S4 Consulting

ФОТ можно проверить за 10 минут без бухгалтерского образования

Контроль за фондом оплаты труда — ФОТ — обычно ведет бухгалтер, и это нормально. Но с этими цифрами работает и налоговая: сравнивает среднюю по компании с отраслевой по Москве и считает самозанятых по формальным порогам. А за зарплату ниже московского минимума претензию может предъявить трудовая инспекция. По закону о бухучете учет организует руководитель (ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ) — а платит за ошибки компания, то есть ваши деньги.
Для первой проверки достаточно личного кабинета юрлица на сайте ФНС и своих данных — и смотреть три цифры.

🔹 Сальдо единого налогового счета (ЕНС). Оно работает как баланс на телефоне. Отрицательное сальдо — долг, значит, налог не заплатили вовсе или сделали это не вовремя. Причина не обязательно в зарплатных налогах: это может быть и УСН.
🔹 Ваша фискальная нагрузка по страховым взносам против отраслевой. Отраслевую ФНС публикует в приложении № 3 к приказу ММ-3-06/333@ (данные за 2025 год на 5 мая 2026 года). Как посчитать свою и с чем сравнить, мы разбирали на этой неделе, в статье — вся таблица ФНС.
🔹 Средняя зарплата по компании против средней отраслевой по региону. Мосстат за январь–июнь 2026 по полному кругу организаций: информация и связь — 276 311,9 ₽, гостиницы и общепит — 104 309,7 ₽. Своя средняя = ФОТ ÷ численность ÷ 12. Порог выгрузки в межведомственную комиссию — отклонение более 35% от среднеотраслевой по субъекту (приказ Минтруда 40н, ред. 657н). Если ваша средняя ниже порога, сначала проверьте, все ли начисления вошли в ФОТ. Потом подготовьте объяснение с расчетами на случай вызова в налоговую для пояснений.

📖 Читать статью «Фонд оплаты труда: что собственнику контролировать, чтобы не переплачивать и не попасть на проверку»

Три расхождения 2026 года, которые уже бьют по бюджету

Два приема, на которых некоторые до сих пор держат зарплатный бюджет, — пониженный тариф 15% «для всех МСП» и «директор на 0,1 ставки» — в 2026 году не работают. Если бюджет ФОТ заложен по ним, взносы окажутся выше плана. Третье расхождение — московский минимум зарплаты, который выше федерального МРОТ.

🔹 Тариф 15% сверх 1,5 МРОТ — только у МСП из перечня приоритетных отраслей (распоряжение 4125-р) при доле доходов от них не ниже 70% (ст. 427 НК РФ). Остальным — 30% с первого рубля, а потерявшим право в течение года придется пересчитать взносы с 1 января.
🔹 «Директор на 0,1 ставки» больше не экономит: база по взносам за единоличный орган коммерческой организации — не ниже МРОТ (ст. 421 НК РФ). 27 093 ₽ при 30% — 8 128 ₽ взносов в месяц даже при символической выплате.
🔹 В Москве работает не федеральный МРОТ, а московское соглашение — 39 730 ₽ (соглашение от 11.12.2025, ст. 133.1 ТК РФ). Московская компания, платящая 30 000 ₽ за полностью отработанный месяц при полной ставке, формально выше федерального МРОТ 27 093 ₽, но нарушает московское соглашение. Это минимум начисления работнику, но не директору — там считают от федерального МРОТ.

Что по итогу

Контролировать ФОТ можно самостоятельно, без бухгалтерского образования: три цифры показывают самые осязаемые риски за десять минут. За чужие и непереданные первичные документы вы по Кодексу не отвечаете (примечание 1.1 к ст. 15.11 КоАП РФ) — где именно проходит эта граница, разобрано в статье.

Там, где самопроверки мало, работает второе мнение: независимая оценка по доступам к базе, без конфликта со штатным бухгалтером. Это не недоверие счетному сотруднику, а защита ваших денег.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Вы считаете зарплату. ФНС считает вашу нагрузку

Собственник смотрит на зарплатный фонд в рублях: «на выплаты ушло 12 млн, на взносы — 3,6 млн». Инспектор ФНС смотрит иначе: делит те же 3,6 млн на выручку и получает процент. Это фискальная нагрузка по страховым взносам, а отраслевые значения ФНС не прячет: публикует их в приложении № 3 к приказу ММ-3-06/333@.

Формула в одну строку: (страховые взносы за год ÷ выручка за год) × 100%

Посчитайте свою. Сравните с отраслью по данным ФНС на 05.05.2026:
🔹 Всего по России — 3,9%
🔹 Строительство — 5,1%
🔹 Торговля оптовая — 0,8%
🔹 Торговля розничная — 3,0%
🔹 Гостиницы и общепит — 7,0%
🔹 Информация и связь — 4,5%
🔹 Обрабатывающие производства — 2,6%

Общепит, у которого вышло 2% при отраслевых 7,0%, — пример расхождения, которое видно сразу. Нагрузку по взносам ФНС приводит справочно, а формальные критерии отбора другие: налоговая нагрузка и зарплата ниже отраслевой. Но обе нагрузки стоят в одной таблице, и расхождение по взносам видно рядом с основным критерием.

Доля взносов в выручке в 2026 году могла вырасти и без роста зарплат. Пониженный тариф 15% сверх 1,5 МРОТ остался только у приоритетных отраслей при доле дохода от них ≥70% (ст. 427 НК РФ). Для торговли, посредничества, большинства услуг — 30% с первого рубля. Если условия нарушены, взносы пересчитывают с 1 января расчетного периода.

