🌐 Интересный аспект СОИДН с ОАЭ — налогообложение сотрудников в ОАЭ

Итак, СОИДН с ОАЭ подписан. Чтобы соглашение вступило в силу, остался последний шаг — его ратификация сторонами.

С точки зрения ставок по основным видам доходов текст соглашения сюрпризом не стал. Что удивило — это положение по налогообложению доходов 🧑‍💻 от работы по найму при удаленной работе.

Протокол к соглашению (является его неотъемлемой частью) определяет, что доходом от работы по найму, осуществляемой в государстве, является также доход от удаленной работы на работодателя из этого государства. То есть ⚡️соглашение привязывает доход удаленного работника к юрисдикции работодателя, а не к месту осуществления трудовой деятельности работника. Вот эта концепция впервые нашла отражение в международных соглашениях, заключенных РФ. Международная практика, как правило, построена на привязке источника дохода (к стране, где работник фактически осуществляет свои трудовые обязанности), а не к стране работодателя.

Можно предположить, что инициатором данного положения являлась РФ. 📅Ведь с 2024 года в РФ применительно к удаленным работникам действует именно такое правило — источником дохода в виде заработной платы является РФ, если работодателем выступает российский работодатель вне зависимости от того, где физически находится сотрудник.

Мы писали о проблемах двойного налогообложения, которые могли возникнуть при таких положениях российского национального законодательства, которые отступают от международных принципов налогообложения. Ведь получить зачет российского НДФЛ в стране своего резидентства сотрудник, работающий удаленно на российского работодателя, ❌не может.

Даже при наличии действующего в полном объеме СОИДН, страна налогового резидентства имеет преимущественное право на обложение дохода от работы такого сотрудника в этой стране. Минфин выпустил подтверждение, что в такой ситуации двойное налогообложение будет устраняться в РФ за счет возврата или неудержания российского НДФЛ налоговым агентом.

🤔Видимо, чтобы не возникало противоречий между российским законодательством и СОИДН с ОАЭ, Минфин и предложил включить в соглашение принцип налогообложения удаленщиков такой же, как в НК РФ — по месту нахождения работодателя.

Что это означает для удаленных работников, физически находящихся в ОАЭ, и их российских работодателей ❓

🔹Пока ОАЭ ❌не облагает доходы физических лиц, данное положение никак не влияет на сотрудников российских работодателей, проживающих и работающих в ОАЭ — они платят НДФЛ только в РФ (налог удерживает работодатель) и двойного налогообложения не возникает.

🔹Если же подоходное налогообложение физических лиц будет✅ введено в ОАЭ, то удаленные сотрудники российских компаний, будучи налоговыми резидентами ОАЭ, должны будут облагаться как в ОАЭ в отношении своего общемирового дохода, так и в России в отношении заработной платы от российского работодателя. При этом в ОАЭ российский налог будет зачтен против местного налога в соответствии с положениями об устранении двойного налогообложения.

Если бы в СОИДН с ОАЭ было «стандартное» положение, то устранение двойного налогообложения производилось бы в РФ, а не в ОАЭ.

TaxPro — налоговые новости, комментарии экспертов