Наталья Горячая. #МСПживи

Верность одному контрагенту — это не бизнес-план: как компания пыталась наказать налоговую за свои пустые карманы

Пока длилось многолетнее разбирательство о взыскании налоговой недоимки, денежные средства на банковских счетах компании томились под арестом. Лишь три года спустя, когда Фемида окончательно встала на сторону бизнеса и признала претензии фискальной службы необоснованными, налоговые оковы пали и обременение было снято.

Окрыленная победой, организация вновь отправилась в суд — на этот раз с заявлением о взыскании убытков. По мнению истца, трехлетняя заморозка счетов обрушила выручку, сделав невозможным сотрудничество с ключевым контрагентом.

Однако судейский вердикт оказался суров: в удовлетворении требований налогоплательщику было отказано. Суды сочли, что организация не представила бесспорных документальных доказательств того, что в отсутствие обеспечительных мер она непременно получила бы чистую прибыль в размере заявленных убытков.

Как выяснилось в ходе процесса, бизнес проявил завидную гибкость: компания сумела открыть счета в других банках и заключила договор с агентом, который взял на себя роль финансового посредника между принципалом и третьими лицами. 
Таким образом, денежные потоки продолжали течь, и реальных сложностей с получением выручки у компании не было.
Итог: принятие обеспечительных мер не может быть признано обстоятельством, обрекающим компанию на финансовый паралич. Организация могла вести деятельность с разными клиентами, а в ее уставе не было ни слова о том, что общество было создано для удовлетворения потребностей только одного-единственного контрагента.
В итоге прямой причинно-следственной связи между ограничительными мерами и снижением выручки установлено не было.
Общая сумма спора составила 123 млн руб.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А56-95776/2024

#мспживи
#мспсудится

"Всячески помогаем, здесь мы также системно работаем, в снижении административной регуляторной нагрузки. В равной степени это касается и социальных направлений, в которых сокращается чрезмерная отчетность, непрофильные функции, используются цифровые решения, где они реально упрощают процесс", - сказал Михаил Мишустин время стратегической сессии "Повышение производительности труда".
Он отметил, что эти цифровые решения переводят излишние бюрократические процедуры в электронный вид. А для поддержки самостоятельного внедрения эффективных мер была создана ИТ-платформа "Производительность.РФ". Эта работа также дает результат, подчеркнул Мишустин.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи

Чем могу быть полезна я, хозяйка этого телеграм-канала и моя команда? 
 
✅Анализируем применяемые схемы ведения бизнеса на предмет налоговых рисков
Особенно мозговые штурмы на эту тему будут интересны владельцам группы компаний, озабоченных рисками обвинения в дроблении. Такие мероприятия провожу давно, упор делаю на судебную практику и детальное изучение схемы ведения дел.
 
✅Ведем бухгалтерский и налоговый учет от счета до отчета (ООО, АО, НКО)
Выставляем счета, УПД, счета-фактуры для ваших клиентов, делаем платежки, начисляем зарплату и налоги с ФОТ, ведем бухгалтерский и налоговый учет, консультируем по сложным вопросам.
Подробности здесь.
Аутсорсинг наступает на пятки штатной бухгалтерии. Есть то, что внешняя бухгалтерия научилась делать очень хорошо:
- технология ведения проектов через глубокий анализ загрузки бухгалтеров,
- собственный сектор внутреннего контроля,
- автоматизация обработки первичных документов с использованием лучших технологических решений.
Вы можете потратить время на написание должностных инструкций и регламентов? Мы - да. И сделали это, годами оттачиваем мастерство, совершенствуем, дописываем, уточняем, меняем.

✅Абонементы для ИП на спецрежимах и ОСН без сотрудников  и с ними
Считаем налоги и страховые взносы, формируем КУДиР и декларации, сверяемся с бюджетом, отвечаем на вопросы.
Здесь делаем ровно столько, сколько надо для того, чтобы выполнить все налоговые обязанности перед государством. И напоминать о том, что скоро надо сдать декларацию, нам не надо. Всё есть в регламенте, который используют все бухгалтеры.
 
☝️ Самое важное в современном бушующем мире - это не отвлекаться на то, что не приносит деньги. Поэтому мы сами напоминаем о том, что нужно делать, что предоставить, куда и за что заплатить, сделаем образцы платежек, сформируем счета на оплату, попросим свериться с нашими данными и дадим промежуточный расчет предварительных итогов работы компании за квартал.

✅А ещё есть мозговые штурмы по структурированию бизнеса. Владельцы бизнеса, которые бывали на таких мероприятиях, говорят, что это - вынос мозга и полный расклад по полочкам.

✅И тестирование бухгалтеров, экономистов, финансовых менеджеров делаем своим клиентам.

