‼ Восток — дело тонкое: фирма с иностранным капиталом избежала налога в 72 млн ₽ 👇

🗺 Российская компания увеличила уставный капитал за счет прибыли своего единственного участника — иранского юрлица 🇮🇷. Но налог не заплатила, ФНС его доначислила и ввела штрафные санкции. Российская компания обратилась в суд за оспариванием действий ФНС.

🔴 Суды всех трех инстанций истцу отказали.
⚖ СКЭС ВС РФ встала на сторону истца.

✍ По общему правилу, если бы российская компания увеличила свой капитал за счет российской, то ее освободили от налога. А если это касается доходов иностранных организаций, то ей льготы не положены (ст. 309 НК РФ).

🌐 Но между Россией и Ираном заключено соглашение «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал».

❌ Соглашение закрепляет запрет дискриминации иностранных лиц по отношению к национальным в обеих государствах.

🤝 Посредством заключения соглашений об избежании двойного налогообложения договаривающиеся государства взаимно поощряют инвестиции (п. 9 Обзора практики разрешения судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов от 12.07.2017 г.).

💼 Рекомендации для бизнеса

🧩 Ст. 7 Модельной конвенции ОЭСР закрепляет, что не следует облагать налогом на прибыль иностранных организаций от предпринимательской деятельности, полученную через расположенные на территории этих государств постоянные представительства. Всегда можно делать отсылку к данному документу.

🧩 Запрет дискриминации по признаку резидентства получателя
дохода отражен в соглашениях с Белоруссией 🇧🇾 и Казахстаном 🇰🇿, но его нет в договорах с Бельгией 🇧🇪 и Болгарией 🇧🇬.

🔍 Определение ВС РФ от 15.03.2024 г. по делу № А40-243943/2022
https://m.kad.arbitr.ru/card/60ba1a47-93a9-4fb9-a836-90de6cc769b6

PS: Выводы являются обобщенными. Для конкретных рекомендаций и решений обратитесь к юристам Реаналитики

#арбитражныйпроцесс, #налог, #фнс, #резиденство
@arbitrium_processus
https://t.me/arbitrium_processus