Оба числа для формулы есть в вашей отчетности, бухгалтерское образование не нужно.

Смысл не в том, чтобы поймать себя на нарушении, а в том, чтобы увидеть зарплатные расходы так, как их видит инспекция: не суммой к выплате, а долей от выручки. Когда доля расходится с отраслевой, вопросы могут получить компания и ее руководитель, а не бухгалтер.

Что по итогу. Посчитайте фискальную нагрузку по формуле выше и сравните с отраслевой. Если она заметно ниже — готовьте объяснение.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Почему юрфирмы продают около себестоимости

НИУ ВШЭ ВШЮА пригласили Айгуль Шадрину, налогового консультанта и генерального директора S4 Consulting, поделиться опытом со слушателями программы ДПО «Финансовая модель юридической фирмы, адвокатского образования».

Тема — цифры, которых собственник юрфирмы обычно не видит. Команда юристов отработала месяц на полную мощность, а финансовый итог — минус. Когда собственник выставляет цену, не зная, сколько на самом деле стоит час специалиста, услуги продаются около себестоимости или ниже.

Что полезного взять из эфира:
🔹 от чего зависит рентабельность каждой сделки — от себестоимости часа специалиста;
🔹 что лежит в основе модели юрбизнеса — человеко-час, час специалиста с определенными компетенциями;
🔹 как в моменте увидеть, какой проект минусит, — через таймшиты, живую таблицу рабочего времени;
🔹 за какое время цифры предупреждают об убытке — «звоночки» видны минимум за три месяца, если учет настроен.

И еще — что такое финансовая модель на самом деле: «таблица», которая отвечает на вопросы собственника — могу ли нанять сотрудника, сколько заплатить себе, сколько разделить с партнером.

Смотреть запись

S4 в Telegram | МАХ | VK

Счет блокируют не внезапно — сначала истекает срок

У четырех оснований из пяти риск виден заранее: у трех есть срок, у четвертого — сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Решение о блокировке возможно через 20 дней после срока сдачи декларации, столько же после срока сдачи расчета по страховым взносам или 6-НДФЛ и через 10 дней после того, как налоговая зафиксировала отсутствие электронного обмена с инспекцией. У отрицательного сальдо на ЕНС календарной даты нет, зато оно видно каждый день, и расходные операции при таком основании останавливают в его размере. Обеспечительная мера после проверки — отдельный сюжет: календарем отчетности такую блокировку не предотвратить.

Блокировка бывает ошибочной или незаконной — по чужому долгу, по декларации, которая на самом деле сдана. Такое решение можно оспорить, но это отдельная задача. Но там, где инспекция действует по норме, счет останавливает не случай, а истекший срок.

Поэтому все решается до дня блокировки — тем, кто следит за сроками. Обычно их держит в голове один бухгалтер, и это рабочая схема ровно до отпуска, увольнения или тяжелого закрытия квартала. И дело не в том, свой человек или внешний, а в регламенте и подстраховке.

В S4 сроки держит регламент: отчетность сдают по календарю, сальдо на едином налоговом счете отслеживают, входящие из инспекции читают. Это работа команды, а не память одного специалиста. Бухгалтерию можно передать целиком, а можно отдать один участок, например, функцию главбуха или расчет зарплаты. Уровень бухгалтера подбирают под сложность учета.

Работу каждого бухгалтера ежеквартально перепроверяет внутренний контроль качества. Действует страхование профессиональной ответственности, в пределах его условий и покрытия.

Блокировка — почти всегда следствие. Имеет смысл разбираться с тем, что ей предшествует: отчетностью, сроками и сальдо на ЕНС.

📍 Оставьте заявку на бухгалтерское сопровождение — посмотрим, как устроен контроль сроков у вас, и покажем, что берет на себя главбух на аутсорсе.
Если счет уже заблокирован, задача другая. Разово разобрать ситуацию поможет консультация по налогам.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Проводить ли зарплату с заблокированного счета, решает банк

В марте ФНС описала три условия, при которых банк вправе провести зарплату с заблокированного счета. Звучит как разрешение. Только письмо адресовано не бизнесу: оно называется «О привлечении банков (кредитных организаций) к ответственности» и объясняет, когда банк за такой платеж не оштрафуют.

Если банк проведет расходную операцию по заблокированному счету без оснований, штраф составит 20% от перечисленной суммы, но не больше самой задолженности, а если задолженности нет, то 20 тысяч рублей (статья 134 НК). Рискует деньгами банк — ему и решать. В очередности у банка свободы нет — порядок задан нормой. А вот считать ли платеж зарплатным — его решение и его риск.

Письмо ФНС от 17.03.2026 № КЧ-36-8/1991@ называет три условия:
🔹 платежный документ на зарплату должен поступить в банк раньше поручения налогового органа на списание задолженности;
🔹 должна соблюдаться календарная очередность, установленная пунктом 2 статьи 855 ГК РФ;
🔹 платежи должны действительно относиться к расходам на оплату труда.


При соблюдении всех трех условий одновременно банк, по позиции ФНС, не совершает правонарушение по статье 134 НК.
Первые два условия — про календарь, и читать их нужно вместе. Приоритета у зарплаты перед налогами нет: обе платежки стоят в одной очереди, а решает дата и время поступления документа в банк — это разбирали в четверг. Для условий письма это значит одно: все упирается в то, чей документ пришел раньше.

