеров. Проект отвечает на ужесточение регулирования ТЦО и рост налоговых рисков.

В рамках проекта:
✅разработана и согласована с ФНС России методология контроля цен, структура раскрытия информации и формат отчётности по ТЦО
✅реализовано подключение налогового органа к информационным системам компании
✅обеспечена регулярная передача данных
✅выстроена система внутреннего контроля и анализа рентабельности сделок.

🎙Андрей Кизимов, директор Налогового департамента ПАО «ГМК «Норильский никель», владелец проекта:

«В результате снижены риски доначислений по ТЦО, обеспечены прозрачность экспортных операций и проактивное выявление отклонений от рыночных условий. Мы подтвердили, что раскрываемых данных достаточно для анализа и оценки рисков, а программное обеспечение не требует существенных доработок как со стороны ФНС, так и со стороны налогоплательщика. В дальнейшем ТЦО мониторинг планируется распространить на участников налогового мониторинга, подавших заявление».

Проект реализован совместно с ФНС России: налоговый орган получил прямой доступ к данным компании, подходы к контролю разработаны совместно.

Налоговые итоги недели 7 сентября — 11 сентября 2026 г.
 
1️⃣Поддержка разработчиков отечественного ИИ

Две меры финансового стимулирования отечественных разработчиков ИИ предварительно одобрили профильные ведомства, участвующие в рабочей группе «Меры поддержки ИИ» в составе правительственной подкомиссии по развитию и внедрению технологий ИИ.
 
В частности, государство планирует предоставлять субсидии создателям ИИ-решений в том объёме, который будет соответствовать размеру скидок на эти продукты для МСП. Также разработчики смогут получить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль из регионального бюджета на сумму расходов, потраченных на создание моделей ИИ.
 
2️⃣Федеральный реестр подставных лиц в налоговых схемах 
 
Правительственная комиссия по профилактике правонарушений поручила ФНС и МВД усилить борьбу с налоговыми преступлениями. Одна из таких мер — это создание федерального реестра подставных лиц, которых бизнес использует для ухода от уплаты налогов. Рассмотреть создание такого реестра должна ФНС 🕒до 1 февраля 2027 года. Будет ли он публичным или закрытым — неизвестно.
 
Также 🕒до 1 марта 2027 года служба должна подготовить механизм аннулирования деклараций, поданных от имени подставных лиц, и единый подход к выявлению признаков фальсификации счетов-фактур и деклараций. Сейчас декларация считается непредставленной при установлении хотя бы одного из обстоятельств, указанных в п. 4.1 ст. 80 НК РФ: декларация подписана неуполномоченным лицом, смерть физического лица, подписавшего декларацию и т. д. 
 
🔎В первом полугодии 2026 года правоохранители выявили более 3,3 тыс. преступлений, связанных с уклонением от уплаты налогов (⬆️на 17,2% больше, чем в аналогичном периоде 2025 года — это максимальный прирост за последние 12 лет).
 
3️⃣Крупному бизнесу доначислили налоги и штрафы на 16 млрд рублей  
 
С начала года ФНС провела 60 выездных проверок крупнейших плательщиков — это ⬆️в два раза больше, чем годом ранее. За этот период ФНС доначислила бизнесу 16,3 млрд руб. налогов, пеней и штрафов. Сумма возросла втрое по сравнению с прошлым годом (тогда доначислили 5,8 млрд руб.).
 
Количество проверок крупного бизнеса и сумма доначислений продолжают расти. Такая же ситуация наблюдалась и по итогам первого квартала 2026 года. ⭐️Мы писали об этом здесь. 
 
4️⃣Предварительная оценка исполнения ФБ за январь–август 2026 года
 
По предварительной оценке Минфина доходы за 8 месяцев составили 25 929 млрд руб. (⬆️на 9,2% выше объёма поступления доходов в аналогичном периоде 2025 года). Дефицит бюджета Минфин оценил в 2,5% ВВП, он составил 5 795 млрд руб. Напомним, что дефицит на весь год заложен в размере 3 786 млрд руб. (1,6% ВВП).
 
⭐️Наш пост о ключевых параметрах ФБ здесь.
 
5️⃣ЦБ сохранил ключевую ставку
 
Совет директоров Банка России принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 14% годовых.

Когда отношения с самозанятыми под риском?
 
Тема подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми уже долгое время держится в «хит-параде» вопросов, поднимаемых налоговыми органами.
 
С проблемой скрытых трудовых отношений борется и Минтруд. Соответствующий индикатор риска включён в Перечень индикаторов рисков в сфере трудового права. Мы писали о нём.
 
