PG Tax | Налоги

⭐️Сергей Пепеляев стал первым гостем цикла встреч с выдающимися представителями юридической профессии

19 сентября в рамках традиционных «Юридических суббот» Института законодательства и сравнительного правоведения при Правительстве РФ стартовал новый цикл встреч с выдающимися представителями юридической профессии. Первым гостем стал Сергей Пепеляев, управляющий партнер «Пепеляев Групп», кандидат юридических наук.

▫️Сергей Геннадьевич поделился своим профессиональным опытом и рассказал о развитии юридической профессии, управлении юридическим бизнесом и роли юриста в современном обществе.

🔘Участники встречи обсудили профессиональную репутацию, сочетание практической работы и научной деятельности, развитие управленческих компетенций, устойчивость юридического бизнеса и вопросы регулирования юридического рынка.

Москва, ХМАО и ЯНАО, Московская область и Санкт-Петербург дают половину всех налоговых поступлений в консолидированный бюджет РФ. Это связано с наличием в этих регионах головных офисов и основных активов крупнейших банков и нефтегазовых компаний.
 
#новости_регионы

📍 Москва

В Москве в теневом секторе заняты около 110 000 человек – это 7% от общего числа трудоустроенных жителей Москвы. На 2024 г. их численность составляла 270 000 человек, то есть легализовать за два года удалось более половины.

ℹ️ Картина различается по отраслям и особенно актуальна для человекоемких секторов. Например, в общественном питании и строительстве доля нелегально занятых может доходить до 80%.
 
📍 Хакасия

Власти Хакасии намерены освободить резидентов созданной в республике ОЭЗ от уплаты налога на прибыль в бюджет региона в течение 10 лет.

📍 Приморский край

В Приморском крае по итогам работы по легализации неформальной занятости за 1 пол. 2026 г. в бюджет дополнительно поступило более 400 млн руб. НДФЛ и страховых взносов. За этот период на заседаниях межведомственной комиссии по противодействию нелегальной занятости заслушали более 2 тыс. налогоплательщиков.
 
📍 Краснодарский край

Подразделения таможенного контроля после выпуска товаров Краснодарской, Новороссийской и Сочинской таможен в 1 пол. 2026 г. доначислили бизнесу 1 млрд руб. таможенных платежей, что на 38% больше по сравнению с аналогичным периодом 2025 г.
 
📍 Ростовская область
 
Арбитражный суд Ростовской области отказал Межрайонной ИФНС № 24 по Ростовской области во взыскании с ООО «Ростфармснаб-Дешевая аптека» 27 млн руб. пеней. Инспекция пропустила сроки для принудительного взыскания задолженности и не заявила ходатайство об их восстановлении.
 
📍 Омская область

Арбитражный суд Омской области обязал администрацию Омского района исключить детский лагерь «Центр детского и семейного отдыха "Буревестник"» из списка объектов, облагаемых туристическим налогом.
 

💰 Повышение устойчивости бюджета

Минфин России подготовил законопроект с изменениями в НК РФ «для повышения устойчивости бюджетной системы».

Среди предложений:

🔴в целях унификации уровня налогообложения доходов граждан по ставкам 13-22% в основную базу по НДФЛ включить «пассивные» доходы (сейчас они облагаются по ставкам 13-15%).
Поправки не коснутся действующей преференции для малых вкладов (до 1 млн руб.) и доходов участников СВО (кого коснется);

🔴установить для ПИФов обязанности по уплате налога на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%;

🔴повысить ставку налога на прибыль с дивидендов, уплачиваемых в пользу нерезидентов на счета «С» до 35% (ставка будет зависеть от размера дохода, а не от способа и источника его получения);

🔴для выравнивания условий торговли на внутреннем рынке установить НДС по ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Уплачивать его будут электронные торговые площадки (агента) (что думает о мере бизнес);

🔴ввести таможенный сбор (100 руб.) за посылку на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемыми из-за рубежа почтовыми отправлениями;

🔴ввести налог для отдельных добывающих организаций в секторе горно-металлургического комплекса в размере 30% от дополнительного дохода, полученного вследствие роста мировых цен в рублевом эквиваленте на твердые полезные ископаемые к уровню базового 2025 г. (по золоту – 20%).
Акции металлургов упали после этой новости (эксперты), а Кремль не стал комментировать это предложение.
 
🗓 Документ уже рассмотрен Правительством РФ и будет направлен в Госдуму до 1 октября.

#изменения_законодательства

🏢 Экспертный комментарий ПГ к письму ФНС о мобилизации налоговых доходов - здесь.

✍️ Нормотворчество
 
Минтранс России предложил финансировать достройку ледоколов «Ленинград» и «Сталинград» за счет дополнительного инвестиционного портового сбора в размере 20 руб. на тонну экспортного груза (проект постановления).
 