✅Закрытый налоговый клуб с чатом. Подробности читайте тут

🌐Наш сайт здесь

Нужны подробности? Пишите мне, Наталье Горячей.
Интересует реклама в канале? Пишите тоже мне. Особые условия для клиентов и давних читателей канала.
 
#мспживи

Самозанятые в фитнесе: четыре интересных спора для тех, кто думает над привлечением подрядчиков-тренеров

▪️Дело № А53-23387/2023

▪️Дело № А56-122617/2022

▪️Дело № А04-2860/2023

▪️Дело № А55-18527/2023

Обязательно прочитайте каждое и уж если не сможете сделать выводы сами, то тогда приходите ко мне.

#мспживи
#мспсудится
#самозанятаясреда

Мы часто говорим о правилах безопасной работы с банками. Думаю, все знают об одном из них: банки не любят, когда ИП снимает больше, чем 30% от оборота по счету. Эта нелюбовь связана с методическими рекомендациями Банка России.

Чем заменить снятие наличных? Если они, наличные, нужны не для откатов и выдачи зарплаты, которую вы решили не показывать фискальной службе, то можно использовать такие способы:

1) платеж по номеру телефона (система быстрых платежей - СБП)
В приложениях и на сайтах крупных банков уже давно есть такая опция. Заходите, вводите номер телефона, платите. Напомню, что лучше платить самому себе, а не другому лицу. Иначе вам придется удержать НДФЛ , начислить страховые взносы (не всегда, но во многих случаях), и до конца года отчитываться в ИФНС и СФР о доходах, выплаченных физлицам. Ну и договор заключить с таким физлицом. Поэтому если вы ИП, то переводите через СББ себе на карту, а не другу/сотруднику/знакомому. Если у вас юрлицо, то перед платежом посоветуйтесь с главбухом. Он расскажет вам, в каких случаях и при переводах кому возникнет обязанность платить страховые и/или НДФЛ,

2) перевод на карту
Такой перевод тоже позволяет быстро получить деньги на личном счете. Деньги будут переведены мгновенно,

3) платеж через обычное платежное поручение
Здесь придется заполнить поля, которые обычно вы заполняете при отправке денег поставщику. Но назначение в платеже будет иным: "перевод собственных денежных средств ИП, НДС не облагается".

#мспживи
#банкионитакие

Могу ли я уволить водителя-нарушителя за незнание правил дорожного движения?

👉Можно ли создать на предприятии комиссию для проверки знаний ПДД?
Нет.

👉Можно ли проверить знания ПДД водителем?
Нет.

👉Какие меры дисциплинарного взыскания можно применить к водителю-нарушителю?
Работодатель может привлечь работника к дисциплинарной ответственности за нарушение правил дорожного движения, если соблюдение данных Правил непосредственно связано с выполнением работником его трудовых обязанностей.
Также работодатель вправе удерживать с работника уплаченные в связи с нарушением им ПДД штрафы, в размере, не превышающем среднего месячного заработка работника.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

#мспживи
#мспдаётработу

⚡️Ипэшечки, нотариусы, адвокаты, пополните свой ЕНС для списания с него страховых взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 тыс. руб.

#мспживи

Суд пришел к выводу, что общество умышленно создавало условия, вынуждающие граждан регистрироваться в качестве самозанятых

Клининг.
Камеральная проверка.
Доначисления НДФЛ и страховых взносов.

А что случилось?
1. Работников в обществе нет.
2. Самозанятых, привлеченных к оказанию услуг по мойке, уборке, чистке, - 149 человек.
3. Других клиентов у самозанятых нет.
4. Большая часть чеков (973 чека), были сформированы с 5 устройств. 15 самозанятых регистрировали чеки с 2 разных устройств. Таким образом, выявлена массовая регистрация чеков самозанятых с одинаковых устройств, что является признаком отсутствия самостоятельности в ведении хозяйственной деятельности самозанятых по отношению к проверяемой организации.
5. Менеджеры компании помогали гражданам в регистрации в качестве НПД.

А что суд?
С учетом вышеизложенного, в ходе проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о создании обществом схемы, целью которой явилась минимизация платежей по НДФЛ и страховым взносам, а именно:
- факты непосредственного участия компании в организации процесса привлечения физических лиц, зарегистрированных в качестве самозанятых, к деятельности общества по оказанию клининговых услуг;
- факты, свидетельствующие о том, что регистрация работников в качестве самозанятых являлась инициативой общества;
- факты, указывающие на оказание правовой и бухгалтерской поддержки при регистрации физических лиц в качестве самозанятых, при формировании чеков, при начислении и выплате вознаграждения, в том числе в отсутствие составления актов выполненных работ.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А71-2407/2023 .

