НАЛОГОВЫЙ ПРОГОН

🏴‍☠️ Общепит больше не спрячет выручку. ФНС собрала всё в одну систему

С июля 2025 мораторий на проверки снят. И теперь инспекция смотрит на ресторан не как на отдельную кассу, а как на набор взаимосвязанных данных: онлайн-кассы, банк, агрегаторы доставки, закупки, маркировка, штат и зарплаты — всё сопоставляется автоматически.

Если закупки большие, а выручка низкая — это не «особенность бизнеса». Это сигнал.

И главное правило, которое сломало привычную схему: с 1 марта 2025 официант сначала формирует фискальный чек, отдаёт гостю и только потом принимает оплату. Пречек вместо чека теперь квалифицируется как неприменение ККТ.

✍️ Какие схемы ловят и как

Пречек вместо фискального чека — в ОФД не уходит, касса «молчит». Видно автоматически.

Оплата на личные карты персонала — банки передают данные, сопоставление с кассовой выручкой.

Занижение суммы в чеке — сверка чеков с закупками: объём продуктов не бьётся с проданными блюдами.

Дробление бизнеса — общая кухня, управление, поставщики. ФНС оценивает как единый бизнес. Средние доначисления 40–80 млн ₽, ФНС выигрывает ~70% таких споров.

Касса другого юрлица — IP и MAC-адреса касс, данные ОФД. Расхождения видны сразу.

Серые зарплаты / оформление как самозанятых — сверка с отраслевыми показателями по региону.

📊 Красные флаги: кого мониторят автоматически

— Касса не передаёт данные 60+ дней
— Доля чеков коррекции 30%+ за месяц
— Доля возвратов 30%+ от чеков «приход»
— Перекос безнала/налички относительно нормы
— Выручка не бьётся с закупками, штатом, доставкой

В первую очередь проверяют заведения с официантами — там пречек встречается чаще всего.

⚠️ Штрафы: цифры

Неприменение ККТ:
— ИП / должностные лица: 25–50% от суммы расчёта, мин. 10 000 ₽
— Юрлица: 75–100% от суммы расчёта, мин. 30 000 ₽

Повторно, сумма от 1 млн ₽:
— Дисквалификация для должностных лиц
— Приостановка деятельности до 90 суток для юрлиц

Умышленное занижение налогов (ст. 122 НК РФ):
— Штраф 40% от неуплаченной суммы + пени

Доказанный умысел + крупный размер:
— Возможна уголовная ответственность по ст. 199 УК РФ

В Госдуме рассматривают законопроект о повышении штрафа за неприменение ККТ до 150 000 ₽ и отмене предупреждений.

✅ Кому чек до оплаты не нужен

Новый порядок не распространяется на:

— Банкеты и мероприятия, полностью оплаченные онлайн
— Доставку еды с онлайн-оплатой
— Доставку сторонними курьерами (Яндекс Еда и т.п.)

Там чек формируется в момент получения денег — как раньше.

🆕 Что нового в 2026

— НДС 22% с 1 января 2026. Часть общепита получила освобождение (Закон № 104-ФЗ, задним числом с 1 апреля)
— Маркетплейсы с 2026 сами отчитываются ФНС об оборотах продавцов
— ФНС временно разрешила не формировать чеки коррекции за 1–25 апреля 2026 при ошибках со ставкой НДС

💡 Вывод

ФНС выстроила систему, где спрятать выручку в общепите стало очень сложно. Данные о закупках, доставке, зарплатах и кассовых операциях сверяются автоматически, а пречек вместо чека — это уже не «серая зона», а прямое неприменение ККТ с реальными штрафами.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🛡 Товары сгорели при атаке БПЛА? НДС восстанавливать не надо

Минфин наконец-то разъяснил, что делать с налогами, если товар уничтожен в результате чрезвычайной ситуации. И это хорошая новость для тех, кто уже понёс убытки.
Письмо от 01.09.2026 № 03-07-11/76470 — ответ на обращения бизнеса, который просил хоть какой-то определённости после атак на склады маркетплейсов.

🔑  НДС: восстанавливать не нужно
Минфин ссылается на позицию Пленума ВАС РФ: выбытие имущества по причинам, не зависящим от воли налогоплательщика (порча, бой, хищение, стихийное бедствие), не образует объекта обложения НДС.
Атака БПЛА — как раз такое событие. От вашей воли оно не зависит.
Что это значит:
Если вы приняли НДС к вычету по товарам, которые потом сгорели или были уничтожены, — возвращать налог в бюджет не надо. Восстановление не требуется.
Перечень случаев для восстановления НДС закрыт (п. 3 ст. 170 НК). Утрата имущества из-за ЧС в него не входит. Минфин это подтвердил, сославшись ещё и на решение ВАС от 23.10.2006 № 10652/06.