⚙️ Практика
 
🔘Практические решения ФНС России позволяют повышать собираемость платежей в бюджет РФ - заявил министр финансов РФ Антон Силуанов.
Опыт России в налоговом администрировании и внедрении IT-технологий активно тиражируют и используют Узбекистан, Киргизия, Саудовская Аравия.
 
🔘По данным Росстата, объем ненаблюдаемой (теневой) экономики России за 2024 г. составил 10,9% ВВП.
Показатель снизился по сравнению с 2018 г., когда он оценивался в 11,7%.
Доля неформального сектора и производства домашних хозяйств, напротив, выросла с 7,7 до 8,3% ВВП.
ℹ️ Наибольшая доля ненаблюдаемой активности зафиксирована в операциях с недвижимостью — 69,2%. Далее следуют сельское хозяйство (32,1%), гостиницы и общепит (16,9%), строительство (11,3%).
 
🔘10 лет назад в Москве был выбит первый фискальный чек по новому порядку применения онлайн-касс.

Это стало отправной точкой масштабной реформы в сфере налогового администрирования в рамках нового законодательства о применении ККТ.
В настоящее время 1,8 млн налогоплательщиков владеют более 3,8 млн зарегистрированных единиц ККТ. Ежедневно с помощью онлайн-касс формируется более 269 млн чеков и этот показатель постоянно растет. Ежемесячная фиксируемая выручка в 2026 г. составила 8,8 трлн руб. По итогам 8 месяцев общая выручка ККТ составляет 70,7 трлн руб.

 
✈️ Международные новости
 
С 1 октября мальдивский налог на товары и услуги (GST) по ставке 17% будет распространяться на компании, не имеющие места деятельности на территории страны.

Ассоциация туроператоров России (АТОР)

направила

обращение в министерство туризма и авиации Мальдивской Республики и просит исключить маржу российских туроператоров из-под действия нового механизма и приостановить соответствующие требования до урегулирования вопроса. Отдельное обращение направлено министру экономического развития РФ Максиму Решетникову с просьбой провести консультации с мальдивской стороной.

 
#главные_налоговые_новости

📢 Один спор о бонусных баллах мог создать налоговый прецедент для всего рынка

Инспекция посчитала доходом селлера баллы Ozon, которые фактически дают будущую скидку на услуги платформы.

📣 Негативный исход мог затронуть тысячи селлеров и стать основой для налогообложения других условных единиц в программах лояльности.

🏢 Команда старшего партнера «Пепеляев Групп» Рустема Ахметшина представляла интересы селлера и разработала правовую позицию.

✔️ В итоге Центральный аппарат ФНС России отменил решения инспекции.

По этому вопросу ФНС России выпустила разъяснения (письмо от 02.09.2026 N СД-35-3/11693@).

👉 Рассказываем о деле и его значении для рынка в карточках и на сайте.

📢 Новый порядок смягчения штрафов налоговыми органами

30 сентября 2026 г. вступает в силу новый порядок применения смягчающих обстоятельств при назначении налоговых штрафов.

Документ определяет, в каких случаях и пределах налоговые органы могут уменьшать размер штрафов. Суд может проверить соответствие решения налогового органа установленным правилам или смягчить штраф по иным основаниям, обосновав свой вывод.

Ключевые изменения:

▫️ критерии незначительности нарушения;
▫️ правовая ошибка как смягчающее обстоятельство;
▫️ правила учета уточнения отчетности и погашения задолженности;
▫️ критерии тяжелого имущественного положения;
▫️ обстоятельства, положительно характеризующие нарушителя;
▫️ порядок учета нескольких смягчающих обстоятельств;
▫️ отсутствие повторного нарушения само по себе не смягчает ответственность;
▫️ минимальный размер штрафа после снижения.

Важно!

В первые месяцы применения нового порядка возможны трудности, связанные с переходом от подходов ранее действовавшего внутреннего письма. Мы рекомендуем тщательно сверять подходы к снижению штрафов с введенным порядком, учитывая установленные им формализованные критерии.

Подробнее об изменениях читайте на сайте ПГ 👉

➖➖
📧 Если у вас остались вопросы по данной теме, Пётр Попов, советник «Пелеляев Групп», готов на них ответить.

⚙️ Практика
 
🔴Счетная палата РФ оценила дефицит бюджета России в 5,8 трлн руб. за полгода.

Отмечен низкий уровень поступлений по утильсбору, доходам от управления средствами Фонда национального благосостояния и дивидендам. Перевыполнен прогноз по налогу на прибыль по процентам облигаций, таможенным, экологическому и исполнительскому сборам.

