Марина Курлова | Налоговый консультант физлиц

Налоговое уведомление 2026. За что и сколько платим?

С 21 сентября ФНС начинает налоговые уведомления за 2025 год, срок уплаты налога до 1 декабря 2026.

С 2025 года введена новая прогрессивная шкала НДФЛ и теперь размер налога зависит не только от вида дохода, но и от общей суммы полученного дохода за год.

Все налоговые базы суммируются по группам доходов.
НДФЛ по каждой налогооблагаемой базе=группе считается отдельно, складываются только суммы налога, рассчитанные с учётом ставок для налоговых резидентов и нерезидентов.

1️⃣ ГРУППА: зарплата и другие выплаты от работодателя, доходы от аренды, выигрыши, прочее
( п.2.1 ст.210 НК, п.3.1 ст.224 НК РФ)
Ставки:
до 2,4 млн руб. включительно:13%
от 2,4 до 5 млн руб.: 15%
от 5 до 20 млн руб.: 18%
от 20 до 50 млн руб. :20%
свыше 50 млн руб.: 22%

2️⃣ГРУППА: продажа или дарение имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам и прочее ( п.6 ст.210 НК РФ)
Ставки:
до 2,4 млн руб. включительно: 13%
свыше 2,4 млн руб. : 15%

3️⃣ ГРУППА: районные коэффициенты и надбавки, выплаты участникам СВО ( п.6.1,п.6.2 ст.210 НК РФ)
Ставки:
до 5 млн руб. включительно: 13%
свыше 5 млн руб.: 15%

4️⃣ ГРУППА: иные доходы (п.2,3.5 и 6, ст.224 НК РФ, ст.232 НК РФ)
Ставки:
для нерезидентов Российской Федерации, выигрышей в рекламных акциях и лотереях сохраняются специальные ставки (9%, 15%, 30% или 35%)

Когда в налоговом уведомлении могут быть начисления на оплату НДЛФ?
🟢часть годового дохода превысит 2,4 млн руб.
🟢получен доход в виде процентов по вкладам.
🟢налог не был удержан налоговым агентом.
🟢сумма стандартного вычета предоставлена в большем размере.
🟢сумма вычетов (инвестиционный вычет по типу А, вычеты на долгосрочные сбережения граждан) превышает 400 тыс. руб.;
🟢получен доход в виде выигрышей от участия в азартных играх.
🟢иные доходы

▪️ В личном кабинете налогоплательщика в разделе "Доходы" уже появилась новая плашка "Сводный расчет НДФЛ". Сейчас можно увидеть расчёт налога по каждой группе, суммарный НДФЛ за год отразится после формирования налогового уведомления.

🇰🇿Изменения в правилах открытия счетов и карт для нерезидентов в банках Казахстана

Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка (АРРФР) изменило Требования к Правилам внутреннего контроля банков в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения для банков (далее Требования)

Ранее, нерезиденты Республики Казахстан, не имеющие вид на жительство иностранца в РК либо разрешение на постоянное проживание (не проживающие на территории Республики Казахстан) прямо относились к клиентам банка, чей статус и (или) чья деятельность повышают риск ОД/ФТ/ФРОМУ. ( пп.17, пункта 19 Главы 3 "Программы управления рисками Правил)

⚠️ Сейчас, нерезиденты исключены исключены типов клиентов, повышенного риска.

ДО изменений при открытии счета или оформлении карты банк должен был:
- проверить документы, удостоверяющие личность нерезидента.
- проверить документы, подтверждающие обоснованность нахождения клиента банка в Казахстане.
- уточнить цель приезда и открытия счета, источник денег, планируемые международные переводы, наличие счетов в других банках, IMEI телефона (согласно внутренних опросников)

ПОСЛЕ изменений казахстанским банкам достаточно (пункт 26 Требований):
- проверить документы, удостоверяющие личность нерезидента;
- провести биометрию клиента;
- принимает дополнительные меры по надлежащей проверке клиентов, предусмотренные внутренними документами банка, с учетом риска клиента.

⚠️ Наличие ИИН не отменяли. Биометрия становится обязательной.

Для проведения биометрии используются услуги ЦОИД, в случае открытия банковского счета дистанционным способом.

