Taxadvisor Private: налоги для частных лиц

🔷🔷🔷 ИП не смог подтвердить расходы по облигации

ИП получил в 2020 г. на свой счет в сингапурском банке доход по облигации в результате ее погашения, а также купонный доход по ней, но вот почему-то декларацию не подал. Инспекция узнала о доходе от сингапурцев через автообмен информацией и потребовала от ИП представить документы по покупке облигации (банковские выписки, отчет брокера и т.д.) с переводом на русский язык. ИП не смог этого сделать, мол, в связи с экономической ситуацией между РФ и Сингапуром. 

Документов, подтверждающих несения расходов по облигации нет? Нет. Документов по дате получения дохода от продажи облигации тоже нет? Нет. В такой ситуации Инспекция исчислила НДФЛ ИП исходя из полученной им валовой выручки по этой облигации с учетом среднегодового курса сингапурского доллара.

В суде ИП все же представил документы о том, как он получил облигацию. Пояснил, что получил их в 2015 году бесплатно взамен старых облигаций. Но суд по документам увидел, что старые облигации были проданы еще в ноябре 2015 года, и это совершенно другая сделка. Кроме того, из документов неочевидно, что в 2020 году пришли деньги именно за ту самую бумагу, полученную в 2015 году: ИП ведь не дал суду отчеты за период 2016–2019 годы, может это уже была другая облигация. Хотя ранее в пояснениях ИП оговорился, что ему от банка каждый месяц приходили на электронную почту. В итоге суд не нашел изъянов в проведенном Инспекцией расчете НДФЛ.

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax - Налоговые проверки в ответах ФНС

С 2026 года вашу декларацию может проверять инспекция из региона, где вы никогда не были. Называется это экстерриториальность. Ещё год назад у каждой компании была «своя» налоговая. Вы знали её адрес, знали инспектора, который ведёт вашу камералку, — и часто знали его лично. У проверки было лицо. С 1 января 2026 года это лицо начало исчезать.

Разбираем, почему у налоговой исчезает «прописка» и что это значит на практике: как узнать, что вас проверяет уже не «ваша» инспекция; может ли проверяющий орган смениться по ходу; как работать с инспектором за три часовых пояса; что меняется в истребовании документов; остаются ли у налогоплательщика прежние процессуальные права.

И делаем это честно — за одним столом собрались две стороны:
— Ольга Ерохова, советник Правового управления ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса — взгляд изнутри системы;
— Антон Никифоров, адвокат, партнёр Taxadvisor — взгляд со стороны налогоплательщика.

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- VKvideo

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 НДФЛ доначислили на доход, который налогоплательщик так и не получил

ИП доначислили НДФЛ по доходу от Компании - налогового агента, списали деньги со счетов и заблокировали счета. Предприниматель оспорил это, и суд удовлетворил требования полностью.

По сведениям налогового агента ИП получил около 16 млн рублей, с которых налог не удержан. На этой основе налоговики доначислили недоимку и взыскали налог в бесспорном порядке.

Дохода в действительности не было. Деньги причитались ИП по гражданскому спору — как проценты за пользование средствами и госпошлина. Налоговый агент перечислил их не ИП, а на счёт приставов. А в январе и марте 2025 года по этим средствам ввели обеспечительные меры — запрет переводить их взыскателю в связи с проверкой прокуратуры. Так деньги и остались у приставов: ни в 2024 году, ни к моменту спора ИП их не получил.

Объект НДФЛ — доход, то есть реально полученная экономическая выгода (ст. 41 НК РФ), а удержать налог агент обязан только при фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Раз выгоды предприниматель не получил, объекта налогообложения нет, а доначисление и принудительное взыскание незаконны.

Суд обязал инспекцию исключить спорную сумму из базы и вернуть списанное.

🟩🟩🟩 ФНС подозревает закрытые паевые фонды недвижимости в налоговой оптимизации

Под усиленный контроль попали «индивидуальные» ЗПИФы с одним или несколькими взаимозависимыми пайщиками и случаи вывода прибыли через займы, короткий срок между созданием фонда и сделкой. ФНС пока проводит предпроверочный анализ, а не массовые проверки, стремясь к диалогу с бизнесом.

Taxadvisor Private: налоги для частных лиц pinned «📌 Дорогие подписчики, коллеги, друзья! Количество наши медиа-ресурсов растет, поэтому для вашего удобства мы собрали их в одном месте: ✍ Основной канал Taxadvisor о налогах; Пишем о российских и международных налогах ✍ Канал Taxadvisor о налогах для частных…»

📌 Дорогие подписчики, коллеги, друзья!