 
🔴В бюджет России зачислены первые платежи в цифровых рублях в виде налогов и штрафов. До конца года для бизнеса будут действовать льготные условия, при которых не взимается комиссия за платежи и переводы.
 
🔴Минэкономразвития России определило восемь крупных холдингов, отдельные структуры которых могут рассматриваться для перемещения из Москвы в регионы: РЖД, «Аэрофлот», «Почта России», «Транснефть», «Россети», «Роснефть», «Интер РАО», «Зарубежнефть».

В московском штате компании должно быть не менее 2000 сотрудников, и организация не должна относиться к оборонно-промышленному комплексу.

 
🔴Налоговые резиденты РФ должны отчитываться перед налоговой службой о криптовалюте на некастодиальных кошельках. Сведения нужно подавать не позднее 180 дней со дня утверждения ФНС форм, форматов и способа представления уведомлений (подробнее - на сайте Минфина).
 
⛓️‍💥 Уголовное преследование
 
В России за год вдвое выросло число налоговых преступлений физлиц и на треть — юрлиц. В ведомстве объясняют данные принятием масштабных мер по ужесточению контроля за бизнесом.
 
🌍 Международные новости
 
🔴Руководители налоговых администраций стран БРИКС договорились о запуске Сети поддержки налогоплательщиков. В единой базе знаний будет содержаться официальная информация о налоговых системах, ведении бизнеса и сервисах стран объединения. Если налогоплательщику понадобятся более глубокие разъяснения, он сможет направить запрос через Сеть поддержки в налоговые органы стран БРИКС.

Сеть заработает с 1 января 2027 г. Кроме того, запущена BRICS Tax Cross Learning Lab - общая образовательная платформа для сотрудников налоговых администраций, лекции которой будут размещены в публичном доступе.

Также на встрече глав налоговых ведомств стран БРИКС в Нью-Дели сделано заявление о том, что экономики должны формировать глобальные налоговые правила для будущих поколений. Новые рабочие группы по международному налогообложению и ТЦО, а также по статистике доходов, призваны решать общие проблемы, с которыми сталкиваются страны БРИКС.
 
🔴Узбекистан и РФ протестировали систему электронного документооборота между участниками внешнеэкономической деятельности двух стран.

#главные_налоговые_новости

💰 Налоговая мобилизация: ФНС назвала вещи своими именами

Старший партнер «Пепеляев Групп» Сергей Савсерис комментирует Письмо ФНС России о мобилизации налоговых доходов.

💬 Практически незамеченным осталось письмо ФНС России от 20.05.2026 № БС-29-21/1318@.

Это письмо обращает на себя внимание даже не столько содержанием, сколько названием:
«О проработке предложений по типовым (рекомендуемым) мероприятиям, направленным на МОБИЛИЗАЦИЮ дополнительных налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2026 году и на плановый период 2027–2029 годов».

Слово выбрано интересное — «мобилизация».
И, кажется, оно довольно точно описывает то, что сейчас происходит в сфере налогового контроля.

📈 Налоговый контроль усиливается

В 2025 году количество выездных проверок организаций выросло с 4 500 до 5 066, а среднее доначисление по одной ВНП — сразу на 48,4%, до 92,3 млн руб.
В первом полугодии 2026 года тенденция продолжилась: по крупнейшим налогоплательщикам количество ВНП выросло с 32 до 60, а среднее доначисление — на 50,2%, до 272,4 млн руб.

📣 То есть проверок становится больше, и каждая из них обходится налогоплательщику все дороже.

🔍 Меняется характер налогового контроля

Мы видим попытки доначислять налоги по основаниям, по которым еще несколько лет назад существовала устоявшаяся практика в пользу налогоплательщиков.
Одновременно сокращаются сроки проведения проверок, предпроверочный анализ смещается на более ранние сроки, повышается значение камерального контроля, а к отдельным мероприятиям привлекаются Счетная палата и прокуратура.

📣 Все это трудно рассматривать изолированно от общей задачи по поиску дополнительных доходов бюджета. И здесь название майского письма ФНС приобретает совсем другой смысл.

«Мобилизация дополнительных налоговых доходов» — это уже не наша характеристика происходящего. Это термин, который использует сама налоговая служба.

В частном разговоре с одним из представителей Минфина клиенту довелось услышать еще более прагматичное описание нынешнего подхода: государство ищет возможности получить дополнительные налоги там, где налогоплательщик способен их заплатить и после этого продолжить работать, а не обанкротиться.
Разумеется, это только частное высказывание. Но на фоне статистики налогового контроля оно заставляет задуматься.

☝️ Что из этого следует для бизнеса?

