Налог на вмененный доход с недвижимости

Начало года - отличное время, чтобы написать про (очередной) налог.

Мы привыкли платить налоги с прибыли, но не все налоги так примитивны. 😄

"Налог на вторую резиденцию" включен в НДФЛ (IRPF) но облагает не прибыль, а её отсутствие. Он был принят в 2006 году с целью стимулировать вывод жилья на рынок недвижимости (Ley 35/2006, art 85).

Если у вас есть жилье, в котором вы не живете и не сдаете в аренду, вы должны оплатить налог IRPF с вмененного дохода.

Расчет вмененного дохода:
💸 2% от кадастровой стоимости (КС) объекта или

💸 1,1% от КС, если она была актуализирована после 1 января 2012 г. или

💸 если КС не установлена, то налог составит 1,1% от половины большей из двух цен:
💶 цены приобретения или
🔍 цены, установленной для расчета других налогов.

КС можно узнать из квитанции по налогу на недвижимость (IBI).

Также налог оплачивается с пустующих коммерческих помещений, паркингов и пр.

Если вы жили в квартире (постоянно) или сдавали её в аренду только несколько месяцев в году, налог придется оплатить пропорционально времени простоя. Причем налоговые вычеты - расходы на содержание, амортизацию, комунидад и пр. - можно будет зачесть только время аренды. Вмененный доход не уменьшается на расходы по содержанию недвижимости.

Если вы налоговый резидент Испании и задекларировали (модело 720) наличие зарубежной недвижимости, она также облагается этим налогом. В чатах я уже встречал тех, кому прилетало требование оплатить налог за пустующую недвижимость в России, или за квартиру, в которой живут родители. Но это не повод не декларировать зарубежную недвижимость, ведь можно попасть на штраф при её продаже и переводе средств в Испанию.

🧮 Расчет вмененного дохода в разных ситуациях отлично иллюстрирует пример от налоговой:
Гражданин J.V.C. в 2024 году владел следующей недвижимостью:
🏙 Основное жильё - кадастровая стоимость 34 800 евро (не пересматривалась).
🅿️ Место в гараже, приобретённое вместе с жильём - 3 900 евро.
🌊 Апартамент у моря, используется только во время отпуска.
Кадастровая стоимость 40 800 евро, пересмотрена в 2014 году.
🏖 Апартамент, купленный 1 июля 2024 года за 105 000 евро и сданный в аренду с 1 сентября за 600 евро в месяц.
Кадастровая стоимость на 31.12.2024 не была присвоена.

Расчёт вменённого дохода:
🏙🅿️ Основное жильё и гараж - вменённый доход не применяется.
🌊 Апартамент у моря:
1,1% от 40 800 = 448,80 евро.
🏖 Апартамент, купленный в 2024 году (использовался лично с 1 июля по 31 августа):
1,1% от 50% стоимости покупки × 62 дня / 365 = 98,10 евро.

Итого вменённый доход: 546,90 евро.

Этот доход нужно будет задекларировать, ставка IRPF зависит от уровня дохода и варьируется от 0 до 47%.

Чтоб не платить этот налог, нужно использовать постоянно, сдать в аренду или продать недвижимость.

🏙 Лучшие посты о недвижимости
🌆 Наши объекты: аренда и продажа
🏙 Новости недвижимости и бизнеса

#недвижимость #налоги

✌️ Спасибо за подписку и репост
🇪🇸 @movetospain