Давайте повторим.
Важно ли делать хороший договор с подрядчиком? Важно.
Достаточно ли хорошего договора об оказании услуг? Нет.
Что надо учесть при составлении договора с плательщиком НПД? Что он по сути такой же исполнитель (подрядчик), как и все остальные ваши подрядчики и исполнители, зарегистрированные как юрлица или ИП.
А что тогда надо ещё учесть в работе с самозанятыми? Естественность ваших отношений как клиент-исполнитель (заказчик-подрядчик). Ничего нового. Всё, как в отношениях с ИП и юрлицами.
Тогда можно официанта привлечь как самозанятого? Нет. Разве что он приедет разово на выездное мероприятие, обслужит и уедет обслуживать другое к другому клиенту.
А можно повара подтащить под самозанятого? Можно, но только если он приехал, сварил борщ с пампушками и уехал.
Можно водителя привлечь как самозанятого? Можно, но только если он будет ездить по заявкам, а не сидеть в вашей же курилке в ожидании нового заказа.

#мспживи
#самозанятаясреда
#мспсудится

По следам консультаций

Жизнь прекрасна и удивительно, если в ней нет следов дробления. Шутка. Но только отчасти.

Салоны красоты, кофейни, охранные предприятия, розничные магазинчики, продавцы на маркетплейсах ищут и находят способы платить меньше налогов. И эти способы обретают диковатые формы: закрыли один барбершоп на ремонт, открыли через два месяца с другой вывеской, но сотрудники те же, мебель - та же, подход к сервису - такой же. Только ИП не Иванов, а Иванова или Сидоров, но по факту бизнес Иванова. Ладно, если бы эти манипуляции заканчивались только налогами.

Помните, что в УК РФ теперь есть статья за незаконное использование документов для регистрации не только юрлиц, но и ИП.

#мспживи

Согласия на обработку персональных данных надо оформлять отдельным документом

Согласия на обработку персональных данных часто включаются в текст иных документов. Такая практика имеется и в трудовых отношениях, когда согласия на ОПД включаются в текст трудового договора. С 1 сентября 2025 года так делать нельзя.

Сделайте отдельные согласия на ОПД, чтобы не быть привлеченным к административной ответственности по ч. 2 ст. 13.11 КоАП РФ.

Штрафы-то кучерявые:

- граждане: 10 000 - 15 000 руб.,
- руководители: 100 000 – 300 000 руб.,
- юрлица: 300 000 – 700 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: закон от 24.06.2025 № 156-ФЗ, ст. 5.

#мспживи

Вы компенсируете стоимость питания для своих сотрудников на основании локального нормативного акта, а не в соответствии с законодательством РФ. Надо ли облагать такую выплату страховыми взносами?

Да, надо.
Если выплата денежных компенсаций на питание работников осуществляется работодателем на основании принятого в организации локального нормативного правового акта, а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, то суммы таких компенсаций подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 февраля 2024 г. N 03-15-06/16331

#мспживи
#мспдаётработу

Какие документы ООО являются учредительными?

Обратимся к статье 12 одноименного закона (14-ФЗ от 08.02.1998г.). Я не буду приводить статью целиком, а сделаю лишь выжимку из нее.

1. Учредительным документом общества является устав общества.

2. Общество действует на основании утвержденного его учредителями устава общества либо типового устава, утвержденного уполномоченным ФОИВом. О том, что общество действует на основании типового устава, оно сообщает в ФНС.

До вступления в силу закона 312-ФЗ от 30.12.20208 года учредительными документами обществ были учредительный договор и устав. Упомянутым документом законодатель обязал все ООО не позднее 1 января 2010 года уставы и учредительные договоры обществ с ограниченной ответственностью, созданные до дня вступления в силу документа, привести в соответствие с ГК РФ и законом об ООО.

А протокол собрания учредителей (или решение единственного участника) никогда не был учредительным документом. Просто в практике делового оборота давно уже считается, что в понятие «учредительные документы» входят решения, протоколы, устав и изменения к нему, учредительный договор, приказ о вступлении в должность руководителя, свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учёт.

#мспживи

📅 Если величина дохода ИП за 2025год превышает 300 000 руб., то предприниматель должен заплатить на обязательное пенсионное страхование 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., не позднее 1 июля 2026 года.

Расчет суммы этого взноса ИП определяет самостоятельно.

Чтобы вы смогли убедиться в правильности своих расчетов, ФНС позаботилась о вас и создала специальный сервис - калькулятор. Тыкайте сюда, вставляйте свои циферки, смотрите итог, оплачивайте.