Полагаю, налогоплательщикам стоит исходить из того, что период «налоговой мобилизации» продлится еще не один год. Причем затронуть она может не только компании с агрессивными схемами налоговой оптимизации.
🛑 В зоне внимания могут оказаться и вполне обычные хозяйственные операции, особенно если речь идет о значительных суммах и существует возможность пересмотреть ранее сложившийся подход к их налогообложению.

Поэтому сейчас имеет смысл заново оценить налоговые риски привычных хозяйственных операций — в том числе тех, которые еще вчера казались совершенно безопасными. В условиях «мобилизации» прошлое спокойствие уже не гарантирует спокойствия в будущем.

#комментарий_эксперта

➖➖
📧 Если у вас есть вопросы, связанные с оценкой налоговых рисков или подготовкой к налоговой проверке, вы можете обратиться напрямую к Сергею Савсерису: s.savseris@pgplaw.ru.

✍️ Нормотворчество
 
🔘Минвостокразвития России представило на общественное обсуждение пакет законопроектов о создании единой территории опережающего развития Дальнего Востока и Арктики (ЕТОР):
🔴«О единой территории опережающего развития на Дальнем Востоке и Арктической зоне РФ»,
🔴«О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с принятием ФЗ «О единой территории опережающего развития Дальнего Востока и Арктической зоны РФ»,
🔴«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и в статью 33.4 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

Минимальный объем капитальных вложений по проекту - 100 млн руб. (базовый объем льгот), для проектов свыше 1 млрд руб. предусмотрена возможность выбора ФИНВ с улучшенными параметрами вместо льготы по налогу на прибыль. Также предусмотрены пониженные страховые взносы в размере 15% в течение пяти лет, но не позднее трех лет с момента создания ЕТОР; и применение таможенной процедуры свободной таможенной зоны. ЕТОР будет функционировать с 1 января 2027 по 31 декабря 2100 г.

 
🔘Технологический сбор на маркированную продукцию может оказаться меньше базового на 33%.

Размер сбора будет рассчитываться исходя из базовой ставки с применением коэффициента «товарного знака и модели продукции». Коэффициент определяется по наличию продукции в российской госинформсистеме (ГИС) мониторинга оборота товаров. Если устройства нет в соответствующей ГИС, технологический сбор на него будет больше на 33%. Между Минпромторгом России и компаниями—производителями электроники обсуждается возможность соответствия двух реестров: ГИС МТ и ГИСП (перечень локализованной продукции). В таком случае отследить путь радиоэлектроники и дополнительно подтвердить российское происхождение продукции будет проще, а скидка на технологический сбор должна простимулировать локализацию устройств.
 
🔘Власти прорабатывают возможность введения дополнительного сбора с авиапассажиров для компенсации стоимости лизинга и эксплуатации новых российских самолетов. Размер платежа оценивается в пределах 500 руб. за внутренний рейс и 1 тыс.— за международный.
 
⚙️ Практика
 
🔘Единый финансовый анализ ФНС России (ЕФА) — инструмент, который позволяет оценивать финансовое состояние бизнеса и сравнивать возможные сценарии возврата задолженности.
Он объединяет налоговые сведения и данные внешних источников, финансовую модель, информацию об активах и пассивах, операциях должника, аффилированности и рисках вывода имущества. ЕФА построен на гибридной архитектуре с применением инструментов ИИ, которые используются для прогноза вероятности банкротства, текущей и ликвидационной стоимости бизнеса. О принципах его работы рассказалзаместитель руководителя Службы Константин Чекмышев.

 
🔘К началу сентября фискальный эффект от внедрения СПОТ (системы подтверждения ожидания товаров) составил 33,8 млрд руб. из запланированных на этот год 50 млрд руб.

Спустя более трех месяцев после запуска СПОТ работает штатно. На 10 сентября сумма подлежащих уплате косвенных налогов превысила 218 млрд руб., оформлено около 544 тыс. ДОПП. За месяц через систему проходит 11 тыс. импортеров. ФТС России сообщает, что 95% всех проверяемых QR-кодов валидны, разворачивают на границе из-за проблем с оформлением около 600 фур в неделю. Но бизнес предлагает донастроить систему. Поскольку обеспечительный платеж отвлекает немалые деньги из «оборотки», деловые объединения настаивают на его замене банковской гарантией. В Минфине и ФНС заверяют, что намерены проработать вопрос этой осенью. Предложено также расширить список лиц, освобожденных от аванса. Есть и другие предложения.

 
✈️ За рубежом
 
Швейцарский банк UBS выплатит Нидерландам штраф в размере €5 млн в рамках соглашения с прокуратурой королевства по делу о содействии уклонению от уплаты налогов. Следствие установило причастность банка к подаче 80 недостоверных налоговых деклараций 12 клиентами.

