📌 Минфин напомнил, когда расходы можно учесть по налогу на прибыль

Иногда налогоплательщики считают, что достаточно оплатить расходы или получить документы, чтобы уменьшить налог на прибыль. Но это не так.

В Письме Минфина России от 10.11.2025 № 03-03-06/1/108294 ведомство еще раз напомнило основные правила признания расходов.

Что необходимо для учета расходов?

Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ, расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, если одновременно выполняются три условия:

✅ расходы экономически обоснованы;
✅ расходы документально подтверждены;
✅ они произведены для деятельности, направленной на получение дохода.

При этом подтверждать расходы могут не только первичные документы, оформленные по российскому законодательству, но и документы, составленные по правилам иностранного государства, а также косвенные доказательства, например:
• таможенные декларации;
• приказы о командировках;
• проездные документы;
• отчеты о выполненных работах и другие документы.

❗ Но есть еще одно важное условие.

Даже если расходы соответствуют требованиям статьи 252 НК РФ, их нельзя учитывать, если они прямо перечислены в ст. 270 НК РФ как не уменьшающие налоговую базу.

Когда признавать расходы?

Минфин отдельно обратил внимание, что право учесть расход и дата его признания — это разные вопросы.

Если статья 252 НК РФ отвечает на вопрос «можно ли учитывать расход?», то момент его признания определяется уже статьей 272 НК РФ.

Именно поэтому наличие акта или оплаты само по себе не означает, что расход можно включить в налоговую базу именно в этом периоде.

💡 Практический совет

Перед отражением расходов в декларации по налогу на прибыль всегда проверяйте четыре вопроса:

🔹 соответствует ли расход требованиям ст. 252 НК РФ;
🔹 не относится ли он к перечню расходов из ст. 270 НК РФ;
🔹 правильно ли определен налоговый период его признания по ст. 272 НК РФ;
🔹 имеются ли все подтверждающие документы.

Такой простой алгоритм поможет избежать претензий налоговой инспекции при проверке.

Налоговый Прогон | Связь : ✉️ Telegram