И все упирается в основание. Если счет остановлен за отчетность, поручения налоговой в банке нет и первое условие выполняется само. Если за долг — поручение пришло в банк вместе с решением о взыскании, и первое условие уже не выполняется.

Третье условие выглядит формальностью. Кажется, если в назначении платежа написано «зарплата», спорить не о чем. В деле, которым ФНС подкрепляет это условие, все решили обстоятельства, а не слова в назначении. Банк провел с заблокированных счетов платежи, в назначении которых стояла зарплата, и получил штраф 20 тысяч рублей.

Инспекция смотрела на компанию целиком: работников по отчетности у нее не было, сведения о доходах она не подавала. Банку поставили в вину то, что он видел сам. Раньше платежек с таким назначением от компании не поступало, а вместе с зарплатными документами не пришла платежка на удержанный НДФЛ. Верховный суд не стал пересматривать дело (определение от 23.03.2018 № 309-КГ18-1269).
Делу восемь лет, а ФНС по-прежнему ссылается на него в письме 2026 года.

Успеет ли платежка прийти раньше поручения налоговой, определяет основание блокировки. Остальное решено задолго до блокировки.

Банк видит только ваши платежи: если зарплата и раньше уходила с этого счета в одни и те же даты, а рядом шла платежка на НДФЛ, платеж выглядит зарплатным. А если платежка на зарплату появилась впервые в день блокировки — повод усомниться у банка есть.

Платежи с отчетностью сверяет не банк, а инспекция — в том деле несоответствия нашла именно она. Зарплатную ведомость и реестр на зачисление держите под рукой: банк может запросить подтверждение.

Письмо ФНС не разрешает бизнесу платить зарплату при блокировке. Оно снимает риск с банка — и только там, где есть на что опереться: на привычную историю зарплатных платежей с этого счета.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Счет заблокировали. Решает порядок, а не скорость

Данные для банков инспекция обновляет в режиме реального времени, в тот же рабочий день, когда приостановила операции (приказ ФНС от 13.12.2024 № ЕД-7-8/1141@). Компании копию решения передают не позднее следующего дня. То есть банк может отклонить платеж раньше, чем придет документ с объяснением. Порядок на первые сутки — четыре шага.

1. Узнайте основание и сумму. Действующие решения видны в сервисе ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов», тип запроса — «Запрос о действующих решениях о приостановлении», нужны ИНН и БИК банка. В ответе будут название инспекции, номер решения, его дата и время с точностью до минуты, код основания (1 — взыскание долга, 2 — несданная декларация, 6 — несданный расчет по взносам или 6-НДФЛ), а если счет остановлен за долг — и размер отрицательного сальдо единого налогового счета. От основания зависит, сколько денег на счете заморожено. При взыскании долга расходные операции прекращают в размере отрицательного сальдо (п. 2 ст. 76 НК), остальными деньгами компания распоряжается. Если не сдана декларация или расчет, ограничения по сумме норма не устанавливает.

2. Устраните основание, а не спорьте с решением. Если не сдана декларация или расчет, решение отменят не позднее одного дня, следующего за днем, когда вы их представили. Если дело в долге, операции возобновят не позднее одного дня после того, как в реестре решений о взыскании появится информация о нулевом или положительном сальдо. Заплатить налоги с заблокированного счета можно: приостановление на такие платежи не распространяется (п. 1 ст. 76 НК).

3. Не тратьте первые сутки на два хода, которые сейчас не сработают. Закон не мешает открыть счет в другом банке. Только расходные операции по нему банк прекратит со дня открытия (п. 12 ст. 76 НК). Жалоба работает в другом темпе. На подачу дается год, на рассмотрение — 15 дней и еще до 15 при продлении. Если решение незаконно, жалобу подавать нужно, но задачу первых суток она не решает.

4. С зарплатой смотрите не на скорость, а на то, что уже пришло в банк. Приоритета у зарплатной платежки перед поручением налоговой нет — почему так, разбирали в четверг.

Дальше все зависит от основания, которое вы увидели на первом шаге. Если счет остановлен за несданную отчетность, поручения налоговой в банке нет, и у зарплатной платежки, поданной раньше, есть шанс пройти. Если это взыскание долга, поручение в банке уже есть, опередить его не выйдет. Платежка встанет за ним.
Но дело не только в очередности. ФНС описала письмом от 17.03.2026 условия, при которых банк вправе провести зарплату, не рискуя штрафом. Разберем их в понедельник.
В первые сутки выигрывает не тот, кто быстрее дозвонится до инспекции, а тот, кто идет по порядку: сначала узнает основание и сумму, потом устраняет его, потом решает, что делать с деньгами.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Счет заблокирован, в пятницу зарплата. Кто получит деньги первым

Деньги уйдут по тому документу, который раньше попал в банк: зарплата и поручение налоговой здесь на равных. Очередей списания пять, и включаются они, когда на счете не хватает денег на все предъявленные требования. Первые две — взыскания по решению суда: возмещение вреда жизни и здоровью, алименты, зарплатный долг по исполнительному листу. Обычная зарплатная платежка от работодателя туда не попадает. В третьей очереди по пункту 2 статьи 855 ГК стоят одновременно расчеты по оплате труда и поручения налоговых органов на списание задолженности. Один и тот же абзац, одна очередь. 