#главные_налоговые_новости

💻 ИИ в суде: почему налоговому юристу пора готовиться

Руководитель Сибирского офиса «Пепеляев Групп» Егор Лысенко комментирует Концепцию внедрения искусственного интеллекта в судопроизводство, принятую ВС РФ.

💬 Верховный Суд утвердил Концепцию внедрения ИИ в судопроизводство.

На мой взгляд, в ней описан здравый и продуманный круг задач:
🔴анализ материалов дела и позиций сторон,
🔴выявление противоречий в доказательствах,
🔴построение хронологии,
🔴поиск релевантной практики,
🔴помощь в подготовке проектов судебных актов.

Решение по делу остаётся за судьёй.

❓ Что меняется для юриста?

Хотя решение принимает судья, для стороны это не повод считать, что ничего не меняется.

1️⃣Если такие инструменты будут внедрены, ИИ сможет участвовать в подготовке той первичной картины дела, с которой работает судья:
🔴краткого изложения доводов,
🔴связей между фактами и документами, перечня 🔴несостыковок. Это возможное практическое 🔴последствие Концепции.

2️⃣Концепция предполагает сопоставление проекта судебного акта со сложившейся практикой; среди ожидаемых результатов — единообразие и снижение числа отмен.
На 2030 год намечен целевой показатель: доля проектов, утверждаемых судьями без существенных правок, — не менее 80%.

☝️ Я вижу здесь риск, что при работе с ИИ судье будет проще ориентироваться на типовое дело, чем заметить отличие конкретного спора.

Но в налоговых спорах дьявол кроется в деталях. По моему опыту, большинство из них — прежде всего споры о фактах: что именно произошло, какими документами это подтверждается и почему похожая на первый взгляд практика неприменима к конкретным обстоятельствам. Потерянная в кратком резюме деталь может изменить восприятие всей позиции налогоплательщика.

Если Верховный Суд готовится менять работу с судебным делом, юристам — особенно налоговым литигаторам — тем более нужно готовиться.

💡 Как с этим работать

Раздел III Концепции можно использовать как подсказку, какие навыки работы с ИИ стоит развивать уже сейчас:

⚙️ Строить хронологию и искать противоречия в материалах до того, как их обнаружит другая сторона или суд.
⚙️ Проверять для каждого существенного довода связку «факт → доказательство → точная ссылка на источник».
⚙️ Сопоставлять дело с практикой и с помощью ИИ выявлять именно те фактические отличия, которые не позволяют свести спор к шаблону.

☝️ Это не повод доверять языковым моделям юридическую квалификацию или выбор стратегии.

Но это повод активно использовать их как инструмент подготовки позиции, проверять выводы и развивать собственный навык.
На мой взгляд, без такого навыка будет всё труднее защищать интересы налогоплательщика в сложном споре.

Если вы готовите сложный налоговый спор, готов обсудить, какие из этих проверок уже применимы к вашему доказательственному досье — без раскрытия конфиденциальных материалов.

#комментарий_эксперта

➖➖
📧 Для проверки позиции в духе Концепции ВС РФ и по всем иным вопросам о налогах цифровой эры пишите Егору напрямую: e.lysenko@pgplaw.ru

✍️ Нормотворчество
 
Минфин России:
🔴прорабатывает вопрос отсрочки и рассрочки по налогам для Ozon и его селлеров по аналогии с РВБ;
🔴совместно с представителями различных отраслей прорабатывает изменения налогового законодательства, которые позволят учитывать расходы компаний на оборону и восстановление объектов;
🔴ждет предложений от Минэнерго России по расширению перечня месторождений, подпадающих под режим четвертой группы НДД, обсуждение, скорее всего, состоится ко второму чтению основных направлений налоговой политики;
🔴планирует до конца октября определиться с позицией по налогообложению трудноизвлекаемых запасов газа, сейчас обсуждается методика их раздельного учета;
🔴решение по использованию механизма налога на сверхприбыль (windfall tax) пока не принято. Все налоговые решения при необходимости будут приняты при подготовке проекта федерального бюджета на ближайшие три года, который должен быть внесен в Госдуму до 1 октября;
🔴проведет в октябре 2026 г. второй раунд переговоров о СИДН с Бахрейном.
 
⚙️ Практика
 
🔘ФНС России совместно с Минстроем России разрабатывают единый рейтинг строительных компаний для участия в государственных закупках по законам № 44-ФЗ и № 223-ФЗ.

Эб этом сообщил замглавы Службы Тимур Шиналиев на Московском финансовом форуме. Система предусматривает предоставление строительными компаниями данных о сотрудниках, включая их стаж и специализацию. «Это превентивные шаги, чтобы обеспечивать правильный выбор при проведении закупочных процедур», — отметил спикер.

