Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов

🟩🟩🟩 ЦБ увеличит максимальную сумму переводов между компаниями через СБП до 30 млн рублей

Это позволит упростить и ускорить расчеты для бизнеса, который сейчас вынужден разбивать крупные платежи на несколько транзакций по 1 млн рублей. Регулятор также продолжит работу по расширению использования СБП для трансграничных переводов и продвижению карт «Мир» за границей.

🔷🔷🔷 Захватывающая история об ИП, аварийном доме и земельном налоге

ИП приобрела в 2022 г. на публичных торгах по договору купли-продажи земельный участок и жилой дом. Дом оказался аварийным и непригодным для проживания, что подтвердила и экспертиза. В итоге ИП в 2022 г. пошла с иском в суд общей юрисдикции. В 2025 г., пройдя несколько инстанций, ИП добилась справедливости - договор купли-продажи и публичные торги признали недействительными. Разумеется, право собственности ИП на дом и земельный участок также прекратилось, а в пользу ИП были взысканы уплаченные денежные средства с организатора торгов.

В связи с этим ИП, прихватив судебный акт, решила пойти в Инспекцию, чтобы попросить пересчитать уплаченный земельный налог за 2022 – 2024 гг. Добавим, что налог на имущество по жилому дому ИП не платила – у нее была льгота. В Инспекции лишь пожали плечами и в перерасчете отказали — у ИП в эти годы было право собственности на землю. Поэтому Инспекция ничего ИП не должна.

Суды встали на сторону предпринимательницы. Они приняли во внимание факты, установленные судами общей юрисдикции в рамках преюдиции. Далее суды отметили: признание сделки недействительной и прекращение права собственности на основании судебного акта – это не автоматическое основание для перерасчёта налоговой обязанности. Но аварийность дома, расположенного на земельном участке, и невозможность его использования говорят о том, что ИП не пользовалась имуществом и не могла его содержать, уплачивая земельный налог. К тому же еще в далеком 2019 г. были установлены дефекты этого жилого дома. Раз ИП не могла получить абсолютно никаких выгод от использования имущества, то земельный участок, по сути, не обладал свойствами объекта налогообложения. А еще возлагать на ИП налоговую обязанность лишь по формальному обстоятельству (наличие права собственности) – несправедливо. Ведь налоговая обязанность должна соотноситься с реальной способностью имущества приносить доход своему владельцу. В общем, как говорится: «стучитесь и Вам откроют»!

🟩🟩🟩 В России предложили провести налоговую амнистию, чтобы вернуть капитал из-за рубежа

Предполагается, что для перевода активов в РФ владельцы бизнеса должны будут заплатить фиксированный сбор без претензий к происхождению средств со стороны государства. После этого планируется ужесточить правила, включив в налоговую базу прибыль иностранных фирм и активы, оставленные вне страны. Также предлагается поощрять инвестиции в отечественную экономику льготами и дешевыми кредитами. Цель — сократить отток капитала, который достигает 4–5% ВВП в год.

🟩🟩🟩 Власти утвердили перечень продукции, в отношении которой будет действовать мониторинг цен

Напоминаем, с 1 января 2027 года ФНС начнёт передавать другим ведомствам данные о продавцах продуктов питания, их сделках, ценах, объемах реализации продукции, чтобы выявлять причины удорожания товаров. В перечень товаров для мониторинга цен вошли мясо, рыба, макароны, овощи и крупы.

🔷🔷🔷 ИП не смог подтвердить расходы по облигации

ИП получил в 2020 г. на свой счет в сингапурском банке доход по облигации в результате ее погашения, а также купонный доход по ней, но вот почему-то декларацию не подал. Инспекция узнала о доходе от сингапурцев через автообмен информацией и потребовала от ИП представить документы по покупке облигации (банковские выписки, отчет брокера и т.д.) с переводом на русский язык. ИП не смог этого сделать, мол, в связи с экономической ситуацией между РФ и Сингапуром. 