Сейчас Минтруд предложил включить второй критерий для риска подмены трудовых отношений — бывшие работники становятся самозанятыми и продолжают выполнять свои обязанности уже в рамках договора ГПХ (см. карточку).
 
Критерии Минтруда не новы. Налоговые органы также анализируют продолжительность отношений, долю доходов самозанятого от одной организации и пр.
 
ФНС в Концепции обеления отрасли «предоставление персонала» приводит похожие критерии, которые могут являться признаками скрытых трудовых отношений на примере сборщиков и упаковщиков:
 
🔹Задачи выполняются самозанятыми на территории заказчика;
🔹Количество смен (выходов) в месяц > 8;
🔹Выплаты > 35 тыс. руб. в месяц;
🔹Длительность взаимоотношений > 3 месяцев;
🔹Доля дохода от одного заказчика > 75%.
 
💡Важно, что указанные критерии являются лишь «красным флагом» для проведения проверки, но не являются сами по себе основанием для доначислений налогов и штрафов (как налоговых, так и за нарушение трудового законодательства).
 
⚖Судебная практика складывается в основном в пользу налоговых органов (отчасти потому, что налоговые органы выбирают для оспаривания очевидные кейсы). Итак, они успешно оспаривают ситуации, в которых отношения «похожи» на трудовые. Например, самозанятые имеют рабочее место и получают стабильный доход, не привязанный к каким-либо результатам их труда, они не имеют других клиентов (заказчиков) и сопоставимых источников дохода, используют предоставленные им средства труда, имеют социальные гарантии и проч.
 
Но и дела в пользу налогоплательщиков также имеются. В качестве примера можно привести недавний кейс, где суд сделал разные выводы в отношении разных самозанятых. Суд согласился с выводами налоговой о наличии трудовых отношений только с двумя специалистами по монтажу и бухгалтером: факторы риска классические — заключение договоров возмездного оказания услуг в день постановки на учет в качестве самозанятых, ежемесячная оплата труда, систематическое выполнение одной и той же работы определённого рода (в договоре и актах не содержится конкретного перечня и объёма выполненных работ), длящиеся отношения (несколько лет).

Вместе с тем наличие таких отношений с ещё одним специалистом по монтажу ❌не было доказано ввиду следующего:
✅в договоре с компанией был согласован конкретный перечень, объём, сроки и стоимость услуг, оказываемых на объекте;
✅с момента регистрации в качестве самозанятого специалист оказывал услуги другим лицам;
✅компания не передавала инструменты, оборудование самозанятому для выполнения работ.

📣Комментирует Елена Морякова, директор практики по расчету и налогообложению заработной платы, подготовке налоговой отчетности и кадровому делопроизводству:

Данный судебный пример показывает, что не стоит бояться отношений с самозанятыми как таковых. Если ваша компания привлекает отдельных специалистов на разовые работы и ваши с ними взаимоотношения не имеют признаков трудовых, скорее всего, вы даже не попадёте в поле зрения налоговых органов. В иных случаях рекомендуем проинвентаризировать взаимоотношения с самозанятыми, исключить факторы риска, а если это невозможно, рассмотреть перевод их в штат компании.

Что дальше?
 
Власти и бизнес в ближайшее время планируют выпустить документ, который должен помочь разграничивать трудовые и нетрудовые отношения, прежде всего в работе через платформы, с самозанятыми, ИП. В обсуждении участвуют Минтруд, Роструд, Минэк, ФНС и представители бизнеса. Документ может быть оформлен как меморандум или письмо с лучшими практиками. Идея заключается в том, чтобы дать единый ориентир для контролирующих органов при проверках и для работодателей при структурировании отношений с физическими лицами.

Структуры в ОАЭ для частных инвестиций
 
Многие наши клиенты для владения портфелями ценных бумаг и другими частными инвестициями используют компании специального назначения (Prescribed company/SPV) и частные фонды (foundations) в свободных зонах ОАЭ (в частности, в DIFC и ADGM). Эти организационно-правовые формы, исторически существовавшие во многих финансовых центрах и хорошо знакомые инвесторам, были относительно недавно внедрены в соответствующих свободных зонах ОАЭ🇦🇪
 
📅С февраля 2026 года в законодательстве DIFC появилась еще одна интересная форма – компания с переменным капиталом (Variable capital company или VCC). В отличие от обычных компаний, для VCC предусмотрено гибкое управление капиталом. У VCC капитал равен чистым активам (NAV) и изменяется при изменении активов и входе/выходе инвесторов. Выпуск и погашение акций происходит исходя из текущей стоимости чистых активов без сложных корпоративных процедур, применимых к обычным компаниям.
 