🔘Согласно исследованиям ФНС России, 94% граждан считают уплату налогов долгом каждого, а 85% уверены, что платить налоги выгоднее, чем уклоняться от них. Граждане в возрасте от 18 до 24 лет и старше 55 лет чаще выступают проводниками ценности исполнения налоговой обязанности. Бизнес, в свою очередь, лучше понимает практическую выгоду добросовестной уплаты налогов и минимизации собственных рисков.

⛳️ Новости таможни

Президент РФ встретился с руководителем ФТС России Валерием Пикалевым.

По итогам 2025 г. Служба более чем на 99% выполнила прогнозное задание. За 1 пол. 2026 г. таможенные органы доначислили бизнесу 35,2 млрд руб. по итогам проверок, что на 25% больше, чем годом ранее. Служба работает над сокращением времени нахождения грузовиков в пунктах пропуска до 10 минут и переходом на российское ПО. Пикалев также доложил о борьбе с серым импортом: после выборочных проверок фур из стран ЕАЭС таможня выявила значительное число перевозок товаров без необходимых документов. Для противодействия таким схемам запущена СПОТ. Ее введение не привело к затруднениям при ввозе продукции в Россию.

#главные_налоговые_новости

⏰ Влияние увеличенных сроков взыскания на признание задолженности безнадежной

Ведущий юрист Рустам Галияхметов и Партнер Санкт-Петербургского офиса «Пепеляев Групп» Сергей Сосновский исследуют, как на споры о безнадежности взыскания повлияло изменение сроков в законе.

🔍 Суть вопроса

До 2023 года срок на обращение налогового органа в суд с заявлением о взыскании налога составлял 2 года со дня истечения срока исполнения требования об уплате.

С 2023 года Законом № 263-ФЗ сроки взыскания, исчисляемые с момента выставления требования до момента обращения в суд, увеличены до 3 лет (2 месяца на решение о взыскании + 10 месяцев на постановление + 2 года на обращение в суд).

Как быть, если нормативный срок на исполнение требования истек до вступления поправок в силу (например, 01.12.2022), а налоговый орган обратился в суд, скажем, в январе 2025?

✔️ Позиция в пользу налогоплательщика — АС СЗО по делу ООО «ГСТ»

Налоговый орган должен был обратиться в суд в течение 2 лет с даты, когда требование должно было быть исполнено, а значит по требованию 2022 года к 2025 году утрачено право на взыскание.

Довод Инспекции о необходимости учесть изменения в НК РФ, введенные в действие с 01.01.2023 и касающиеся сроков взыскания налоговой задолженности, отклоняется, поскольку уже до 01.01.2023 и на момент вынесения решения по результатам проверки допущенные налоговым органом нарушения привели к утрате возможности взыскания налоговой задолженности.

❌ Позиция в пользу налоговых органов — 13 ААС по делу ООО «Промтех»

Нарушение сроков производства по делу о налоговом правонарушении и его влияние на права общества подлежат оценке с учетом увеличения Законом № 263-ФЗ совокупных сроков на принудительное взыскание с 2 до 3 лет. При обращении в суд в январе 2025 срок не пропущен.

⚖️ Какой подход правильный?

Мы придерживаемся первого подхода.
В рассмотренном примере: в момент, когда инспекция была обязана принять решение и направить требование при соблюдении процедуры (декабрь 2022), действовала прежняя редакция п. 1 ст. 47 НК.

Закон № 263-ФЗ не предусматривает, что сроки принудительного взыскания, течение которых началось до его вступления в силу, прерываются или восстанавливаются.
Поэтому процедура принудительного взыскания задолженности должна быть реализована по правилам, установленным редакцией НК, действовавшей до вступления Закона в силу, то есть в пределах 2-летнего срока на обращение в суд с момента истечения срока на исполнения требования.

Иное будет распространением действия нормы, ограничивающей права налогоплательщика, на длящиеся правоотношения, а значит - приданием обратной силы закону, ухудшающему его положение, что недопустимо (ст. 57 Конституции РФ, ст. 5 НК).

Правоотношение между налогоплательщиком и налоговым органом возникло в момент начала налоговой проверки. Далее оно, трансформируясь, проходит различные стадии. Если налоговый орган нарушает сроки, налогоплательщик попадает в состояние правовой неопределенности. Закончится оно в момент обращения инспекции в суд с заявлением о взыскании (если это произойдет в пределах сроков), или в момент истечения сроков (что делает задолженность безнадежной). Решение суда устанавливает этот юридический факт.

Увеличение сроков принудительного взыскания с 2 до 3 лет ухудшает положение плательщика, увеличивая срок правовой неопределенности.

В таких делах не могут быть применены положения Закона № 263-ФЗ, увеличившие срок принудительного взыскания с 2 до 3 лет.