Количество наши медиа-ресурсов растет, поэтому для вашего удобства мы собрали их в одном месте:

✍ Основной канал Taxadvisor о налогах;

Пишем о российских и международных налогах

✍ Канал Taxadvisor о налогах для частных клиентов;

Про налоги частных лиц, зарубежные счета, КИКи, НДФЛ и не только.

✍ Канал Taxadvisor.Кейсы;

Простым языком про банкротство, корпоративное право, судебные споры, товарные знаки и др.

✍ Личный канал Управляющего партнера Taxadvisor Дмитрия Костальгина;

Пишу про то, что мне интересно. Поэтому будет не только про налоги, но и технологии, хорошее кино и музыку ;)

🎧 Подкаст о налогах "GutenTax";

🎧 Подкаст-сенсация "Сомнолог".

Будем рады видеть вас, отвечать на ваши вопросы и получать обратную связь!

🟩🟩🟩 Пайщики ЗПИФ недвижимости получили рекордный промежуточный доход за I квартал 2026 года

Он составил 18,3 млрд рублей, что на 14% выше показателя за аналогичный период 2025 г. Рост доходности связан с массовым притоком средств в сектор. За I квартал 2026 года ЗПИФы привлекли 51 млрд рублей (+80% к прошлому году) в связи с падением ставок по банковским вкладам и упрощением доступа к рынку. Самым доходным активом стали офисы. Арендные ставки на них выросли на 39% за год. Менее привлекательными стали вложения в склады, торговые площади и жилье.

ВС РФ разрешил дарить коммерческую недвижимость супругам и родственникам без НДФЛ

Ситуация: ИП-мать получила от ИП-дочери в дар 11 коммерческих объектов. Налоговая доначислила НДФЛ. Суды трёх инстанций отказали в льготе, предусмотренной для дарения между близкими родственниками.

Верховный суд указал: как и при наследовании, льгота зависит только от факта родства. Ни назначение, ни характер использования недвижимости, ни статус ИП значения не имеют. Цель льготы и состоит в том, чтобы родственники могли передавать имущество друг другу без налогов. Суды не могут вводить дополнительное условия для льготы без изменения закона.

Надеемся, что эта позиция будет воспринята в судебной и правоприменительной практике. По-прежнему остаются вопросы с начислением НДС при дарении между родственниками-ИП.

Источник: Определение СКЭС ВС РФ от 17.04.2026 № 309-ЭС24-21782 по делу № А50-28917/2023

❗️❗️ / 🔷🔷🔷 Верховный Суд РФ подготовил тематический обзор №3/2026 о рассмотрении СОЮ споров в сфере налогов и налогообложения

В обзоре получили закрепления подходы судов и налоговых инспекций. Подробнее в наших карточках

🔷🔷🔷 Инспекция не смогла доказать, что валютный нерезидент получил денежные средства в наличной форме

ИП заключил трудовой договор с иностранным гражданином. По нему работодатель выплачивал иностранному гражданину зарплату в рублях. Чуть позже в трудовой договор были внесены изменения – иностранный гражданин дал право работодателю перечислять зарплату на счет третьего лица.

Инспекция обнаружила, что зарплата выплачивалась иностранцу в наличной форме. А иностранный гражданин, в свою очередь, не имел вида на жительство в РФ и, таким образом, являлся валютным нерезидентом. Соответственно, такие выплаты денежных средств нарушают валютное законодательство.

Суд поддержал ИП: Инспекция не представила доказательств выплаты зарплаты иностранцу в наличной форме. К тому же зарплата ведь выплачивалась на счет третьего лица, что подтверждается платежными поручениями. А вот передавало ли это лицо денежные средства иностранному гражданину? Инспекция не смогла ответить на этот вопрос.

🟩🟩🟩 Минфин хочет усилить налоговый контроль за переводами между гражданами

Это следует из нового законопроекта ведомства. Документ предусматривает регулярный обмен данными между ФНС и Банком России. К ним относятся сведения о счетах, электронных средствах платежа и категориях доходов физлиц с привязкой к ИНН. Это позволит выявлять систематическое получение гражданами незадекларированных доходов.

🔷🔷🔷 ВС РФ: облагается ли НДФЛ дарение коммерческой недвижимости между близкими родственниками?

Предприниматель получил от мамы недвижимость в виде подарка. Налог как с полученного дохода Предприниматель не платил.

