НАЛОГОВЫЙ ОРГАН ВПРАВЕ ТРЕБОВАТЬ НАЛОЖЕНИЯ АРЕСТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ВНОВЬ ОТКРЫТЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ В ДОПОЛНЕНИЕ К ПРИНЯТЫМ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫМ МЕРАМ

Постановление АС Московского округа от 14.11.2025 по делу А40-32025/2025
[карточка дела] ——— [судебный акт]

📖 Фабула дела

ИФНС России № 43 по г. Москве обратилась в арбитражный суд с иском к ООО «Диакар» о признании его зависимым лицом от ООО «Автотех» и взыскании задолженности в размере 181 149 253 руб. 94 коп., включая налоги, пени и штрафы. Параллельно налоговая подала заявление об обеспечительных мерах — в том числе о наложении ареста на денежные средства на счетах ООО «Диакар» в АО КБ «Модульбанк». Суд первой инстанции и апелляция отказали в этом требовании. ИФНС обжаловала эти решения в кассации.

🗣 Позиции сторон

— ИФНС: существует высокая вероятность, что ООО «Диакар» уклоняется от исполнения обязательств через использование новых банковских счетов; арест средств в Модульбанке необходим для эффективного взыскания.

— ООО «Диакар»: обеспечительные меры уже применены (арест на счета в других банках), дополнительные меры избыточны и нарушают право на хозяйственную деятельность.

🏛 Решения нижестоящих судов

— Арбитражный суд города Москвы (24.04.2025) отказал в удовлетворении заявления о наложении ареста на счета в Модульбанке и запрете открывать новые счета.

— Девятый арбитражный апелляционный суд (24.07.2025) оставил это определение без изменения, указав, что меры уже приняты по другим банкам.

🧭 Позиция кассации

Нижестоящие суды ошиблись, ограничившись ранее принятыми мерами и не учтя конкретную угрозу уклонения от исполнения решения. Налоговый орган представил разумные основания полагать, что ООО «Диакар» может использовать счета в Модульбанке для вывода средств. Отказ в аресте этих счетов противоречит принципам эффективной судебной защиты и правовой позиции Конституционного и Европейского судов. Запрет на открытие новых счетов признан избыточным — он не связан напрямую с предметом иска и нарушает предпринимательские права.

📌 Итог

Суд кассационной инстанции отменил определение первой инстанции и постановление апелляции, частично удовлетворил заявление ИФНС, наложив арест на средства ООО «Диакар» в двух счетах в АО КБ «Модульбанк», за исключением средств на зарплату и налоги.

ТГ-канал: «3-я инстанция: налоги»

#АС_Московского_округа