Документов, подтверждающих несения расходов по облигации нет? Нет. Документов по дате получения дохода от продажи облигации тоже нет? Нет. В такой ситуации Инспекция исчислила НДФЛ ИП исходя из полученной им валовой выручки по этой облигации с учетом среднегодового курса сингапурского доллара.

В суде ИП все же представил документы о том, как он получил облигацию. Пояснил, что получил их в 2015 году бесплатно взамен старых облигаций. Но суд по документам увидел, что старые облигации были проданы еще в ноябре 2015 года, и это совершенно другая сделка. Кроме того, из документов неочевидно, что в 2020 году пришли деньги именно за ту самую бумагу, полученную в 2015 году: ИП ведь не дал суду отчеты за период 2016–2019 годы, может это уже была другая облигация. Хотя ранее в пояснениях ИП оговорился, что ему от банка каждый месяц приходили на электронную почту. В итоге суд не нашел изъянов в проведенном Инспекцией расчете НДФЛ.

🟩🟩🟩 ФНС разъяснила, что бонусы и скидки маркетплейсов — не доход продавца

Если продавец поручает агенту — торговой площадке устанавливать скидки на товары, то для целей налогообложения продавец учитывает только стоимость товаров, уплаченную покупателем. Начисление продавцу баллов и их использование для скидки на услуги агента не являются доходом продавца. Агент в свою очередь учитывает стоимость услуг, сформированную после применения скидки (эквивалентной баллам), то есть фактическую стоимость вознаграждения. Новое письмо ФНС положило конец попыткам инспекций облагать налогом подобные бонусы маркетплейсов.

🟩🟩🟩 Власти поручили ФНС и МВД усилить борьбу с налоговыми преступлениями

До 1 февраля 2027 года ФНС должна рассмотреть вопрос о создании федерального реестра подставных лиц, используемых для ухода от налогов. До 1 марта ФНС разработает механизм аннулирования деклараций от подставных лиц и единый подход к выявлению поддельных счетов-фактур. МВД поручено устанавливать имущество налогоплательщиков для ареста. Такие меры необходимы в связи с резким ростом налоговых преступлений: в первом полугодии 2026 года выявлено 3362 налоговых преступления, что на 17,2% больше, чем годом ранее.

🟩🟩🟩 Власти западных стран обсуждают введение налогов на сверхприбыль банков

Это связано с рекордной прибылью банковского сектора на фоне ужесточения денежно-кредитной политики и повышения процентных ставок. Италия в 2023 году вводила разовый налог, а сейчас вице-премьер Маттео Сальвини предлагает 5%-ный налог на прибыль 10 крупнейших банков. Испания ввела «налог солидарности» в 4,8% на доходы банков, продлив его до 2027 года. В России в 2023 году вводился windfall tax, но банки не были затронуты; дискуссия о повторном введении, возможно, с включением банков, возобновилась весной 2026 года.

🟩🟩🟩 70% трансграничных платежей из России идет через альтернативные каналы

По данным РСПП, доля SWIFT в трансграничных платежах из России снизилась с 75–80% до 48–52%. Остальной объем распределен между платежными агентами, бартерными схемами, зарубежными филиалами и цифровыми финансовыми активами. Новые схемы формируют дополнительную финансовую нагрузку: комиссии платежных агентов достигают 2,5–5%, зарубежных филиалов – от 3%, тогда как банковский канал – 1,5–3,5%. Каждая третья сделка сопровождается задержками.

🔷🔷🔷 Практиканты, проходящие практику в Управлении ФНС, могут быть понятыми при выемке у налогоплательщика

Управление ФНС в рамках выездной налоговой проверки Компании направила ей требования о представлении документов. Та документы не представила. В итоге Инспекция произвела выемку этих документов.

