Налоговый вычет за земельный участок: когда можно вернуть 13% не только за дом, но и за землю
⁠
Многие покупатели знают о налоговом вычете при покупке жилья, но не учитывают, что стоимость земли под жилым домом в ряде случаев тоже можно включить в вычет.
Хотя формально это будет вычет на приобретение или строительство дома, а не на приобретение участка.

Ниже — разбор двух типичных ситуаций, который поможет вам правильно сориентировать клиента.

Ситуация 1. Клиент купил готовый жилой дом вместе с участком.

Расходы на покупку участка можно заявить к вычету — это предусмотрено Налоговым кодексом (подпункт 3 пункта 1 ст. 220).
⁠Закон не требует, чтобы участок был именно под ИЖС, — важно, что на нём расположен приобретаемый жилой дом и земля покупается вместе с этим домом.
⁠
Ситуация 2. Клиент купил участок и потом построил на нём дом.
⁠
Здесь стоимость участка тоже включается в вычет (см. ту же норму).
Но право на возврат возникает не в момент покупки земли, а только после того, как построенный дом зарегистрирован в собственность как жилой.
⁠
Для второй ситуации для вычета подходят участки под ИЖС, садовые и дачные участки, а также приусадебные участки ЛПХ, расположенные в границах населённого пункта.
⁠
Размер вычета
⁠
Предельный (максимальный) размер вычета на покупку или строительство жилья — 2 млн рублей.

2 млн рублей — это общий лимит на дом и участок вместе, а не на каждый объект по отдельности.
Пример: дом стоит 1,7 млн рублей, участок — 0,5 млн рублей. В сумме 2,2 млн, но к вычету примут только 2 млн.

Сколько именно вернётся с 2 млн руб. зависит от ставки НДФЛ, по которой облагаются доходы клиента. Минимум — это 260 тысяч рублей (13%), а если зарплата клиента по более высокой ставке облагалась налогом, то вернётся больше.

Вычетом не могут воспользоваться налоговые нерезиденты РФ.
⁠
Вычет на покупку или строительство жилья даётся один раз. Но если по первому объекту лимит в 2 млн выбран не полностью, остаток можно перенести на следующую покупку/строительство жилья — до полного использования этих 2 млн.
⁠
О чём стоит предупредить клиента заранее
⁠
При будущей продаже дома с участком стоимость земли нельзя отнести к расходам на дом, чтобы уменьшить налог с продажи.
Дом и участок при продаже считаются раздельно: расходы на землю уменьшают доход от продажи земли, а расходы на строительство/покупку дома — доход от продажи дома.
Поэтому клиенту стоит заранее прописывать в договоре купли-продажи стоимость дома и стоимость участка по отдельности (еще и "правильно" раскидав между ними суммы). Это упростит расчёт налога при последующей продаже.
⁠
Подписаться на канал РИС.РФ:
в Telegram https://t.me/risrf
в MAX https://max.ru/risrf
во ВКонтакте https://vk.ru/risrf