Как анализировать динамику

В теории ограничений есть правило: Проход должен расти быстрее Операционных затрат. Для тех кто не знаком с фин.показателями теории ограничений можно грубо упростить до Маржа должна расти быстрее Постоянных затрат. Одно из отличий Прохода от Маржи в том, что не все классические переменные затраты относятся к переменным в ТОС.

Если Проход растет быстрее Операционных затрат – Прибыль будет расти.

Например, надо сделать внеочередную поставку. Транспортные затраты – это Операционные затраты. Они вырастут на какую-то дельту. А будет ли дельта Прохода выше? Достаточно ли вырастет ли наша выручка за вычетом затрат на закупку?

Или нам нужно отдать часть работ по обработке сырья на субподряд – вырастут переменные затраты, но мы сможем произвести больше. А продать больше сможем? На сколько больше будет Проход? А Операционные затраты вырастут? На ту же транспортировку, например.

- На основе таких рассуждений можно делать различные калькуляторы для сотрудников, чтобы они принимали прибыльные решения для компании.
- На основе таких рассуждений можно анализировать ежемесячные управленческие отчеты. Растут Операционные затраты? А чем обоснован рост? А растет ли Проход быстрее?

Поэтому, анализируйте отклонения.

Но в некоторых компаниях очень любят оценивать изменение показателей в %, а не в рублях. Почему это не ок? – базы сравнения разные.

Например, коммерческие расходы выросли на 10%, а Проход на 5% – это плохо? Нет, не факт.
Если коммерческие расходы были 200 тыс. в месяц, а стали 220 тыс. (+10%),
а Проход был 5 млн.руб, а стал 5,25 млн (+5%),
это значит, что Прибыль (при прочих равных условиях) выросла на 230 тыс. руб. и это хорошо, несмотря на %.

Мы с клиентами еще считаем показатель Продуктивность (в англ. версиях ТОС он называется Productivity). Это отношение Прохода к Операционным затратам. Показывает сколько рублей Прохода мы зарабатываем с каждого рубля понесенных Операционных затрат. Наблюдаем его в динамике. Тренд вверх означает, что мы продаем больше с меньшими затратами.

Так что отклонения анализируйте в абсолюте.