⚠️  Но есть нюанс: если виновник найден и возместил убытки с НДС
Тогда картина меняется. Если вы получили компенсацию, в которую включён НДС, — налог придётся вернуть в бюджет. Иначе получится необоснованная налоговая выгода.
Если виновное лицо не установлено или компенсация пришла без НДС — восстанавливать ничего не нужно.

📊 Налог на прибыль: убытки учитываются в расходах
Здесь тоже всё достаточно ясно.
Согласно п. 2 ст. 265 НК, потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других ЧС приравниваются к внереализационным расходам.
Минфин указал: убытки, полученные в результате атак БПЛА (включая затраты на ликвидацию последствий), признаются в расходах того периода, когда товар был фактически уничтожен.
То есть не тогда, когда вы получили документы, а тогда, когда произошло само событие.

✅ Что делать бухгалтеру

1️⃣ Проверьте, есть ли у вас документы, подтверждающие факт уничтожения. Минфин в другом письме (№ 03-03-06/1/43813) перечислил, что подойдёт:
— справка МЧС;
— акт о пожаре с указанием причины;
— акт инвентаризации со стоимостью утраченного имущества.
2️⃣ Если работаете с маркетплейсом — запросите у него поартикульный реестр уничтоженных товаров. Без этого списать конкретные позиции будет сложнее. Общей справки «товары пострадали» предположу, будет недостаточно.
3️⃣ Проверьте, не получили ли вы компенсацию с НДС. Если да — налог нужно восстановить и вернуть в бюджет.

💡  Вывод
Минфин дал бизнесу то, что давно просили: чёткое подтверждение, что НДС по уничтоженным при ЧС товарам восстанавливать не надо, а убытки можно смело ставить в расходы.
Главное — не затягивать с документами. Без подтверждения факта и объёма потерь никакие разъяснения не помогут.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоговые новости сейчас больше похожи на детектив: чем больше читаешь, тем меньше понимаешь...

И у меня для вас их 3:
Новость №1 (плохая): Налоговые проверки в 2026 году стали жестче, дробление теперь видят везде, а за ошибки главбуха садятся директора. И это не слухи — это уже практика.

Новость №2 (хорошая): 22 сентября в Москве пройдет конференция делового СМИ Право.ru «Налоги: 360». Живые кейсы и дорожная карта на 2027 год, чтобы спать спокойно.

🔥 Новость №3 (персональная): По промокоду TAXPROGON20 вы можете получить скидку 20% на билет.

Эксперты на конференции разберут:
— Дробление, амнистия, проверки, самозанятые — в первой сессии;
— Санкции, M&A, инвестиционные льготы — во второй;
— IT-льготы, Сколково, реестр ПО — для технологического бизнеса;
— Международные сделки, ТЦО, валютный контроль — в финале.

Кто выступит:
— Партнеры из ведущих юридических фирм, вошедшие в первый бенд рейтинга "Право 300": Kept, Melling, Voisitshkin & Partners, МЭФ Legal, Denuo, ФБК Право, Tax Complance и другие;
— Налоговые директора «Норникеля», «Колмара», ТМК, «Лукойла», Росводоканала;
— Инхаус-специалисты IT компаний: Озон, Positive Technologies, Авито
— Адвокаты, которые ведут реальные уголовные дела по налогам (и выигрывают).
- Представитель ФНС из региона


Для кого: собственники бизнеса, финансовые и налоговые директора, юристы, CFO — все, кому в 2026-м приходится принимать решения быстрее, чем меняется законодательство.
📍 22 сентября, Москва 📩
Подробности и регистрация — по ссылке https://event.pravo.ru/event/196/

🧾 Процедурные ошибки налоговой: когда они реально работают?

Налогоплательщики редко выигрывают споры из-за процедурных ошибок инспекций — если только эти ошибки не лишили их возможности представить возражения. Разбираем, какие нарушения суды считают «существенными», а какие — просто техническими дефектами.

🔑 Что говорит закон?

Пункт 14 ст. 101 НК РФ чётко разделяет два типа нарушений:

Безусловные основания для отмены решения — нарушение существенных условий процедуры рассмотрения материалов проверки.
К ним относятся:
👉 обеспечение права участвовать в рассмотрении материалов лично или через представителя;
👉 обеспечение права представить объяснения.

Иные нарушения — могут привести к отмене только если суд установит, что они привели или могли привести к принятию неправомерного решения.

Здесь у суда почти неограниченная дискреция.

✅ Когда суды отменяют решения налоговиков

Практика показывает: отмена возможна, если нарушение лишило налогоплательщика возможности защищаться.
Примеры:
🤩 Инспекция провела дополнительные мероприятия контроля, но не сообщила результаты налогоплательщику — решение отменено.
🤩 Направлено два решения с одинаковым номером и датой, но с противоположными выводами — суд поддержал компанию.
🤩 Невручение акта проверки или ненадлежащее извещение о времени рассмотрения материалов — безусловное основание для отмены.