В случае открытия счетов по доверенности, ДО проведения операций потребуется биометрия клиента.

Изменения предусмотрены постановлением АРРФР № 126 от 7 сентября 2026 года
Вступили в силу через 10 дней после официального опубликования.
Требования к Правилам внутреннего контроля в целях противодействия легализации....

▪️
Процедуру открытия счетов в Казахстане для нерезидентов в целом упростили.
При этом, если банк посчитает ваши действия и операции потенциально опасными, имеет полное право провести усиленную проверку.

⬆️Как доходчиво объяснить ребенку, что такое инфляция.

У взрослых всё тоже самое, только вкусняшки свои 😢🙃

Правильный ответ: ДА.

Не смотря на то, что Олег давно проживает за рубежом, он остается гражданином России=валютным резидентом, поэтому обязан соблюдать нормы закона о валютном регулировании.

Расчёты с иностранцами в наличной форме=нарушение ст.14 ФЗ-173, так как такие расчеты должны производится безналичным путем через счета в уполномоченных банках. Исключений в этом плане для "специальных "валютных резидентов не предусмотрено. Штраф за такую незаконную валютную операцию от 20 до 40 % от суммы переданных наличных средств.

Законодательство меняется, давайте сравним как определялся статус валютного резидента ранее и сейчас.

До 1 января 2018 валютными резидентами признавались ВСЕ граждане России, за исключением граждан РФ:
- постоянно проживающих в иностранном государстве не менее 1 года, в том числе, имеющие иностранный ВНЖ.
- временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года, на основании учебной визы со сроком действия не менее 1 года или совокупности таких виз, с общим сроком действия не менее 1 года.
- временно пребывающих в иностранном государстве не менее 1 года, на основании рабочей визы со сроком действия не менее 1 года или совокупности таких виз, с общим сроком действия не менее 1 года. ( пп."а" п.6.ч.1 ст.1 ФЗ-173, в редакции, действовавшей с 05.06.2012 по 01.01.2018)
То есть, в 2012-2018 года статус валютного резидента для целей валютного регулирования, определялся для граждан РФ с учетом фактического времени пребывания на территории России.

С 1 января 2018 по настоящее время, согласно пп. "а", "б" п.6.ч.1 ст.1 ФЗ-173 в действующей редакции, валютными резидентами признаются:
- физические лица, граждане РФ;
- постоянно проживающие в РФ на основании ВНЖ, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Таким образом, теперь количество дней проведенных вне РФ не учитывается для определения статуса валютного резидента.
Основной критерий- наличие гражданства РФ или ВНЖ.

💚💚💚 В законе о валютном регулировании и валютном контроле отсутствует понятие "специальный валютный резидент".
Это неофициальный термин, по смыслу которого, "специальный" валютный резидент- это гражданин РФ (или иностранец с ВНЖ) , проживающий более 183 дней в течении календарного года за пределами России.

И вот тут происходит подмена понятий, многие считают, что "специальный валютный резидент" не обязан соблюдать валютное законодательство РФ, если он постоянно проживает за границей.

💚💚💚 Такой "специальный" статус даёт некоторые послабления, но не исключает обязанность соблюдать валютное законодательство и контрсанкционные указы президента. Срок 183 дня- это про налоговое резидентство.

Например, послабления= исключения есть для валютных резидентов, которые провели вне России 183 дня и более.
Такие лица, именно за нерезидентный год:
- вправе не уведомлять ФНС РФ о зарубежных счетах (абз.1ч.8.ст.12 ФЗ-173)
- вправе не подавать отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам (абз.1 ч.8 ст.12 ФЗ-173)
- вправе зачислять денежные средства от нерезидентов по любым основаниям на свои зарубежные счета резидентов (абз.1 ч.8 ст.12 ФЗ-173)
- вправе осуществлять валютные операции между резидентами (гражданами РФ), если эти операции совершаются за пределами территории РФ (п.25 ч.1 ст.9 ФЗ-173)

▪️
Вернемся к результатам теста: радует, что правильных ответов больше)

А если у иностранца-Покупателя есть ВНЖ России- тогда всё отлично, расчеты наличными разрешены, нарушений законодательства нет.
А если расчёт наличными был, но уже прошло 2 года с даты расчетов? Нарушение законодательства есть, но штрафа по валютке не будет, если налоговая не успела до истечения 2 лет направить Постановление о назначении штрафа.