❗️Второй особенностью VCC является наличие ячеек для обособления разных активов и связанных с ними обязательств/рисков. Ячейки могут быть инкорпорированными (являться юр. лицами под зонтиком основной VCC) или сегрегированными (созданными решением самой VCC внутри нее).  
 
Такие компании могут быть полезны при структурировании активов семьи или определенного круга участников. Например, когда внутри одной VCC с единым управлением в ячейках обособляются активы с разным риск-профилем. Или когда ячейки и связанные с ними акции VCC создаются под активы разных членов семьи💡
 
С точки зрения налогообложения в ОАЭ, VCC может применять ставку 0% для компаний из свободных зон при выполнении определенных условий или облагаться по ставке 9% на общем режиме. Также для российских налоговых резидентов, участвующих в такой структуре, встанет вопрос о КИК. Здесь есть свои нюансы из-за специфики структуры, но в большинстве случаев такая семейная структура будет КИК для российских инвесторов💰
 
Если Вас интересуют вопросы структурирования частных инвестиций, а также любые налоговые вопросы по ОАЭ, наши специалисты будут рады обсудить Вашу задачу. Ведение учета и отчетности структур из ОАЭ нашими специалистами позволит не только выполнить все налоговые обязательства в ОАЭ, но и учесть все российские аспекты (определение КИК статуса, расчет прибыли КИК, налоговые последствия при формировании и разборе структуры и др.)⭐️

#ОАЭ #DFTC

📲 Max

Налоговые итоги недели 31 августа — 4 сентября 2026 г.
 
1️⃣Налоговые изменения, которые вступили в силу с 1 сентября
 
🔹Возражения на акт налоговой проверки должны быть составлены по форматам, установленным ФНС.
🔹Рассмотреть жалобу (в т. ч. апелляционную) может не только вышестоящий орган, но и налоговый орган, который уполномочила ФНС.
🔹Материалы налоговой проверки можно рассматривать с использованием ВКС.
🔹Введено ограничение, по которому при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа может быть уменьшен не более чем в 10 раз. При определении размера штрафа должны приниматься во внимание обстоятельства, которые смягчают ответственность с учётом особенностей, утверждённых ФНС.  ФНС опубликовала приказ с перечислением таких особенностей.
☀️Читайте подробнее в нашем посте.
🔹Уточнён порядок досрочного прекращения налогового мониторинга. Налоговый мониторинг может быть прекращён в случае систематического (два раза и более за период проведения налогового мониторинга) нарушения порядка и сроков доступа к информационным системам организации, утверждённых ФНС и т. д.
🔹Компании и ИП, которые платят за сотрудников, вправе сдавать не ежемесячные уведомления, а одно общее — сразу на несколько месяцев вперёд. Например, можно подать документ на полугодие или даже на весь оставшийся год. В уведомлении можно указать прогнозируемые суммы по НДФЛ и страховым взносам. При необходимости можно будет подать уточнённое уведомление.
 
2️⃣Единый преференциальный режим

Президент РФ на Восточном экономическом форуме (ВЭФ) объявил, что 📅с 1 января 2027 года на Дальнем Востоке и в Арктике заработает единый преференциальный режим. Он станет заменой нескольких действующих сейчас режимов и будет представлять собой «конструктор», позволяющий инвесторам выбирать набор льгот. Так, резидентам обещана пониженная 15%-я ставка страховых взносов и возможность применения ФИНВ в повышенном размере.

☀️Подробнее о новом режиме читайте в нашем посте. Ожидаем, что в ближайшее время в Думу будет внесен соответствующий законопроект.

3️⃣Глубина проверок по ТЦО

Мы следили за потенциально прецедентным спором горно-металлургической компании о сроках проверки по ТЦО.
В 2024 году норма про двухлетний срок для назначения проверки была исключена федеральным законом, вступившим в силу 26 марта 2024 года. Специальных переходных положений по проверкам уже поданных уведомлений он не содержал.

С тех пор действует только стандартное общее правило — можно проверить 🕙три предыдущих года.

В отношении контролируемых сделок налогоплательщика за 2021 год была открыта ТЦО проверка в декабре 2024. Налогоплательщик считал, что срок на назначение проверки истек в мае 2024. Суды первых двух инстанций поддержали налогоплательщика, а кассация вынесла решение в пользу ФНС.

☀️Об обстоятельствах дела мы писали здесь.