❌ Что обычно НЕ работает

Суды почти всегда оставляют в силе решения, даже если есть такие нарушения:
❗️ Превышение сроков камеральной или выездной проверки;
❗️ Несвоевременное вручение акта или решения;
❗️ Подписание решения неуполномоченным лицом;
❗️ Вынесение решения не в день рассмотрения материалов.

Аргумент судов: если налогоплательщик не был лишён права участвовать, представлять документы и возражать, нарушение не считается существенным.

📊 Почему так мало побед в суде?

Обязательный досудебный порядок позволяет вышестоящему органу выявить и устранить серьёзные нарушения до суда. Поэтому в суд такие дела почти не доходят.
По «несущественным» нарушениям практика стала однонаправленной: суды отказывают, ссылаясь на отсутствие влияния на исход решения.

💡 Что делать налогоплательщику?

Фокусируйтесь на нарушениях, которые реально ограничили ваше право на защиту: невручение актов, неизвещение о рассмотрении, использование данных, которые вы не могли оспорить.
По остальным процедурным дефектам шансы низкие — но их можно использовать как дополнительный аргумент в комплексе.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Осмотр налоговой: ищем ошибки инспектора

Сам по себе повторный осмотр в рамках одной ВНП законен.

Но это не означает, что инспекция может проводить его как угодно.

Есть несколько вещей, которые налогоплательщику стоит проверить.

Понятые

При осмотре должны присутствовать не менее двух понятых. Они должны быть незаинтересованными лицами.

Если понятых не было, они фактически не участвовали в осмотре или не читали протокол, это может стать основанием для признания протокола недопустимым доказательством.

Такие случаи есть в судебной практике.

Протокол

Проверяем:

• есть ли подписи всех необходимых участников;

• указаны ли результаты осмотра;

• перечислены ли фотографии и другие приложения;

• соответствуют ли записи в протоколе тому, что происходило на самом деле.

Суды исключали протоколы из доказательств из-за существенных дефектов оформления.

И обязательно фиксируем происходящее сами.

Собственная видеозапись может оказаться очень полезной, если протокол инспекции не соответствует фактическим обстоятельствам.

В одном из дел видеозапись налогоплательщика показала, что инспектор осмотрел только один кабинет из четырёх, хотя в протоколе сделал более широкие выводы. В результате было отменено доначисление НДС на 8,3 млн рублей.

Что делать на практике?

1. Вести собственную видеозапись.
2. Вносить замечания в протокол.
3. Проверять понятых.
4. Сверять протокол с тем, что реально происходило.
5. Сопоставлять протокол с актом ВНП.

Если нарушения существенные, в возражениях на акт можно ставить вопрос о признании протокола недопустимым доказательством.

И тогда налоговой придётся обосновывать доначисления уже без этого доказательства.

Вывод: когда инспекция приходит на повторный осмотр, спорить только с самим фактом повторного визита не всегда эффективно. Гораздо важнее внимательно контролировать процедуру.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Налоговые новости сейчас больше похожи на детектив: чем больше читаешь, тем меньше понимаешь...

И у меня для вас их 3:
Новость №1 (плохая): Налоговые проверки в 2026 году стали жестче, дробление теперь видят везде, а за ошибки главбуха садятся директора. И это не слухи — это уже практика.

Новость №2 (хорошая): 22 сентября в Москве пройдет конференция делового СМИ Право.ru «Налоги: 360». Живые кейсы и дорожная карта на 2027 год, чтобы спать спокойно.

🔥 Новость №3 (персональная): По промокоду TAXPROGON20 вы можете получить скидку 20% на билет.

Эксперты на конференции разберут:
— Дробление, амнистия, проверки, самозанятые — в первой сессии;
— Санкции, M&A, инвестиционные льготы — во второй;
— IT-льготы, Сколково, реестр ПО — для технологического бизнеса;
— Международные сделки, ТЦО, валютный контроль — в финале.

Кто выступит:
— Партнеры из ведущих юридических фирм, вошедшие в первый бенд рейтинга "Право 300": Kept, Melling, Voisitshkin & Partners, МЭФ Legal, Denuo, ФБК Право, Tax Complance и другие;
— Налоговые директора «Норникеля», «Колмара», ТМК, «Лукойла», Росводоканала;
— Инхаус-специалисты IT компаний: Озон, Positive Technologies, Авито
— Адвокаты, которые ведут реальные уголовные дела по налогам (и выигрывают).
- Представитель ФНС из региона


Для кого: собственники бизнеса, финансовые и налоговые директора, юристы, CFO — все, кому в 2026-м приходится принимать решения быстрее, чем меняется законодательство.
📍 22 сентября, Москва 📩
Подробности и регистрация — по ссылке https://event.pravo.ru/event/196/

Налоговая пришла на осмотр второй раз. Законно ли это?