🛑 А позицию АС СЗО по делу ООО «Промтех» узнаем после 26 октября.

#безнадежная_задолженность

➖➖
📧 Столкнулись с нарушениями сроков проведения налогового контроля? Напишите Рустаму: r.galiyahmetov@pgplaw.ru или Сергею: s.sosnovsky@pgplaw.ru

⚡️ Тема дня

Заместитель руководителя ФНС России Тимур Шиналиев рассказал, чем опасна для экономики теневая занятость, как устроен эксперимент по обелению рынка предоставления персонала и какие налоговые риски он видит в продаже недвижимости через ЗПИФ.

📢 Главное:

🔴Глобальная цель обеления — это помощь бизнесу, потому что она направлена прежде всего на выравнивание конкуренции за счет вывода из тени недобросовестных игроков.

🔴Инспекции по крупнейшим налогоплательщикам стали отраслевыми центрами в 2026 году.

Они выявляют тенденции и комплексные проблемы по всей стране. Отраслевые центры наделены полномочиями экстерриториальных проверок, чтобы собирать за одним столом крупнейших налогоплательщиков вместе со всей цепочкой их кооперации и вместе вырабатывать единые правила.

🔴В сфере предоставления персонала зафиксированы значительные риски.

Речь идет о неуплате зарплатных налогов и НДС. Крупнейшим заказчикам были нужны новые механизмы, при которых при должной коммерческой осмотрительности претензии предъявлялись бы самим исполнителям.

🔴Для бизнеса тема переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые отношения остается чувствительной.

Критерии, которые существуют сегодня, используются только для осуществления рискориентированного подхода и не свидетельствуют сами по себе о наличии либо отсутствии подмены трудовых отношений. Хотя могут служить дополнительным инструментом самопроверки заказчиками рисков переквалификации.

🔴ФНС, Минтруд и Минэк планируют сформировать для бизнеса рекомендации для наиболее спорных видов занятости, которые смогут применяться не только в сфере ретейла.

🔴У нас есть новые решения для бизнеса, в том числе разработка модели «идеального контрагента».

В модели возможно закрепить нерисковый уровень налоговой нагрузки, численность сотрудников, уровень их квалификации. Один из вариантов закрепления такой модели — включение требований к профилю аутстаффера в сервис оценки юридических лиц.

🔴В общепите мы рассматриваем модель ведения перечня добросовестных контрагентов, когда в эксперименте участвуют не только крупные заказчики, но и наиболее востребованные компании по предоставлению персонала для отрасли.

🔴Сегодня самое важное — выработка единых правил в строительной отрасли.

Совместно с Минстроем мы разработали специальную форму для строительных организаций с информацией о количестве и профессиональном уровне сотрудников — она будет представляться строительными компаниями на постоянной основе.

🔴Сервис оценки деятельности юрлиц вскоре станет обязательным и незаменимым инструментом налогового комплаенса и определенной гарантией от налоговых претензий.

🔴Обеление в сфере недвижимости направлено на работу с недобросовестным использованием конструкции ЗПИФ.

Зачастую эта конструкция используется не для коллективных инвестиций, а для вывода дохода из-под налогообложения. Работа по этому направлению идет совместно с тремя отраслевыми центрами. В меморандуме Служба описала рискованные ситуации — это поможет бизнесу избежать претензий.

🛑 Экспертный комментарий ПГ о рисках ЗПИФ — здесь.

⚙️ Практика

🔘Ожидать существенного сокращения благотворительного сектора в 2027 г. на фоне удвоения страховых взносов в Соцфонд для ряда некоммерческих организаций не стоит - заявила директор Центра исследований гражданского общества и некоммерческого сектора НИУ ВШЭ Ирина Мерсиянова.
 
🔘С 21 сентября ФНС России начнет рассылать уведомления о земельных, транспортных налогах, налогах на имущество физических лиц, а также НДФЛ в отношении доходов, по которым он не был удержан за 2025 год. Уплатить начисленные суммы необходимо не позднее 1 декабря 2026 г.

✈️ За рубежом

Правительства европейских стран обсуждают введение общего налога для Евросоюза на сверхприбыль для энергетических компаний на фоне рекордных цен на топливо и газ.

 #главные_налоговые_новости

➖➖
Новости прошедшей недели читайте в обзоре на сайте ПГ 👉

⚖️ НДС в закупках: ВС РФ уравнял тех, кто не равен
 
Для заказчика на общей системе налоговый статус поставщика нейтрален: уплаченный НДС он примет к вычету. Но в закупке с оценкой по цене с НДС участник на ОСН заведомо дороже «упрощенца» или льготника на 22%. Заказчики пытались сравнивать заявки без НДС, однако ВС РФ считает это нарушением равноправия участников.