Внутри очереди работает свое правило. Банк списывает деньги в порядке календарной очередности поступления документов, то есть по дате и времени, а не по важности платежа. Если поручение налоговой уже поступило в банк, зарплатная платежка встанет за ним и будет ждать, когда на счет придут деньги.

Второй раз зарплатные деньги попадают под правило очередности уже на едином налоговом счете. Суммы, которые на него поступают, распределяются в жесткой последовательности из пункта 8 статьи 45 НК, и удержанный НДФЛ в ней закрывается раньше налога на прибыль, НДС и страховых взносов.

Зарплата с заблокированного счета все-таки может пройти. Но не потому, что банк вошел в положение: в марте ФНС описала три условия, при которых банк за такой платеж не штрафуют. Разберем эти условия в отдельном посте, потому что знать их полезно до блокировки, а не в день выдачи зарплаты.

📖 Читать статью «Блокировка счета налоговой: что спишут раньше — зарплату или налоги». Внутри рассказываем, за что инспекция останавливает операции по счету и где посмотреть решение, что проходит с заблокированного счета и какие проценты вправе получить компания, если отмену блокировки затянули.

📍 Если счет уже заблокирован и разбираться нужно сегодня, это разовая задача. В этом помогает консультация по налогам.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Итоги сентября: две новые обязанности и пять послаблений

В сентябре у бизнеса появился новый обязательный документ. И в том же месяце мы разбирали принятый весной пакет поправок, который снял часть нагрузки с малого и среднего бизнеса. Еще две темы не про изменения в законах, а про порядок в вашей бухгалтерии. Собрали их в один список — на случай, если что-то прошло мимо в потоке дел.

🔹 Электронные транспортные накладные. Нештрафуемый период — не перенос даты, с которой они применяются в обязательном порядке . С 1 сентября вступила в силу часть Федерального закона от 07.06.2025 № 140-ФЗ об электронных перевозочных документах, а амнистия до 1 марта 2027 года касается только штрафов. Разобрали тему со стороны бухгалтерии, а не выбора программы. ЭТрН стала новым обязательным первичным документом, и касается она не только перевозчика, но и грузоотправителя с грузополучателем. Вопрос о бумажных исключениях и вычете НДС разобрали отдельно.

🔹 Послабления налоговой реформы. Весной вышел пакет поправок для малого и среднего бизнеса — Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Разобрали, что из пакета касается вас, а что выглядит послаблением только на первый взгляд.

🔹 Восстановление учета. Выглядит это разовой задачей: починили и разошлись. Разобрали, почему так не выходит. Без периодического контроля учет расползается уже с первого квартала, а запущенной бухгалтерия редко становится просто от времени. Обычно причина — смена бухгалтера без передачи дел, рост бизнеса быстрее процессов или потерянная база 1С. По статье 120 НК грубое нарушение правил учета стоит от 10 000 рублей, а если из-за него занижена база — 20% от суммы неуплаченного налога, но не меньше 40 000 рублей. Восстановить учет — половина работы. Вторая половина — не дать ему расползтись снова.

🔹 Второе мнение по учету. Проверить бухгалтера самому за 15 минут — нужный, но только первый шаг. С января налоговая оценивает компанию по 57 критериям, а ИП — по 33 (приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@), и выписку с этой оценкой может запросить банк или контрагент. Разобрали, что дает взгляд со стороны перед сделкой, сменой бухгалтера или проверкой, а чего он не гарантирует.

Завтра разберем вопрос: если налоговая заблокировала расчетный счет, что уйдет с него раньше, зарплата или налоги?

Спокойного закрытия квартала.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Одной проверки учету мало

Обзорная проверка учета — хороший разовый инструмент: она показывает, что не так прямо сейчас. Но через год-два без регулярного контроля риски могут накопиться снова: меняется бухгалтер без полноценной передачи дел, бизнес растет быстрее учетных процессов, а в базе накапливаются ошибки.

В S4 второе мнение по учету не заканчивается разовой проверкой. Поквартальный контроль работы каждого бухгалтера уже встроен в бухгалтерское сопровождение: мы не просто ведем учет, а регулярно перепроверяем, чтобы найти отклонения до того, как они превращаются в системную проблему.

S4 не выдает официальных аудиторских заключений, для этого нужно обращаться к аудиторской организации, которые вправе их выдавать. Но мы всегда готовы помочь с обзорной проверкой налогового и бухгалтерского учета, оценить риски, найти слабые места и предложить, как их исправить.

📍 Оставьте заявку — посмотрим, что показывает ваш учет сейчас, и расскажем, как устроен ежеквартальный контроль внутри сопровождения.

S4 в Telegram | МАХ | VK

5 поводов получить второе мнение, даже если обязательный аудит вам не нужен

Обязательный аудит нужен не всем. Он нужен компаниям с выручкой больше 800 млн ₽ или активами больше 400 млн ₽ (ст. 5 закона № 307-ФЗ).
Если ваша компания не подходит под требования для обязательного аудита, проверка учета остается добровольным решением. Но «необязательно» и «не нужно» — не одно и то же.