Во время выездной проверки инспекция уже осматривала помещения компании. Через несколько месяцев приходит снова.

Можно ли заявить: «Вы здесь уже были, второй осмотр незаконен»?

Нет. Сам по себе повторный осмотр в рамках одной ВНП нарушением не является.

Это подтвердил АС Северо-Кавказского округа в постановлении от 07.08.2025 № Ф08-4197/2025 по делу № А32-29955/2024.

Инспекция дважды осмотрела одни и те же помещения с интервалом около трех месяцев.

Налогоплательщик ссылался на то, что НК РФ не предусматривает повторных осмотров.

Суд не согласился:

• НК РФ не запрещает проводить несколько осмотров одних и тех же помещений;

• то, что в ст. 92 НК РФ используется слово «осмотр» в единственном числе, не означает запрета на повторный осмотр;

• участие работников организации при осмотре не является обязательным;

• в данном случае основания повторного осмотра были указаны инспекцией, а его результаты отражены в акте проверки.

Но есть важный нюанс.

Повторный осмотр может быть законным, а вот конкретные действия инспекции при его проведении могут содержать нарушения.

И именно на этом налогоплательщику часто выгоднее строить защиту.

Что проверять во время осмотра и какие ошибки инспекции могут привести к исключению протокола из доказательств, разберём во второй части.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚖️ Налоговая сняла расходы? Тогда проверьте, не возникла ли переплата

Иногда инспекция при проверке смотрит на налоговую базу слишком односторонне: расходы у компании снимает, а последствия для доходов почему-то не учитывает.

Именно с такой ситуацией столкнулся налогоплательщик.

Инспекция признала расходы по сделкам с контрагентом формальными и исключила их из расчета. Компания возразила: если инспекция считает, что услуги фактически не оказывались, то налоговая база должна быть пересчитана в полном объеме, а не только за счет исключения расходов.

Иными словами, нельзя одновременно утверждать, что операции не было, и при этом оставлять связанные с ней налоговые последствия.

⚠️ В результате у компании возникла переплата, которую она потребовала вернуть.

Инспекция попыталась отказать еще и по формальному основанию, сославшись на пропуск срока.

Но суд указал: если срок обращения в налоговую за возвратом переплаты пропущен, налогоплательщик вправе обратиться в суд в течение трех лет с момента, когда узнал о нарушении своего права.

В рассматриваемой ситуации таким моментом стало получение решения налоговой проверки. Именно тогда компания узнала, что инспекция признала расходы формальными и фактически изменила ее налоговые обязательства.

❗️ Что важно запомнить

Если налоговая в результате проверки исключила расходы, необходимо проверить всю налоговую базу, а не только размер снятых затрат.

Вполне возможно, что после выводов инспекции у налогоплательщика, наоборот, появилась переплата.

📍 И еще один практический момент: если речь идет о возврате переплаты через суд, обязательно сохраняйте документы, подтверждающие, когда именно вы узнали о нарушении своего права. Это может иметь принципиальное значение для исчисления срока.

Налоговая проверка должна определять реальные налоговые обязательства, а не просто механически увеличивать налог за счет снятия расходов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Важно знать

С 26 июля изменились правила камеральных проверок просроченных деклараций

Вступил в силу Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ, который существенно изменил порядок привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

Что изменилось?

Теперь, если в ходе камеральной проверки инспекция выявила только одно нарушение — просрочку сдачи декларации, она не будет составлять акт проверки.

Вместо этого налоговый орган сразу примет решение о привлечении к ответственности (или об отказе в привлечении) в течение 5 рабочих дней после окончания проверки.

Если же будут выявлены и другие нарушения (например, занижение налога), проверка пройдет в обычном порядке с составлением акта.

❗Какие штрафы отменили?

Хорошая новость: больше не применяется штраф по ст. 119 НК РФ в двух случаях:

👀 если декларация или РСВ сданы с опозданием, но сумма налога (взносов) к уплате отсутствует;

👀 если с опозданием представлена 3-НДФЛ по доходам от продажи или дарения недвижимости, сведения о которой уже имеются у налоговой.

‼️ Но есть важный нюанс

Отмена штрафа не означает, что декларацию можно не сдавать.

Если просрочка представления декларации превысит 20 рабочих дней, налоговая по-прежнему вправе приостановить операции по банковским счетам.

Кроме того, если в декларации есть хотя бы небольшая сумма налога к уплате, ответственность за несвоевременную сдачу сохраняется.

Изменился порядок обжалования

Решение, принятое по новой упрощенной процедуре, можно обжаловать также в упрощенном порядке. Это позволит быстрее пересмотреть спорный вопрос без длительного административного разбирательства.

