🚨 До 5 млн. евро штраф за нераскрытие данных о резидентстве налоговой?

Прочла сегодня интересный кейс про то, как налоговая Нидерландов выиграла суд против физлица, обязав его в течение 4 недель предоставить целый пакет документов за 2018-2024 годы, чтобы проверить его реальное налоговое резидентство. Штраф за неисполнение - 50 тыс. евро в день (в совокупности до 5 млн. евро).

Физлицо себя позиционировало как налоговый нерезидент Нидерландов, но налоговая увидела признаки связи со страной: недвижимость, банковские счета, руководящие должности в нидерландских юрлицах, родственники в стране, нидерландское гражданство, плюс одна из нидерландских компаний, к которой ответчик якобы не имеет отношения, в 2018–2024 гг. переводила средства его зарубежным структурам и оплачивала его личные расходы.
И вот теперь ответчик обязан предоставить налоговой внушительный перечень документов, чтобы налоговая могла проверить его резидентство.

Список документов – ниже, а я лишь на примере этого кейса еще раз хочу подсветить важность планирования налогового резидентсва. И если в вашей стране это не просто 183+ дней в году, но и центр интересов, либо доступ к жилью, время пребывания в сравнении с другими странами в году и т.д., то вы не можете просто так пробыть где-то еще как турист 6+ месяцев и надеяться, что налоги в стране вашего резидентства вам получится не заплатить.

Налоговая может копать очень глубоко! У меня у клиента был реальный случай, когда налоговая запрашивала документальные подтверждения того, кто ухаживает и где лечится его собака, чтобы подтвердить резидентство.

Вот что требовала налоговая Нидерландов:

За 2018–2024 годы
1. Обзор всех телефонных абонементов с копиями всех детализированных счетов;
2. Обзор всех нидерландских и зарубежных банковских счетов с копиями всех выписок;
3. Обзор всех доступных дебетовых и кредитных карт с копиями выписок по ним;
4. Обзор всех долгов перед третьими лицами / компаниями / фондами и требований к ним, включая ведомости движения;
5. Обзор недвижимости в Нидерландах (в собственности или совместной собственности) с указанием пользователей/жильцов по годам и приложением договоров аренды, если применимо;
6. Обзор всех партнёрств, юридических лиц и целевых фондов, в которых он участвует, с описанием характера и объёма участия за 2018–2024 гг.;
7. Обзор всех доходов из нидерландских источников с приложением договоров или документов, на основании которых эти доходы получены;
8. Пояснение степени участия в указанных структурах (как сотрудник, директор, акционер или иным образом) с приложением подтверждающих документов;
9. Сведения об оплачиваемой трудовой деятельности, осуществлявшейся в Нидерландах, и её объёме.

Дополнительно за 2023–2024 годы
1. Список адресов, использовавшихся при пребывании в Нидерландах, а также документы об оплате или взаиморасчётах, если таковые производились.

Так что все серьезно. У меня часто бывают на консультации резиденты Испании, Франции, Германии и других стран со значимыми налогами, которые считают, что можно на пару месяцев уехать в ОАЭ, на пару месяцев - в Тай, а потом просто сказать, что не жил 183 дня в стране и налоги платить не должен. Но это не так:)

⭐️ Приглашаю на серию из 7 вебинаров, старт уже 12 сентября, где мы будем обсуждать формирование портфеля с учетом вашего налогового резидентства. Запись тут.