Вот пять ситуаций, когда получить второе мнение имеет смысл.
🔹 Продажа бизнеса, инвестор, due diligence. Внешняя проверка здесь почти неизбежна, но формат зависит от сделки и требований покупателя. Иногда достаточно финансовой и налоговой диагностики, а иногда покупатель, банк или инвестор требуют исключительно аудиторское заключение.
🔹 Сменился главный бухгалтер. Новый специалист принимает не только документы и базу, но и последствия решений, которые принимались до него. Обзорная проверка помогает понять, какие ошибки исправлять в первую очередь, и за чем внимательнее следить в будущем.
🔹 После внутренней проверки что-то все равно не сходится. Например, остатки не подтверждаются или задолженность в базе отличается от реальной. Здесь официальный аудит часто не нужен, достаточно внешней диагностики специалистов.
🔹 Появились признаки повышенного налогового риска. Ошибку, которую компания нашла сама, можно заранее оценить и корректно исправить. Если ту же ошибку первой обнаружит инспекция, к недоимке может добавиться штраф. Обзорная проверка не защищает от контроля ФНС, но дает время разобраться в рисках и документах.
🔹 Банк, инвестор или партнер просят подтвердить показатели. Здесь важно понять, какой именно документ им нужен. Иногда достаточно получить отчет от консультантов, а иногда контрагент требует именно аудиторское заключение.

Во всех пяти ситуациях задача похожа: нужно мнение внешнего специалиста, но итоговые документы для каждого случая разные. Официальный документ о достоверности отчетности — аудиторское заключение: его выдает только аудиторская организация или аудитор из реестра. Если вопрос точечный — как считать налог в сделке, какой режим выбрать, — хватит налоговой консультации: разбираем ситуацию, не погружаясь в учет целиком. А если нужно понять, где сломался учет и во сколько это обойдется, — это обзорная проверка: специалист готовит отчет с ошибками, рисками и суммами. Заключения такой отчет не заменяет, зато показывает картину, которую на консультации не увидеть. Поэтому начинать стоит не с поиска исполнителя, а с понимания, какой результат вы хотите получить в итоге.

Вернемся к обязательному аудиту — здесь важно не путать виды ответственности. В интернете встречается формулировка «штраф 700 000–1 000 000 ₽ за отсутствие аудита». Такой штраф существует, но относится к специальным нарушениям раскрытия информации на финансовых рынках, а не к любой компании без аудита (ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ). А там, где аудит обязателен и его не провели, вилки на два порядка ниже — тысячи рублей, а не сотни тысяч (ст. 19.7 и ч. 6–8 ст. 14.25 КоАП РФ).

И главное: второе мнение по учету — не проверка на доверие бухгалтеру. Человек, который вел учет весь год, проверяет его по той же логике, по какой составлял. Поэтому существенные ошибки нередко оказываются не там, где их ожидали увидеть.

В нашей практике это были несоответствия по авансовому НДС, которые тянулись из прошлых периодов, и основное средство, по которому долго не начисляли амортизацию.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Хочу аудит. А нужно чаще всего другое

Когда собственник говорит «нужен аудит», чаще всего речь об одном из трех разных процессов. И почти всегда вообще не об аудите.

Нужен документ для банка, инвестора или покупателя бизнеса — это аудиторское заключение. Выдать его может только аудиторская организация или аудитор, которые вправе проводить аудит.

Нужно разобраться в конкретной налоговой ситуации — это консультация. Она может быть устной или письменной. По итогу вы получаете ответы на вопросы и рекомендации по снижению рисков.

Нужно понять, что вообще происходит в учете, где риски и ошибки, — поможет обзорная проверка бухгалтерского и налогового учета. По итогам вы получаете документ: отчет с перечнем ошибок и рекомендациями.

Есть еще один инструмент: с 2026 года ФНС формирует оценку финансово-хозяйственной деятельности компании по установленным критериям. Оценка строится на данных, которыми располагает налоговая, и показывает, как выглядит бизнес с точки зрения этих критериев. Эту оценку запрашивает банк или контрагент у инспекции напрямую. ФНС сформирует выписку и сначала направит результаты оценки вам, а затем банку или контрагенту.

В статье на сайте разобрали:

— чем отличаются самопроверка, оценка ФНС, обзорная проверка и аудит, и что из этого нужно именно вам
— 5 ситуаций, когда собственнику действительно нужно получить второе мнение, даже если обязательный аудит не требуется
— как устроен регулярный контроль учета внутри бухгалтерского сопровождения и почему он не заменяет аудит.

📖 Читать статью

📍 Если хотите начать не с чтения, а сразу с разговора — запишитесь на консультацию: разберем, что происходит в вашем учете и что стоит держать под контролем.

За 15 минут проверили и решили, что с учетом все хорошо. Рано

Мы ранее разбирали, как за 15 минут самому свериться по трем точкам в бухгалтерии: сальдо на едином налоговом счете, статус отчетности, требования из налоговой. Хороший регулярный ритуал, но с 2026 года он закрывает не весь риск.

С 1 января 2026 года у ФНС заработал официальный сервис оценки бизнеса: система оценивает финансово-хозяйственную деятельность бизнеса и анализирует компанию по 57 критериям (для ИП — по 33) (Федеральный закон № 254-ФЗ, приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@). По запросу система анализирует сведения, которыми располагает ФНС, и формирует выписку с результатами оценки.

Сначала проверяют базовые стоп-сигналы: задолженность перед бюджетом, недостоверные сведения в ЕГРЮЛ, дисквалификацию руководителя, затем финансово-хозяйственные показатели: численность и выплаты работникам, налоговую нагрузку, ликвидность, рентабельность активов, полноту отчетности.

ФНС не выкладывает эту оценку в общий доступ. Но выписку по вашей организации может запросить банк, контрагент или инвестор. В этом случае налоговая сначала направит оценку самой компании: если возражений нет — выписку отдадут контрагенту через пять рабочих дней, если компания потребует корректировку — через десять.