🦉 Практический совет

Если декларация представляется с опозданием, имеет смысл сразу приложить пояснения и документы, подтверждающие обстоятельства, смягчающие ответственность. В ряде случаев это поможет снизить размер штрафа или вовсе избежать его применения.

🟰 Вывод: изменения направлены на упрощение процедуры рассмотрения “простых” нарушений. Но обязанность своевременно сдавать отчетность по-прежнему остается, а основные меры налогового контроля никуда не исчезли.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚖ Конституционный Суд запретил двойное увеличение земельного налога для участков под ИЖС

21 июля 2026 года Конституционный Суд РФ вынес важное постановление № 52-П, которое затронет многих собственников земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности.

Поводом для рассмотрения стала жалоба ООО «Корнер Казань». Компания владела земельными участками с видом разрешённого использования «для индивидуального жилищного строительства» (ИЖС). При расчёте земельного налога инспекция применила сразу два механизма увеличения налоговой нагрузки:

• ставку земельного налога 1,5%, установленную муниципалитетом;
• повышающие коэффициенты 2 и 4, предусмотренные пунктом 15 статьи 396 НК РФ.

В результате фактическая налоговая нагрузка достигала 3-6% от кадастровой стоимости участка.

Компания посчитала такой подход незаконным, поскольку после изменений законодательства в 2020 году возникла правовая неопределённость. Налоговый кодекс прямо не отвечал на вопрос, можно ли одновременно применять максимальную ставку 1,5% и повышающие коэффициенты.

Из-за этого в судебной практике сформировались два противоположных подхода. Одни суды поддерживали налоговые органы, другие считали такое увеличение налога недопустимым.

📢 Конституционный Суд признал, что существующее регулирование действительно создаёт неопределённость и нарушает конституционные принципы равенства, справедливости налогообложения и правовой определённости.

⁉️ Что изменится

С нового налогового периода, то есть начиная с 2027 года, повышающие коэффициенты 2 и 4 не могут применяться к земельным участкам с видом разрешённого использования ИЖС, используемым в предпринимательской деятельности, если в отношении них уже применяется ставка земельного налога до 1,5%.

Такой порядок будет действовать до тех пор, пока федеральный законодатель не установит иное, но сделает это ясно и недвусмысленно.

Есть ли обратная сила?

Нет.

Постановление не распространяется автоматически на прошлые налоговые периоды. Это означает, что пересчитать налог за 2023-2025 годы смогут не все.


Почему это решение важно

Конституционный Суд ещё раз напомнил важный принцип налогового права: любые правила, увеличивающие налоговую нагрузку, должны быть сформулированы максимально ясно. Если закон допускает разные варианты толкования, негативные последствия такой неопределённости не должны возлагаться на налогоплательщика.

🖨 Практический совет.

Если вы владеете земельными участками с видом разрешённого использования ИЖС и используете их в предпринимательской деятельности, проверьте порядок расчёта земельного налога за 2027 год. Если налоговый орган попытается одновременно применить ставку 1,5% и повышающие коэффициенты, такое начисление можно будет оспаривать со ссылкой на Постановление Конституционного Суда РФ от 21 июля 2026 года № 52-П.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Судебная практика

Одних кассовых чеков может оказаться недостаточно для подтверждения реальности сделки

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа сделал важный вывод для бизнеса.

⚖️ В Постановлении от 08.06.2026 № Ф04-762/2026 по делу № А45-32052/2024 суд указал, что кассовые чеки сами по себе не подтверждают реальность сделки, особенно если у обеих сторон имеются действующие расчетные счета.

⁉️ Почему?

Суд отметил, что кассовый чек носит обезличенный характер. Из него невозможно определить:

• по какому договору произведена оплата;
• кто именно внес денежные средства;
• за какие конкретно товары, работы или услуги произведен платеж.

Кроме того, суд обратил внимание, что у обеих организаций были открыты расчетные счета, операции по которым не были приостановлены. Поэтому использование наличных расчетов без объективной причины вызвало сомнения в реальности хозяйственной операции.

❗️Что это означает на практике?

Сам по себе наличный расчет не запрещен. Но если налоговый орган поставит под сомнение сделку, одних кассовых чеков будет недостаточно.

Для подтверждения реальности операции желательно иметь полный комплект документов:

✅ договор;
✅ счета;
✅ товарные накладные или акты выполненных работ;
✅ документы, подтверждающие передачу товара или оказание услуг;
✅ иные доказательства фактического исполнения обязательств.

🧮 Вывод: кассовый чек подтверждает факт оплаты, но далеко не всегда подтверждает саму хозяйственную операцию. Чем больше доказательств реальности сделки вы сможете представить, тем меньше риск претензий со стороны налоговой инспекции.