✍️Сергей Пепеляев, управляющий партнер «Пепеляев Групп», разбирает эту позицию в статье. Повод – Определение СКЭС ВС РФ от 31.07.2026: от Суда ждали пересмотра подхода, но он его подтвердил.
 
О чём статья: почему плательщики НДС и лица на УСН или с льготой не находятся в одинаковом правовом положении; как нижестоящие суды обосновывали сравнение «чистых» цен и почему ВС РФ эту логику отверг; как толкование Закона о закупках расходится с НК РФ, где цена служит базой для НДС и не может его включать; при чём здесь интерес заказчика к вычету.

Главный тезис: ВС РФ читает Закон о закупках в отрыве от налогового законодательства, и формальное равенство оборачивается дискриминацией плательщиков НДС вопреки ст. 19 Конституции. Практика устоялась, поэтому выход – поправки в Закон о закупках или вмешательство КС РФ. До тех пор заказчикам рискованно оценивать заявки без НДС, а компаниям на ОСН придется конкурировать с форой в 22% у соперников.

 
👉 Полный текст статьи

📍 Саратовская область

Правительство региона подготовило законопроект о расширении фискальных преференций для крупного бизнеса: планируется увеличить срок действия пониженной ставки налога на имущество для резидентов индустриальных парков с пяти до десяти лет.
 
📍 Санкт-Петербург

Бюджет города в 1 кв. 2026 г. получил 340 млн руб. за счет дополнительных налогов. Деньги поступили в казну благодаря борьбе с нелегальной занятостью.
 
📍 Ростовская область и Приморье

За 7 месяцев 2026 г. в бюджет Ростовской области поступило 131 млн рублей от туристического налога. А Приморскому краю турналог принес более ₽75 млн. (за год поступления выросли более чем в 2,5 раза).
 
📍 Республика Башкирия

За 8 месяцев 2026 г. самозанятые в заплатили более 1,72 млрд руб. По сравнению аналогичным периодом 2025 г. поступления увеличились на 31%.
 
📍 Москва

По итогам 2025 г. владельцам жилых объектов в городе должны начислить 24,4 млрд руб. налогов на имущество физлиц. Самый большой налог за жилье в Москве в 2026 г. заплатит собственник квартиры площадью более 1,2 тыс. м в Хамовниках – 25,4 млн руб.
 
 #новости_регионы

➖➖
📧 Пообщаться о налогах с ПГ в Санкт-Петербурге можно, написав Сергею Сосновскому, в Москве — Сергею Савсерису

⚖️ Судебные дела
 
14 октября СКЭС ВС РФ планирует рассмотреть два дела ООО «Корнер Агент» (Казань) к Межрайонной ИФНС № 4 по Республике Татарстан по вопросу исчисления земельного налога с учетом повышающих коэффициентов к ставке 1,5% и самой ставки 1,5% в отношении земельных участков для ИЖС (дела № А65-42003/2024 и А65-42007/2024).

Нижестоящие суды (ВВО) отказали Обществу в удовлетворении требования. Напомним, вопрос конституционности норм ст. 394 и 396 НК РФ был рассмотрен Конституционным Судом РФ по жалобе ООО «Корнер Казань» (Постановление от 21.07.2026 № 52-П).

🛑 О Постановлении КС РФ № 52-П эксперты ПГ рассказывали здесь и здесь.

🛑 А здесь и здесь — о работе ФНС России с выводами Постановления.
 
⛳️ Новости таможни
 
Правительство РФ обновило Стратегию развития таможенной службы до 2030 г.

Среди поставленных задач:

🔴сокращение времени прохождения контроля грузового автотранспорта в пунктах пропуска с 35–50 до 10 минут.
В связи с этим сделан акцент на цифровизацию и автоматизацию таможенных процедур;

🔴увеличение доли электронного декларирования товаров. Для ускорения товарооборота планируется концентрировать таможенной контроль уже на этапе «поствыпуска» товаров — с автоматизацией доступа к системам учета надежных импортеров — уполномоченных экономических операторов (УЭО);

🔴стимулирование получения бизнесом статуса УЭО. Наличие такого статуса относит компанию к категории низкого риска и дает некоторые преференции — в частности, освобождение от необходимости вносить обеспечительный платеж в рамках СПОТ.

✈️ Международные новости
 
ФНС России и Главное налоговое управление Катара подписали Меморандум о взаимопонимании и техническом взаимодействии в сфере налогового администрирования.
ℹ️ Стороны сфокусируются на внедрении клиентоцентричных подходов, совершенствовании методов сбора налогов, управлении задолженностью и разработке налоговой политики будущего.

#главные_налоговые_новости