💛💛💛💛 #полезное

НДФЛ – пожалуй, один из самых непонятных предпринимателям налогов, хотя платят его за каждого сотрудника каждый месяц.

Мы часто видим путаницу именно в базовых вещах: кто на самом деле платит этот налог, почему работодателя называют "налоговым агентом" и что происходит, когда в переговорах о зарплате ориентируются на сумму "на руки". Разбираем по порядку.

💛Кто платит НДФЛ

Формально налогоплательщик –  это сотрудник. Налог называется "на доходы физических лиц", и обязанность по нему лежит на физлице, получившем доход.
Но исчисляет, удерживает и перечисляет этот налог в бюджет не сотрудник, а работодатель. Именно поэтому компанию называют налоговым агентом – по статье 226 НК РФ на неё возложена эта функция, посредника между сотрудником и бюджетом. Сотрудник просто получает сумму уже за вычетом налога, часто даже не задумываясь о расчёте.

💛Почему это важно при найме

Когда при обсуждении зарплаты называется сумма "на руки" – именно она согласуется, а не оклад в трудовом договоре – работодателю приходится считать от обратного. Чтобы сотрудник получил ровно оговоренную сумму после удержания НДФЛ, начисленная зарплата должна быть выше.

Пример на цифрах, ставка НДФЛ – 13%:

➢ договорились, что сотрудник получает на руки 100 000 ₽
➢ чтобы после вычета 13% на руки осталось 100 000 ₽, начисленная зарплата должна составить 100 000 / 0,87 ≈ 114 943 ₽
➢ НДФЛ с этой суммы – 14 943 ₽, перечисляется в бюджет
➢ страховые взносы считаются не с суммы "на руки", а с начисленной зарплаты – то есть со 114 943 ₽, а не со 100 000 ₽

При тарифе взносов 30% это 34 483 ₽ вместо 30 000 ₽, если бы начисленная зарплата изначально составляла 100 000 ₽.

💛 Итог: разница между переговорами "на руки" и переговорами "по окладу" даёт почти 20 000 ₽ дополнительной нагрузки на компанию на каждые 100 000 ₽ выплаты  и по НДФЛ, и по взносам.

Как это выглядит в управленческой модели💛

В бюджет на персонал закладывается не сумма "на руки", а полная стоимость сотрудника для компании: начисленная зарплата – 114 943 ₽ плюс взносы  – 34 483 ₽. Если при планировании опираться на цифру "на руки", затраты на ФОТ легко занизить.

В финансовой отчётности НДФЛ не расход компании, НДФЛ сидит внутри ФОТ, то есть в сумме – 114 943 ₽. А вот страховые взносы –  уже реальный расход, и его размер напрямую зависит от того, как считается начисленная зарплата.

💛Если при планировании найма или зарплатного бюджета нужно сразу видеть реальную стоимость сотрудника для компании — пишите, посчитаем на ваших цифрах — @elenagerasim75