📄 Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.06.2026 № Ф04-762/2026 по делу № А45-32052/2024.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Хорошая новость

Отменены штрафы для руководителей и бухгалтеров за просрочку налоговой отчетности

Президент подписал Федеральный закон от 04.07.2026 № 220-ФЗ, которым отменена административная ответственность для должностных лиц за несвоевременную сдачу налоговых деклараций и расчетов по страховым взносам.

Закон уже вступил в силу.

Что изменилось?

Из КоАП РФ исключена статья 15.5, которая предусматривала для руководителей, главных бухгалтеров и иных ответственных лиц:

• предупреждение;
• либо штраф от 300 до 500 рублей за нарушение срока представления налоговой отчетности.

Теперь этих штрафов для должностных лиц больше нет.

Почему отменили?

Законодатели посчитали такую ответственность избыточной.

Во-первых, налоговое законодательство уже предусматривает более серьезные последствия за несвоевременную сдачу отчетности.

Во-вторых, затраты государства на оформление протокола и рассмотрение дела зачастую превышали размер самого штрафа.

Но расслабляться рано

Отмена касается только административной ответственности должностных лиц.

Для организаций и предпринимателей ничего не изменилось:

• продолжает действовать статья 119 НК РФ, предусматривающая штраф за несвоевременную сдачу налоговой декларации;
• налоговая по-прежнему вправе приостановить операции по счетам, если отчетность не представлена в установленный срок.

Практический вывод

Безусловно, отмена символического штрафа в 300–500 рублей — положительное изменение. Но воспринимать его как повод менее внимательно относиться к срокам сдачи отчетности не стоит. Основные налоговые санкции никуда не исчезли, а блокировка счета для бизнеса по-прежнему остается одним из самых неприятных последствий.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

Несмотря на то, что Telegram блокируют, я не собираюсь никуда уходить. Продолжаю развивать свой TG-канал, и поэтому собрался с такими же неравнодушными авторами в папку: ТИПИ-COMPANY. Заглядывайте, ребят, оно того стоит.
Кто внутри папки

Проводники в мир Свободы: 😎 Лучшие юристы и адвокаты сделают так, что проблем с судами больше не будет
💍 Юристы-практики: Анализ защиты, прямые эфиры и важнейшие новости
⚡️ Медиаторы и юристы по земле: всё в теме от А до Я! Земельные лайфхаки, заметки с работы и многое другое

🐱Если тоже решил остаться в TG — заглядывай в ПАПКУ и будь с нами

❗️ ФНС введет единый электронный формат возражений на акты налоговых проверок

С 1 сентября 2026 года возражения на акты налоговых проверок будут подаваться по единому формату, утвержденному ФНС России.

Это касается возражений:
• по камеральным проверкам;
• по выездным проверкам;
• по материалам мероприятий налогового контроля, проведенных вне рамок проверки.

Что изменится?

До сих пор налогоплательщики могли составлять возражения в свободной форме. Теперь ФНС утвердит единый электронный формат, который станет обязательным при подаче документов в электронном виде.

Будут утверждены:
• формат самого текста возражений;
• формат приложений и подтверждающих документов;
• порядок направления документов в налоговый орган.

Подать возражения можно будет:
• через операторов ЭДО;
• через Личный кабинет налогоплательщика;
• через портал «Госуслуги» (для физических лиц и ИП).

Что это означает для бизнеса?

Само право представить возражения не изменится. Однако технические требования станут значительно строже. Если документы будут направлены с нарушением установленного формата, могут возникнуть проблемы с их приемом и обработкой.

Практический совет

Не откладывайте подготовку возражений на последний день. Если вы используете электронный документооборот, заранее убедитесь, что ваше программное обеспечение поддерживает новый формат ФНС.

Помните, что качественно подготовленные возражения нередко позволяют снять часть претензий еще до вынесения решения по проверке и избежать длительного судебного спора.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

📌 Минфин напомнил, когда расходы можно учесть по налогу на прибыль

Иногда налогоплательщики считают, что достаточно оплатить расходы или получить документы, чтобы уменьшить налог на прибыль. Но это не так.

В Письме Минфина России от 10.11.2025 № 03-03-06/1/108294 ведомство еще раз напомнило основные правила признания расходов.

Что необходимо для учета расходов?

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, если одновременно выполняются три условия:

✅ расходы экономически обоснованы;
✅ расходы документально подтверждены;
✅ они произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

При этом подтверждать расходы могут не только первичные документы, оформленные по российскому законодательству, но и документы, составленные по правилам иностранного государства, а также косвенные доказательства, например:
• таможенные декларации;
• приказы о командировках;
• проездные документы;
• отчеты о выполненных работах и другие документы.

❗ Но есть еще одно важное условие.

Даже если расходы соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ, их нельзя учитывать, если они прямо перечислены в ст. 270 НК РФ как не уменьшающие налоговую базу.