Самопроверка за 15 минут ловит явные сигналы внутри текущей работы бизнеса. Оценка ФНС покажет, как бизнес выглядит по данным и критериям ФНС. То есть то, что раньше было внутренним делом бизнеса — сходится баланс или нет, аккуратно ли велся учет, — теперь увидит ваш контрагент. Помимо этих инструментов компания может запросить обзорную проверку учета или провести аудит, чтобы получить второе мнение о своей отчетности.

На этой неделе разберем, когда самопроверки уже недостаточно и нужен взгляд со стороны: чем отличаются оценка ФНС, обзорная проверка учета и аудит, и что из этого нужно именно вам.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Восстановить учет один раз — не то же самое, что держать его в порядке

Разовое восстановление приводит учет в порядок на конкретную дату. Но закон обязывает хранить документы пять лет (ст. 29 ФЗ № 402-ФЗ), а компании с резервом по сомнительным долгам — еще и проводить инвентаризацию дебиторки каждый отчетный период (п. 4 ст. 266 НК РФ). Регулярной сверки данных закон не требует, но для нас это стандарт работ. Без контроля учет снова начинает расползаться уже со следующего периода: тот же бухгалтер без регламента передачи дел, тот же рост бизнеса быстрее процессов, тот же риск сбоя в базе.

В S4 восстановление учета — отдельная услуга: она закрывает прошлые периоды и часто становится отправной точкой для бухгалтерского сопровождения. Поквартальный аудиторский контроль работы каждого бухгалтера входит в сопровождение. Если ошибка все же случится по нашей вине — возмещаем штрафы и пени, это часть страхования профессиональной ответственности S4.

📍 Оставьте заявку на диагностику и сопровождение: посмотрим, в каком состоянии учет сейчас, и покажем, что нужно сделать, чтобы он таким и оставался.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Учет восстановили. Вопрос закрыт? Не совсем

На прошлой неделе разбирали, как проходит восстановление учета и чем грозит беспорядок в нем. Логичный следующий вопрос: а что происходит после того, как учет привели в порядок?

Короткий ответ — ничего не заканчивается. Восстановление снимает проблему на одну конкретную дату. Дальше время снова начинает работать против порядка в документах.

Требования «сверяйте данные каждый квартал» в законе нет — но минимум он задает: инвентаризация перед годовой бухгалтерской отчетностью обязательна для всех (п. 15 ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», стандарт обязателен с 1 апреля 2025 года), а случаи и порядок остальных сверок компания определяет сама (ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ). Отдельная норма действует у тех, кто создает резерв по сомнительным долгам: инвентаризацию дебиторской задолженности они проводят на конец каждого отчетного периода — то есть ежеквартально или даже ежемесячно (п. 4 ст. 266 НК РФ). Регулярная сверка данных — уже не норма, а стандарт работы: в S4 его держат поквартально, потому что иначе расхождения копятся незаметно.

И документы, которые только что восстановили, нужно хранить не пять дней и не пять месяцев, а минимум пять лет после отчетного года (ст. 29 Федерального закона № 402-ФЗ). Обязанность поддерживать порядок в них не заканчивается актом восстановления — она длится годами. На практике порядок после восстановления держится на пяти регулярных действиях: инвентаризация, сверка сальдо ЕНС с налоговой, работа с отсутствующей первичкой — дубликаты у контрагентов запрашивают, пока они на связи, — сверка расчетов с контрагентами и контроль незакрытых авансов, где расхождения копятся тише всего.

«Регулярной сверки данных закон не требует — это наш собственный стандарт. Мы держим ее поквартально по простой причине: за квартал расхождение еще можно найти и объяснить, а за год оно превращается в историю, которую никто уже не помнит».

— Айгуль Шадрина, налоговый консультант и генеральный директор S4 Consulting

Именно поэтому в S4 восстановление и дальнейшее ведение учета — не два отдельных подрядчика, которых нужно нанимать заново, а один контур: поквартальный аудиторский контроль работы каждого бухгалтера уже встроен в бухгалтерское сопровождение. Мы проверяем и сопровождаем — это не два разных этапа, а одна и та же логика работы с самого начала.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Клиент был уверен, что все сдано верно. НДС показал иначе

Новый клиент передал в S4 базу 1С от прежнего бухгалтера. Уверял: все сдавалось вовремя и без ошибок, вопросов быть не должно.

При очередной сдаче декларации по НДС наш бухгалтер поднял историю по счетам 76.АВ и 76.ВА — это учет авансового НДС: на 76.АВ отражается налог с авансов, полученных от покупателей, на 76.ВА — налог с авансов, перечисленных поставщикам. Друг с другом эти счета не сверяются: 76.АВ сверяют с 62.02, а 76.ВА — с 60.02, и при отгрузке ранее начисленный налог принимают к вычету. Цифры не сошлись.

Разбирались — и выяснилось: в принятой базе остатки были внесены только с текущего периода. Предыдущая история операций попросту не сохранилась при передаче дел. Внешне все выглядело аккуратно: отчеты сданы, декларации приняты. А внутри — разрыв, который никто не видел, пока его не начали сверять заново.

Подняли предыдущий период, восстановили историю операций по авансам — начисления и вычеты НДС, — нашли источник расхождения и привели авансовый НДС в порядок — и по полученным авансам, и по выданным. В итоге клиент получил сходящийся авансовый НДС и декларацию, которую можно сдавать спокойно: расхождение нашли до сдачи, а не после требования от налоговой.