Детали решают многое и тогда не все так уж плохо, согласны ?

Правильный ответ: НЕТ

Почему? Смотрим совокупность норм Налогового и Гражданского Кодексов РФ:

💚безвозмездная переуступка прав по ДДУ, то есть бесплатно- это доходы в натуральной форме (п.1 ст.210 и ст.212 Налогового Кодекса РФ)

💚 права требования, полученные по договору безвозмездной переуступки (цессии)= доходы в натуральной форме, будут признаваться даром, при условии правильного оформления и с учетом норм п.3 ст. 576 и статей 382-386, 388 Гражданского Кодекса РФ.

💚натуральные доходы=имущественные права, НЕ облагаются налогом на доходы физических лиц на основании пункта 18.1 ст.217 НК РФ.
Родственные связи в этом случае не важны, аналогично дарению денег, без обложения налогом, вне зависимости от родства Дарителя и Одаряемого.

💚Таким образом, если договор безвозмездной переуступки (цессии) по ДДУ составлен грамотно, Одаряемый налог не платит И это законный способ передать имущественные права другому человеку, если это действительно Вам нужно и соответствует Вашим дальнейшим целям.

💚если подарили имущество= квартиру, машину, акции, паи, в этом случае подарок может облагаться налогом и это зависит от степени родства (абзац 1 пункта 18.1. ст.217 НК РФ)
- если подарил близкий родственник или член семьи, то налога у Одаряемого нет.
- если подарил не близкий родственник и не член семьи, то налог у Одаряемого есть.

▪️ Пост на канале не является рекомендацией и консультацией по Вашей конкретной ситуации. Если нужна помощь, пишите, я рядом💚

Квартира ещё строится, что с налогами?

Физические лица - участники долевого строительства, признаются собственниками переданных им объектов только с момента государственной регистрации права собственности.

Именно с этой даты физлицу-собственнику начисляется налог на имущество, который уплачивается по налоговому уведомлению до 1 декабря.

Некоторые недобросовестные физики, мягко говоря хитрили, и не торопились регистрировать на себя полученные квартиры, чтобы подольше не платить налоги.

С 1 марта 2025 года процедура регистрации изменилась ( Федеральный закон от 30.12.2024 № 467-ФЗ)

Теперь снятие объекта с учета как незавершенного строительства- это обязанность, а не право застройщика:
-максимальный срок для подачи заявления составляет 30 дней после подписания акта-приема передачи квартиры.
- акт может быть двусторонним или односторонним ( если покупатель не успел принять квартиру вовремя)
- после регистрации Застройщик обязан передать Дольщику выписку ЕГРН.

Эти изменения:
- упрощают для граждан постановку квартир и машино-мест на учет
- актуальные сведения из ЕГРН автоматически передаются в налоговую службу.

❗️С 1 марта 2025 при переуступке имущественных прав, право собственности тоже оформляет Застройщик и налоговая видит это автоматически.

Если вы продали право на строящуюся квартиру до подписания акта-приёма-передачи квартиры по ДДУ, такой доход облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ) .

Так как это продажа имущественных прав, а не объекта недвижимости, действуют особые правила:

▶️Срок владения не имеет значения.
Обязанность уплатить НДФЛ возникает даже в том случае, если ДДУ был заключён много лет назад, а строительство ещё не завершено и вы переступили права.

🧳Расчёт НДФЛ производится по прогрессивной шкале налогообложения:
13-22% для налоговых резидентов,
30% для налоговых нерезидентов.

▶️При переуступке прав требования НЕ применяется:
- освобождение от уплаты налога по сроку владения имуществом.
- специальные льготы для семей с детьми (ФЗ-382)
- имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

▪️ На дворе сентябрь и налоговая проводит автоматические проверки по доходам полученным физлицами за 2025 год от продажи и дарения имущества.

В ходе проверки инспекция имеет право самостоятельно доначислить налог на основании данных, полученных от Росреестра. (п.1.2. ст.88 НК РФ), при этом налоговая не будет думать о том, как уменьшить налогооблагаемую базу, чтобы вы заплатили минимальный налог.