Когда признавать расходы?

Минфин отдельно обратил внимание, что право учесть расход и дата его признания — это разные вопросы.

Если статья 252 НК РФ отвечает на вопрос «можно ли учитывать расход?», то момент его признания определяется уже статьей 272 НК РФ.

Именно поэтому наличие акта или оплаты само по себе не означает, что расход можно включить в налоговую базу именно в этом периоде.

💡 Практический совет

Перед отражением расходов в декларации по налогу на прибыль всегда проверяйте четыре вопроса:

🔹 соответствует ли расход требованиям ст. 252 НК РФ;
🔹 не относится ли он к перечню расходов из ст. 270 НК РФ;
🔹 правильно ли определен налоговый период его признания по ст. 272 НК РФ;
🔹 имеются ли все подтверждающие документы.

Такой простой алгоритм поможет избежать претензий налоговой инспекции при проверке.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

❗️ Новость

Налоговые штрафы могут разрешить платить со скидкой 25%

Для бизнеса появилась интересная инициатива.

Бизнес-омбудсмен Санкт-Петербурга предложил установить льготный период, в течение которого налоговый штраф можно будет оплатить в размере 75% от назначенной суммы, если сделать это до вступления решения в законную силу. Инициативу уже поддержала комиссия Госсовета и направила на дальнейшую проработку.

Авторы идеи считают, что такой механизм:

• повысит добровольную уплату штрафов;
• сократит количество судебных споров;
• снизит административную нагрузку на бизнес;
• увеличит собираемость платежей по аналогии со скидками на штрафы за нарушения ПДД.

❗️ Пока это не действующая норма, а лишь законодательная инициатива. До внесения изменений в законодательство налоговые штрафы необходимо оплачивать в общем порядке.

На мой взгляд, идея вполне разумная. Если нарушение действительно допущено и спорить бессмысленно, возможность снизить размер штрафа на 25% была бы выгодна и бизнесу, и государству.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🔹 Зарплата ниже средней по отрасли? Появился тревожный сигнал для работодателей

⚖️ Суды начали использовать данные Росстата для определения реального размера заработной платы. И это может стать серьезным аргументом не только в трудовых, но и в налоговых спорах.

В одном из недавних дел работодатель утверждал, что выплачивал сотруднику только МРОТ. Однако суд не согласился.

Поскольку достоверных доказательств размера зарплаты представлено не было, суд определил ее исходя из обычного вознаграждения работника аналогичной квалификации в данной местности, используя данные Росстата. В результате вместо МРОТ была принята средняя зарплата по региону - более 52 тыс. рублей.

📄 Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 07.05.2026 № 88-9227/2026 по делу № 2-800/2025.

Почему это важно для бизнеса?

Сегодня многие работодатели получают требования ИФНС с просьбой объяснить, почему зарплата сотрудников ниже среднеотраслевого уровня.

Некоторые считают такие запросы формальностью и отвечают шаблонными фразами. Но такой подход становится все более рискованным.

Если суды уже признают статистические данные допустимым ориентиром при отсутствии убедительных доказательств, налоговые органы вполне могут использовать аналогичный подход при проверках для обоснования доначисления НДФЛ и страховых взносов.

Конечно, одних данных Росстата недостаточно для доначислений. Однако в совокупности с другими обстоятельствами (показания работников, движение денежных средств, уровень выручки, сведения о вакансиях, кадровые документы и т.д.) они могут существенно усилить позицию инспекции.

Что делать работодателю?

✔ Не игнорируйте требования о низком уровне заработной платы.

✔ Готовьте мотивированные пояснения, подтверждающие причины отклонения от среднеотраслевых показателей (неполная занятость, сезонность, молодой персонал, особенности бизнеса, региональные условия и др.).

✔ Проверьте, соответствует ли кадровая документация фактическим условиям труда и размеру выплат.

✔ Если зарплата действительно ниже средней, заранее подготовьте доказательства экономического обоснования такой ситуации.

Вывод: требования ИФНС о среднеотраслевой заработной плате уже нельзя воспринимать как обычную формальность. Во многих случаях именно первый ответ определяет, закончится ли вопрос на стадии пояснений или перерастет в полноценную налоговую проверку с доначислением НДФЛ и страховых взносов.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

⚠️ Очередная «печалька» с ЕНС: заплатили налог, а долг всё равно взыскали

Продолжаем тему Единого налогового счета.

Представьте ситуацию.

Налоговая инспекция обратилась в суд с требованием взыскать с гражданина задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество.

Человек решил не спорить и добровольно оплатил долг, причем в платежном документе прямо указал назначение платежа — имущественные налоги.

Казалось бы, вопрос закрыт?

❌ Не совсем.