История небольшая, но показательная: сбой в базе не всегда выглядит как хаос. Иногда это выглядит как нормально работающая бухгалтерия — до тех пор, пока кто-то не решит все перепроверить.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Важно! Актуализация сведений о ПО в реестре Минцифры

Ссылка на сайт больше не заменяет стоимость в реестре.

Если в записи реестра российского ПО появилась отметка «Информация о стоимости устарела», запись пора обновить. По постановлению Правительства № 1937 стоимость теперь указывают в самой записи, а размещать цены на сайте правообладатель не обязан.

Если в записи появилась отметка «Информация о стоимости устарела», правообладателю рекомендуется уже сейчас подать уведомление об изменении сведений. Крайний срок для подачи уведомления — 31 декабря 2026 года. После этого сведения о стоимости необходимо будет обновлять ежегодно.

Рекомендуем не откладывать подачу уведомления до конца года, чтобы избежать дополнительной нагрузки и возможной суматохи в преддверии дедлайна.

Запрос обновить сведения оператор может прислать в любой момент: он регулярно проверяет реестр. Стоимость ПО — среди сведений, которые он советует проверить в первую очередь.

После запроса у правообладателя есть 5 рабочих дней, чтобы подать уведомление об изменении сведений. Если за 5 рабочих дней не получится подготовить все, что нужно, можно направить оператору мотивированный запрос на продление. Тогда срок могут продлить, но не больше чем на 30 рабочих дней. Если не подать ни уведомления, ни запроса на продление, оператор ограничит доступ к реестровой записи. Как предупреждает оператор, пока доступ ограничен, участвовать с этим ПО в госзакупках не получится.

Когда сведения исправят, ограничение снимут не позднее следующего рабочего дня. Если за 6 месяцев со дня ограничения запись так и не обновят, сведения о ПО исключат из реестра.

Наши юристы проверят запись, помогут описать стоимость в формате, который допускает оператор, или даже сформируют тарифную политику на продукт с нуля, подготовят и подадут за вас уведомление.

📍 Если в записи появилась отметка об устаревшей стоимости или оператор уже прислал запрос, оставьте заявку, поможем.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Семь вопросов, которые покажут: учет пора восстанавливать

Не обязательно ждать требования от налоговой, чтобы понять: с учетом пора разбираться. Есть признаки, которые видно и без проверки — если задать себе правильные вопросы.

Бухгалтер сменился за последний год — и нет документа о передаче дел. Юридически такая передача законом прямо не закреплена, все держится на регламенте компании. Нет регламента — новый бухгалтер получает базу без пояснений: что сделано, что нет, где расхождения.

Компания не может сказать, сходятся ли остатки по счетам, вся ли первичка на месте и сколько прибыли заработано за период. Не «примерно сходятся», а сходятся однозначно. Если на этот вопрос нет быстрого уверенного ответа — это уже сигнал.

База 1С переносилась, восстанавливалась после сбоя или получена от другого исполнителя без сверки — либо у базы гуляет несколько версий, и непонятно, какая рабочая. Технический перенос данных — одна из самых частых причин, по которой часть истории операций просто исчезает.

Выручка или штат заметно выросли, а учетная политика не менялась. Бизнес на пять человек и бизнес на пятьдесят требуют разного уровня учета. Если процессы остались прежними, расхождения копятся сами собой.

Компания меняла налоговый режим за последние три года. Здесь есть техническая тонкость: право на УСН теряется не с начала квартала, а с 1-го числа месяца, в котором допущено превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ) — и если учет продолжает вестись «по старым правилам» еще несколько недель, эти операции нужно пересчитывать заново.

Последняя сверка с ФНС или контрагентами была больше года назад — или из налоговой уже приходят требования, которых в компании не ждали. Дольше года без сверки — и разрыв между «что в базе» и «что по факту» обычно уже накопился.

Планируется продажа бизнеса или привлечение инвестора, а внутренней уверенности в чистоте учета нет.

Проверка чистого небольшого ООО занимает у аудитора около двух недель. Крупную компанию с запутанным учетом и потерянными документами проверяют по полгода — и каждый найденный пробел становится аргументом для покупателя на торг.

Если узнали себя хотя бы в трех пунктах из семи — это повод для диагностики, а не для того, чтобы отложить вопрос на потом.

📖 Полный разбор — чем конкретно грозит беспорядок в учете по НК РФ и КоАП РФ, как проходит восстановление по этапам, от чего зависит стоимость и почему разовой чистки недостаточно — в статье на сайте.

📍 Хотите разобраться, в каком состоянии учет именно у вас — запишитесь на консультацию: пройдем по вашей ситуации и покажем реальную картину.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Восстановить учет один раз и забыть не получится

Наберите в поиске «восстановление бухгалтерского учета» — и вся первая страница выдачи даст одно и то же обещание. Придем, почистим, сдадим уточненки, закроем вопрос. Как будто учет — это разовая генеральная уборка: один раз навели порядок, и дальше можно не думать.

Закон думает иначе.