Управление ФНС в ходе выемки решило привлечь в качестве понятых студентов, которые проходили в Управлении производственную практику. Разумеется, напрашивается вопрос, а не были ли такие «понятые» заинтересованы в исходе дела?

Суд ответил: нет, не были. Да, студенты проходили практику в Инспекции, но проходили они ее в подразделении Управления, которое никак не связано с осуществлением контрольно-надзорной деятельности. К тому же это подразделение не проводит выездную налоговую проверку в отношении Компании. А еще эти студенты не состоят в каких-либо трудовых отношениях с Управлением. Как и не находятся в подчинении у инспекторов, которые эту выемку проводили. Да и Компания почему-то никаких возражений по таким «понятым» в ходе выемки не заявляла.

🟩🟩🟩 Власти предварительно одобрили две меры поддержки отечественных разработчиков ИИ

Первая — субсидии разработчикам, которые будут компенсировать скидки на ИИ-продукты для малого бизнеса: до 100% в первый год (максимум 200 000 руб.), 50% во второй, 25% в третий. Вторая — инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль из регионального бюджета на расходы по созданию моделей ИИ и приобретению оборудования. Вычет до 20 млрд руб. на организацию до 2030 года при условии пятикратных собственных вложений. Меры направлены на стимулирование спроса и развитие ИИ-технологий.

🟩🟩🟩 С 1 июля 2027 года ФНС получит расширенный доступ к данным об операциях с цифровым рублем

В выписках по счетам, помимо суммы, времени и назначения платежа, данных отправителя и получателя, будут указываться IP- и MAC-адреса, номер телефона, сим-карты и другие идентификаторы устройства, с которого совершалась операция. Эти данные помогут ФНС выявлять скрытые доходы, фиктивные сделки, использование чужих счетов и незаконное дробление бизнеса. Запросы будут осуществляться в рамках проверок или взыскания задолженности, не предполагая постоянной слежки.

Taxadvisor - все о налогах. От алертов до подкастов pinned a photo

🔷🔷🔷 Систематическая продажа земельных участков была признана предпринимательской деятельностью в рамках УСН

ИП с объектом налогообложения «доходы» продала несколько земельных участков из состава земель сельхозназначения, но в декларации по УСН доходы от продажи она не отразила. Инспекция посчитала, что продажа этих земельных участков – предпринимательская деятельность, поэтому тут УСН, а не НДФЛ.

ИП с этим не согласилась – систематичности продаж участков не было. В частности, владела она этими участками более 16 лет, участки были приобретены ее супругом еще до регистрации нашего физлица как ИП и переданы по брачному договору. Эти земельные участки никогда не использовались в предпринимательской деятельности, не сдавались в аренду и на них ничего не выращивалось. ИП также указала на факт того, что по доходам от продажи земельных участков она уже налог уплатила, правда, НДФЛ. 

Суд поддержал Инспекцию: эти земельные участки не могли использоваться для личных нужд, в частности, они не были огорожены, ведение личного подсобного хозяйства на них не осуществлялось. Площадь участков ИП многократно превышала установленный в субъекте РФ размер общей площади земельных участков, которые могут находиться в собственности у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство. К тому же ИП с 2016 г. систематически совершала сделки с недвижимостью. Поэтому эти участки - товар, который использовался для извлечения прибыли. Минфин также указывал, что если на момент продажи недвижимости налогоплательщик применяет УСН, то такие доходы НДФЛ не облагаются.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax - Налоговые проверки в ответах ФНС

С 2026 года вашу декларацию может проверять инспекция из региона, где вы никогда не были. Называется это экстерриториальность. Ещё год назад у каждой компании была «своя» налоговая. Вы знали её адрес, знали инспектора, который ведёт вашу камералку, — и часто знали его лично. У проверки было лицо. С 1 января 2026 года это лицо начало исчезать.