Страховые взносы в размере 1 % выручки, превышающей 300 000 руб., подлежат уплате и ИП, у которых есть сотрудники, и ИП, у которых нет наемных сотрудников.

ИП, которые применяют специальный режим налог на профдоход, эти взносы не перечисляют.

💡Для любителей почитать первоисточник: ст. 430 НК РФ.

#мспживи

🍒Дайджест за 22-26 июня

Деловая переписка как свидетельство осмотрительности

Из зала суда: как ИФНС разоблачает подмену трудовых отношений

Дробление: уроки обороны

Из зала суда: как организация проиграла в споре по «бумажному» НДС

И смешно, и грустно: в Совете Федерации предложили поддержать бизнес

Из зала суда: для льготы по налогу при УСН надо подтвердить центр жизни

Из зала суда: в отсутствие заключено гг договора для подтверждения намерений принимается переписка в мессенджере

Закон о платформенной экономике. В 5 частях

Из зала суда: когда премия переквалифицируется в дивиденды

Практика: как ФНС выявляет дробление и принуждает к уплате налогов

Проект: закон о поддержке искусственного интеллекта

Абонементы для ИП, бухгалтерский сервис для организаций, тестирование бухгалтеров, закрытый налоговый клуб и другие полезные сервисы от команды #мспживи

Предыдущие дайджесты читайте здесь

Смешать, но не взбалтывать: как налоговая пыталась сварить кашу из семи юрлиц, но суд вернул продукты на место

Первая инстанция: отказать.
Вторая инстанция: отменить решение первой инстанции, требования общества удовлетворить.
Третья инстанция: оставить решение апелляции без изменений.

В центре спора оказались сразу семь юридических лиц. ФНС обвинила проверяемое общество в искусственном занижении выручки и завышении расходов. Любопытно, что претензии возникли несмотря на то, что все участники цепочки применяли ОСН.

Инспекторы настаивали: необоснованная налоговая выгода возникла не из-за привычного дробления бизнеса, а по причине неправомерного применения вычетов. По версии проверяющих, деятельность контрагентов фактически не осуществлялась, а вся структура была создана лишь для видимости.
Налоговый орган пришел к выводу, что общество минимизировало свои обязательства, используя искусственную схему, где работа нескольких лиц лишь прикрывала реальную деятельность одного налогоплательщика.

Однако апелляционный суд критически отнесся к доводам налоговиков о формальной регистрации и нереальности работы партнеров.

Инспекция самовольно объединила доходы общества и подконтрольных организаций, исключила из доходов суммы арендных платежей между ними и определила налоговые обязательства всех компаний как единого хозяйствующего субъекта.

Вердикт суда был однозначен: все участники группы находились на общей системе налогообложения, добросовестно исчисляли и уплачивали налог на прибыль и НДС, в том числе с выручки, которую ФНС пыталась вменить обществу.
Следовательно, никакой экономии на налогах не было, а значит, нет и оснований для объединения деятельности общества и его контрагентов.

💡 Для любителей почитать первоисточник: Дело № А05-1191/2022

#мспживи
#мспсудится

Организация А оказала услуги компании Б. Руководитель заказчика оплачивает услуги исполнителя со своего личного счета безналичным переводом через онлайн-банк. Что с чеком? Пробивать? Не пробивать?

Пробивать.

При получении за оказанные организацией А услуги оплаты в безналичном порядке посредством перевода денег с текущего счета физического лица (в данном случае – гендиректора организации Б) положения закона № 54-ФЗ возлагают на организацию А обязанность применять ККТ.

💡Для любителей почитать первоисточник: письмо Минфина от 26 мая 2025 г. N 30-01-15/51378

#мспживи

Налоговые органы зафиксировали резкий рост числа ИП в четвертом квартале 2025 года и стали под микроскопом изучать мотивы такого бизнеса.

«Мы стали под микроскопом смотреть на их мотивы и увидели такие тенденции, что регистрация происходит на родственников, на сотрудников, на иных лиц, которые пользуются одним IP-адресом, одной электронной почтой».

По результатам такого анализа налоговая служба пришла к выводу, что процентная доля бизнеса, который применяет схемы дробления, в общем числе компаний исчисляется двузначными цифрами.

💡Для любителей почитать первоисточник здесь

Это, господа чиновники, реакция предпринимателей на осправедливливание налоговой системы, реализованное двумя подряд налоговыми реформами, которые были приняты по просьбам бизнеса. Просил большой (Деловая Россия) бизнес, досталось мааааленькому. Вот малышня и потянулась стройными рядами в ИФНС регистрировать ИП на жену, маму, тёщу, друга. А как вы хотели?! Надо было предположить, что молчание бизнеса вывалится немой статистикой.

#мспживи