Налоговики посчитали, что освобождение по НДФЛ для дарения между родственниками здесь не работает. Ведь недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности как самим ИП, так и его мамой, которая тоже была ИП.

Первая инстанция и апелляция поддержали Предпринимателей. Для применения льготы не важно, как использовалась недвижимость, какие у нее характеристики, были ли дарители и одаряемый ИП. Здесь важно, чтобы дарение произошло между близкими родственниками. Значит доход, полученный ИП не облагается НДФЛ.

Кассация, напротив, поддержала Инспекцию и направила дело на новое рассмотрение.

ИП решил идти до конца и обратился в Верховный суд РФ. В ней он указал, что отношения дарения между близкими родственниками не предполагают предпринимательский характер сделки между ними. ИП отметил, что такие отношения носят семейный характер. Имущество меняет лишь своего титульного собственника, а из семьи оно никуда не выбывает. Поэтому для освобождения от НДФЛ при дарении нужно смотреть именно на факт близкого родства между дарителем и одаряемым и только на него. ВС РФ в ближайшее время рассмотрит эти доводы уже в судебном заседании.

🟩🟩🟩 Налоговики разъяснили условия уплаты НДФЛ при льготных кредитах

Льготный кредит со ставкой ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ может облагаться НДФЛ в 35% как материальная выгода. Это касается заемщиков, получивших кредит от работодателя или взаимозависимого лица. Кредиты, выданные до 31 декабря 2024 года на покупку/строительство жилья при наличии имущественного налогового вычета, налогом не облагаются. Если между кредитором и заемщиком нет трудовых или иных взаимозависимых отношений, материальная выгода по НДФЛ не возникает.

Дорогие девушки, с 8 Марта! 🌷 С вами наша работа точнее, жизнь — теплее, а сложные вещи — чуть понятнее. Спасибо, что вы есть!

💙💙💙 Новый выпуск #GutenTax! После затяжного перерыва мы возвращаемся с нашей ежегодной премией - GutenTax Awards!

По традиции мы подводим итоги уходящего года и пробуем спрогнозировать, что ждёт нас впереди — как в налоговой сфере, так и в повседневной жизни. В этом выпуске к обсуждению всего наболевшего присоединились управляющие партнёры Taxadvisor Александра Алексеева и Дмитрий Костальгин, партнёры Taxadvisor Алексей Яковлев и Антон Никифоров, а также продюсер подкаста Ярослав Казаков.

Как и в прошлый раз, наша команда подобрала лауреатов в таких номинациях как: «Впечатление года», «Законопроект года», «Тенденция года», «Дело года», «Слово года», «Цифра года» и даже «Книга года»!

Премию мы разбили на 2 выпуска и оба они уже доступны для прослушивания, но все-таки мы рекомендуем посмотреть видео-версию подкаста!

Послушать можно в:

- Itunes
- Я.Музыка
- CastBox
- YouTube
- VK
- Telegram

Не забывайте подписываться на удобной для вас платформе!

🔷🔷🔷 Доходы от криптотрейдинга были включены в состав доходов по УСН

Жил-был ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы». Однажды он подал в Инспекцию свою налоговую декларацию по УСН за 2023 г. Инспекция в рамках ее проверки направила в банки запросы о предоставлении выписок по счетам ИП. Каково было удивление Инспекции, когда выяснилось, что за это время на счета ИП поступили денежные средства, которые во многом превышали его задекларированные доходы за 2023 г.

Разумеется, Инспекция предложила ИП предоставить документы и пояснения по поводу исчисления налоговой базы по УСН, чего последним сделано не было. В конце концов правда всплыла наружу – ИП, оказывается, на деньги третьих лиц трейдерил криптой.

Инспекция оценила предприимчивость ИП и посчитала, что он, покупая и продавая крипту, занимается предпринимательской деятельностью. Это позволило включить ей в состав доходов ИП по УСН доходы от купли-продажи криптовалюты.

Суд поддержал Инспекцию: систематичность операций и их направленность на систематическое получение прибыли, привлечение средств третьих лиц и т.д. свидетельствует о предпринимательском характере деятельности по купле-продаже криптовалюты. А значит выручка от продажи крипты должна включаться в базу по УСН.

ИП пытался возражать, мол, у него нет соответствующего ОКВЭД, поэтому Инспекция не может включать эти доходы в периметр УСН. Но на это суд отметил, что наличие определенного ОКВЭД не означает, что лицо осуществляет предпринимательскую деятельность строго в рамках именно этого ОКВЭД.