ФНС автоматически направила деньги на погашение более ранней задолженности по страховым взносам и УСН. А задолженность по имущественным налогам так и осталась непогашенной.

В итоге инспекция продолжила взыскание через суд.

⚖️ Верховный Суд РФ поддержал налоговый орган (Определение от 22.10.2025 № 53-КАД25-8-К8).

Почему так произошло?

Все дело в правилах работы ЕНС.

Согласно п. 8 ст. 45 НК РФ, налоговая самостоятельно распределяет поступившие деньги в установленной очередности.

И никакое назначение платежа не влияет на этот порядок.

Если у налогоплательщика есть более ранняя задолженность, именно она будет погашена в первую очередь.

Что это означает на практике?

📌 Даже если вы уверены, что оплачиваете конкретный налог, деньги могут уйти совсем на другое обязательство.

📌 В результате тот налог, который вы хотели закрыть, останется непогашенным, а налоговая сохранит право на его взыскание.

📌 Именно это и произошло в рассматриваемом деле.

💡 Практический совет

Перед оплатой задолженности обязательно проверьте состояние своего ЕНС. Если имеются старые долги, рассчитывать на то, что платеж пойдет на выбранный вами налог, не стоит.

Если необходимо погасить конкретное обязательство (например, чтобы прекратить судебное взыскание), сначала проанализируйте структуру задолженности на ЕНС и только потом принимайте решение об оплате. В противном случае можно оказаться в ситуации, когда деньги уже перечислены, а требование налоговой остается в силе.

⚠️ После появления ЕНС многие привычные правила перестали работать. Теперь важно контролировать не только сумму платежа, но и очередность погашения обязательств.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

💰 Как ФНС списывает деньги с ЕНС? Многие до сих пор этого не знают

Деньги, поступившие на Единый налоговый счет (ЕНС), не распределяются по вашему желанию. Налоговая инспекция делает это автоматически на основании деклараций, уведомлений и других сведений, имеющихся в ее распоряжении.

📍 Очередность списания закреплена в п. 8 ст. 45 НК РФ.

Средства с ЕНС направляются в следующем порядке:

1️⃣ Недоимка по НДФЛ.
2️⃣ Текущие платежи по НДФЛ.
3️⃣ Недоимка по другим налогам, страховым взносам и сборам.
4️⃣ Текущие платежи по остальным налогам, взносам и сборам.
5️⃣ Пени.
6️⃣ Штрафы.

❗ Это означает, что если на ЕНС недостаточно денег, например, для уплаты НДС, но имеется задолженность по НДФЛ, то средства в первую очередь будут направлены именно на погашение НДФЛ.

Что происходит, если денег не хватает?

Если суммы на ЕНС недостаточно для полного погашения обязательств одной очереди, налоговая распределит деньги пропорционально.

📍 Пример.

На ЕНС находится 100 000 руб., а необходимо уплатить:
• страховые взносы — 60 000 руб.;
• НДС — 90 000 руб.

Общая сумма обязательств — 150 000 руб.

ФНС распределит деньги следующим образом:
✔️ на страховые взносы — 40 000 руб.;
✔️ на НДС — 60 000 руб.

Оставшаяся задолженность станет недоимкой, на которую начнут начисляться пени.

Можно ли самостоятельно выбрать налог для оплаты?

❌ Нет.

Одно из главных отличий ЕНС заключается в том, что налогоплательщик не может указать, какой именно налог он хочет погасить. Распределение происходит исключительно по правилам Налогового кодекса автоматически.

💡 Практический совет

Перед сроками уплаты налогов регулярно проверяйте состояние ЕНС и наличие задолженности в личном кабинете ФНС. Даже небольшая недоимка по НДФЛ может привести к тому, что деньги, которые вы рассчитывали направить на уплату другого налога, будут списаны в ином порядке. Это может стать причиной образования новой задолженности и начисления пеней.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram

🚨 ВАС МОГУТ ОШТРАФОВАТЬ, ДАЖЕ ЕСЛИ ВЫ НИЧЕГО НЕ НАРУШАЛИ

Законы, налоги, штрафы, проверки, покупки за границей, переводы, работа, бизнес и документы — всё это касается каждого.

Мы собрали папку каналов, где простым языком объясняют, как не попасть на деньги, не подписать лишнего, не получить штраф и вовремя узнать об изменениях в законах.

Внутри:

⚖️ права обычных людей

💸 налоги, штрафы и льготы

📄 документы, договоры и заявления

🏦 банки, переводы и блокировки карт

🌍 покупки за рубежом, ВЭД и таможня

🚗 автоштрафы, недвижимость,
работа и бизнес

📌 важные изменения законов без сложных терминов

Если хотите понимать свои права и не терять деньги из-за незнания — эта папка для вас.

👉 https://t.me/addlist/YF3eAlw75UJmOGRi

Попасть в папку 🧠