Инвентаризация дебиторки — не разовое действие, а обязанность на каждый период. Если компания создает резерв по сомнительным долгам, инвентаризацию дебиторской задолженности нужно проводить на конец каждого отчетного периода — то есть ежеквартально или даже ежемесячно (п. 4 ст. 266 НК РФ). Это прямая норма Налогового кодекса, но действует она только у тех, кто такой резерв создает, — а это далеко не каждая компания. Для всех остальных закон задает другой минимум: инвентаризация перед годовой бухгалтерской отчетностью обязательна (п. 15 ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», стандарт обязателен с 1 апреля 2025 года), а случаи и порядок остальных сверок компания определяет сама (ст. 11 Федерального закона № 402-ФЗ). То есть свериться хотя бы раз в год закон требует. Требования «сверяйте данные каждый квартал» в законе нет — регулярная сверка это уже стандарт работы, и в S4 его держат поквартально.

Хранить документы нужно не пять минут, а пять лет. Обязанность организовать учет и хранение документов лежит на руководителе компании (ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ), а сами документы обязаны храниться не менее пяти лет после отчетного года (ст. 29 того же закона). Пять лет — это не разовая операция, это горизонт ответственности, который директор несет на себе годами.

Теперь сложите эти две нормы с третьей: выездная налоговая проверка может заглянуть на три календарных года назад, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении (ст. 89 НК РФ). Значит, даже успешно восстановленный учет — это не точка, после которой можно выдохнуть. Это состояние, которое нужно удерживать минимум следующие три года, а по факту — пока компания хранит документы, то есть все пять лет.

Вот что из этого следует на практике. Компания восстанавливает учет за прошлый период — красиво пересчитывает, сдает уточненки, закрывает расхождения. И если после этого никто не сверяет базу дальше, к следующей выездной проверке накопится новый провал — с теми же причинами: бухгалтер сменился без передачи дел, бизнес вырос быстрее процессов, база 1С однажды снова дала сбой. Разница только в том, что теперь это будет выглядеть как рецидив, а не как первая ошибка.

Мы в S4 регулярно берем восстановление учета именно с этой оговоркой в голове. Не потому что хотим продать что-то еще, а потому что честно предупреждаем: одна чистка редко решает вопрос навсегда, если дальше никто не проверяет, что происходит с учетом каждый квартал.

Восстановление закрывает прошлое. От будущего защищает другое — управляемый процесс: диагностика, исправление ошибок и система контроля, которая не дает им накопиться заново.

Завтра разберем практическую сторону: по каким конкретным признакам понятно, что учет пора восстанавливать прямо сейчас, — и опубликуем на сайте S4 полный разбор с нормами, этапами восстановления и факторами, от которых зависит стоимость.

S4 в Telegram | МАХ | VK

К реформе-2026 приняли послабления. Не факт, что они про вас.

На прошлой неделе мы разобрали закон 104-ФЗ — пакет послаблений, который смягчил часть требований реформы-2026. Но касается он не всех одинаково, смотря какой у вас бизнес и обороты.

Освобождение общепита от НДС (действует до конца 2026 года), проценты по вкладам вне лимита, вычет для бывших патентщиков, льготный тариф взносов для производств — все это работает только при конкретных цифрах: вашей выручке за 2025 год, доле профильного дохода, структуре бизнеса. Одному бизнесу такая льгота ощутимо снижает налог. Другому почти ничего не дает. А кому-то от нее выгоднее отказаться вовсе.

По одной статье не понять, что из этого закона касается именно вас. Приходите на консультацию — разберем ваш случай по цифрам.

На консультации пройдем по шагам.
🔹  Посмотрим ваши реальные обороты и структуру бизнеса;
🔹  Рассчитаем нагрузку с учетом послаблений закона 104-ФЗ;
🔹  Покажем, какие льготы ваши и сколько они экономят;
🔹  Проверим, не упущены ли действующие льготы и сроки.

В итоге у вас на руках будет не сорок пунктов реформы, а понятный расклад по вашему бизнесу. Станет ясно, что придется заплатить, что можно законно сэкономить и что решить уже сейчас.

📍 Оставьте заявку на консультацию по налогам в S4 — разберем, какие послабления реформы-2026 касаются вас, и посчитаем нагрузку по факту.

S4 в Telegram | МАХ | VK

Где в реформе можно выдохнуть, а где выдох — иллюзия


Несколько дней разбирали второй слой реформы — послабления. Сегодня соберем главное в одну картину: где собственнику малого бизнеса действительно стало легче, а где облегчение обманчивое.

Где можно выдохнуть

Общепит до конца 2026 года освобожден от НДС без условия о средней зарплате, если доход за 2025 год не выше 60 млн руб. Это реальная пауза и живые деньги в кассе.

Проценты по вкладам больше не толкают ИП за порог: предприниматель с пассивным доходом не теряет освобождение от НДС только из-за банковских процентов.

Бывшие патентщики, которые выбрали общие ставки НДС, получили вычет входного НДС по неиспользованным на патенте остаткам.

И отдельно — порог НДС на упрощенке. По первоначальному плану он падал: 20 миллионов в 2026-м, 15 — в 2027-м. Но летом 2026-го приняли закон, который зафиксировал порог на 20 миллионах до конца 2029 года. Снижение до 15 миллионов теперь отложили на 2030-й.

А где выдох — иллюзия

Освобождение общепита — временное. Оно действует до 31 декабря 2026 года, и если норму не продлят, с 2027-го зарплатное условие вернется. Это пауза, а не отмена.

Порог дохода для ИП на патенте по-прежнему идет вниз по графику: 20 миллионов в 2026-м, 15 — в 2027-м. Фиксация коснулась только НДС, а патента не затронула — здесь пока ничего не смягчили.

S4 в Telegram | МАХ | VK