Разбираем, почему у налоговой исчезает «прописка» и что это значит на практике: как узнать, что вас проверяет уже не «ваша» инспекция; может ли проверяющий орган смениться по ходу; как работать с инспектором за три часовых пояса; что меняется в истребовании документов; остаются ли у налогоплательщика прежние процессуальные права.

И делаем это честно — за одним столом собрались две стороны:
— Ольга Ерохова, советник Правового управления ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — взгляд изнутри системы;
— Антон Никифоров, адвокат, партнёр Taxadvisor — взгляд со стороны налогоплательщика.

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- VKvideo

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Задолженность по цессии нельзя признать сомнительным или безнадежным долгом и списать в расходы

Контрагент уступил Компании права требования. При этом контрагент и Компания были взаимозависимыми лицами. Компания списала безнадежную задолженность по этому праву требования, учла ее как убыток и включила во внереализационные расходы. Увидев, что контрагент и Компания взаимозависимые, к ним в гости пришла Инспекция и обвинила Компанию в умышленном завышении внереализационных расходов.

Суд поддержал Компанию. Он отметил, что во внереализационные расходы можно включить расходы на формирование резервов по сомнительным долгам. Резерв по таким долгам формируется только в отношении задолженности, возникшей в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. При этом НК РФ не смешивает выручку от реализации имущественных прав и выручку от реализации товаров, работ и услуг. В итоге суд пришел к выводу, что задолженность, возникшая по договору цессии, связана с передачей имущественного права, а не с реализацией товаров, работ или услуг. Поэтому задолженность в рамках цессии нельзя признать сомнительным или безнадежным долгом, чтобы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

P.S. Отдельно суд отметил, что позиция Инспекции «не основана на негативном отношении к налогоплательщику».

🟩🟩🟩 ФНС ответила на вопросы бизнеса по оценке финансово-хозяйственной деятельности компаний

Сервис оценки, запущенный в 2023 году, с 2027 года станет обязательным для госзакупок. Бизнес выразил обеспокоенность методикой расчета средней зарплаты, которая не учитывает неполную занятость, и ужесточением критерия допустимой налоговой задолженности (порог снизится с 25% до 1% от балансовой стоимости активов). ФНС пообещала индивидуально отрабатывать замечания и напомнила о праве налогоплательщиков на корректировку оценки.

🟩🟩🟩 На фоне снижения общего числа проверок бизнеса ФНС усиливает контроль за крупными компаниями

Согласно докладу Минэкономики, в первом полугодии 2026 года было проведено 142,2 тыс. проверок (на 3,4% меньше, чем годом ранее), однако их результативность выросла до 68,1%. При этом контроль смещается в сторону точечных и более агрессивных проверок крупнейших налогоплательщиков. Так, в 2026 году ФНС провела уже 60 выездных проверок крупного бизнеса (вдвое больше, чем годом ранее), а сумма доначислений, пеней и штрафов почти утроилась, достигнув 16,3 млрд рублей.

☝☝☝ Федеральный инвестиционный налоговый вычет: какие вопросы остались нерешенными

Антон Никифоров и Светозара Червонная анализируют инструмент ФИНВ, который появился в НК РФ почти 2 года назад и задают вопросы, ответы на которые пока не найдены:
- круг налогоплательщиков, имеющих право получить ФИНВ;
- условия для получения ФИНВ;
- применение ФИНВ группой компаний и др.?

Об этих и не только вопросах можно прочитать по ссылке - статья доступна в полном объеме.

🟩🟩🟩 Поступления в бюджет РФ от налога на прибыль в 2026 году выросли до 4,92 трлн руб

По данным ФНС, это на 10% больше, чем в первом полугодии 2025 года. При этом такой рост происходит на фоне снижения сальдированной прибыли предприятий на 13,3% (до 11,7 трлн руб.). Противоположная динамика объясняется лагом между изменением прибыли и налоговыми доходами, усилением администрирования ФНС, ростом прибыли банковского сектора на 40%, а также увеличением ставки налога на прибыль с 20% до 25% с 2025 года.