Налогоплательщик обратился в ВС РФ. При передаче дела для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ указано, что приведённые доводы налогоплательщика о нарушении принципа недопустимости придания обратной силы закону, ухудшающему его положение, заслуживают внимания. Дело будет рассмотрено в ВС РФ 📅16 сентября 2026 года.

🔽Смягчающие обстоятельства для уменьшения размера налоговых штрафов (продолжение)

4️⃣Иные обстоятельства

Данная категория открыта. Для отдельных обстоятельств предусмотрен ряд условий, внимательно изучайте документ.

1️⃣Незначительность правонарушения
 
Незначительность просрочки при подаче налоговой декларации, уведомления о КИК (🕒до 3-х рабочих дней включительно (в проекте — до 10 рабочих дней включительно)), при ответе на требование налогового органа (не более 3-х дней), занижение налога или налоговой базы на сумму в пределах 10% за период (но не более 5 млн рублей) и т.д.

2️⃣Незначительная степень вины лица в совершении правонарушения

Например, неверная трактовка законодательства при отсутствии судебной и административной практики или при противоречивой практике.
 
3️⃣Совершение лицом действий, направленных на добровольное прекращение противоправного поведения

Подача «уточнёнки» с доплатой налога до начала проверки позволит уменьшить штраф ⬇️в два раза, даже если в момент подачи уточнённой декларации на ЕНС не достаточно средств для доплаты налога и пеней (если средств достаточно, штрафа не будет).

4️⃣Несущественный размер, отсутствие и (или) устранение причинённого вреда, возмещение ущерба бюджетной системе

Например, уплата не менее 50% выявленной по результатам проверки недоимки и соответствующих пеней на основании уточнённой декларации, поданной за пределами установленного срока, до даты рассмотрения дела о налоговом правонарушении.

5️⃣Тяжёлое имущественное положение юрлица

Наличие обязательств по выплате зарплаты или задолженности по коммунальным, арендным и иным платежам и т.д.

6️⃣Существенные обстоятельства, положительно характеризующие налогоплательщика

Социальная направленность деятельности лица, статус градообразующего предприятия, участие в благотворительности (но только не менее установленного процента от общего дохода налогоплательщика и соответствующей абсолютной суммы) и т.д.

Особенности уменьшения размера штрафа

🔵Если налоговый орган установит несколько факторов, которые характеризуют правонарушение и (или) лицо, которое его совершило, относящихся к одному смягчающему обстоятельству, то совокупность таких факторов будет являться одним смягчающим обстоятельством. Например, в качестве одного смягчающего обстоятельства будут учитываться социальная направленность и участие в благотворительности (оба фактора относятся к существенным обстоятельствам, положительно характеризующим налогоплательщика).

🔵Штраф не может быть уменьшен более чем в 2 раза в ситуациях совершения умышленных правонарушений с привлечение взаимозависимых лиц.

🔵Условием снижения штрафа является надлежащее документальное подтверждение наличия того или иного обстоятельства.

Начало в предыдущем посте

🔽Смягчающие обстоятельства для уменьшения размера налоговых штрафов (начало)

С 1 сентября 2026 года вступило в силу ограничение, по которому при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа может быть уменьшен не более чем в 10 раз. Ранее предела такого уменьшения не было. При определении размера штрафа должны приниматься во внимание обстоятельства, которые смягчают ответственность с учётом особенностей, утвержденных ФНС.  ФНС опубликовала приказ с перечислением таких особенностей. Впервые документ, которым руководствуются налоговые органы для снижения штрафов, станет доступен налогоплательщикам. Теперь они смогут апеллировать к такому документу.
 
Приказ содержит группы обстоятельств, при которых штраф должен быть снижен, и примеры. По сравнению с проектом приказа, который стал доступен ещё весной (⭐️мы писали о нём в нашем посте), в финальной версии перегруппированы смягчающие обстоятельства. Изменились и некоторые факторы, которые будут считаться смягчающим обстоятельством.  
 
Смягчающие ответственность обстоятельства

В итоговой версии выделены 4 группы смягчающих обстоятельств.
 
1️⃣Совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств

Они включают: тяжёлое заболевание физического лица, не препятствующее ему отдавать отчёт в своих действиях или руководить ими, тяжёлое заболевание его близких родственников, смерть члена семьи.

2️⃣Cовершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости
 
Примеры таких ситуаций не приведены.
 
3️⃣Тяжёлое материальное положение налогоплательщика-физического лица
 
Например, потеря работы, наличие тяжелого заболевания, препятствующего трудоустройству, отсутствие имущества и т.д.
 
Продолжение в следующем посте