Пункт 1.2 ст.88 НК РФ не содержит прямого указания о проведении проверок по сделкам с имущественными правами, но это не освобождает налогоплательщика от самостоятельной подачи декларации при продаже переуступки.

Если Вам нужна помощь по законной оптимизации налогов по сделкам с недвижимостью и подача декларации 3-НДФЛ, пишите @kmi_Marina, я рядом.

Что делать, если получили Уведомление о вызове в налоговую в рамках получения информации по автообмену по зарубежным доходам между странами СНГ?

1️⃣ Определить ваш налоговый статус в тот год, за который пришёл запрос.
- налоговый резидент обязан самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ по зарубежным доходам
- не налоговый резидент не обязан декларировать зарубежные доходы

2️⃣ Обязательно проверить получение доходов от российских источников ( ЗП, аренда, продажа недвижимости) и уплату налогов за прошедшие периоды.
- при наличии таких доходов и необходимости уплаты налогов, декларировать самостоятельно обязан и налоговый резидент и налоговый НЕ резидент.

3️⃣ Обязательно проанализировать операции по зарубежным счетам, на предмет разрешенных и запрещенных валютных операций, для оценки рисков по возможному начислению штрафов от 20 до 40%.

4️⃣ В зависимости от налогового статуса, при необходимости направить отчетность по зарубежным счетам (уведомления об открытии, закрытии счетов, отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам:
- граждане РФ и налоговые резиденты РФ обязаны предоставить отчетность.
- граждане РФ и не налоговые резиденты РФ имеют право не предоставлять отчетность.

⚠️Статус не налогового резидента нужно подтвердить документами.

⚠️ В случае подачи декларации 3-НДФЛ за 2023, 2024,2025 и для резидента, и для нерезидента дополнительно к сумме налога нужно будет оплатить пени за просрочку оплаты налога.

⚠️По итогам проверки декларации 3-НДФЛ 2023,2024,2025 будет доначислены штрафы за несвоевременное предоставление декларации и несвоевременную уплату налога (ст.119, 122 НК РФ), которые можно попытаться снизить, при наличии смягчающих обстоятельств.

Можно проигнорировать запрос от налоговой?
Маловероятно, что в существующих реалиях, про вас забудут. Затягивание ситуации, не решает вопрос, приводя к дополнительным финансовым издержкам.

▪️ Как правильно подготовить ответ, не дать лишней информации и не получить дополнительные вопросы? Как заполнить декларацию? Какие документы приложить? Какой налог придется уплатить? А можно уменьшить? Можно зачесть налог, уплаченный в другой стране?
Всё зависит от Вашей конкретной ситуации, если нужна помощь, пишите, я рядом.

Коллеги, вышла отличная статья риэлтора – технолога Марка Лурье о притворном занижении цены объекта в ДКП
Рекомендую прочитать внимательно !
https://t.me/Realtor_T/11

🛂 Автоматическое определение налогового статуса физлиц было перенесено с декабря 2025 на декабрь 2027. Что сделано?

В плане деятельности ФНС Росии на 2025 год, было запланировано внедрение развитие системы АИС "Налог-3", которая автоматически позволила бы налоговикам идентифицировать лиц, определяя (рассчитывая) их налоговый статус, на основании данных о полученных загранпаспортах и данных о пересечениях такими лицами государственной границы России.

В декабре 2025, ФНС России разместила План деятельности на 2026 и плановый период 2027-2031 года, в котором внедрение автоматизированной системы определения налогового резидентства РФ, перенесено на декабрь 2027 года. ( Раздел 1.12 вышеуказанного плана)

В мае 2026, подготовлен Отчет об исполнении плана деятельности ФНС за 2025 год, в Разделе 1.12 которого отражены текущие результаты:

- программное обеспечение введено в промышленную эксплуатацию Приказом ФНС России от 21.02.2022 №БВ-7-12/153@.

- в 2024 году по результатам отладочных работ, согласно предложений ФСБ России внесены технические изменений в Протокол информационного обмена и определения (расчета) налогового и валютного резидентства по физлицам, с учетом полученных от ИС «МИР» данных о пересечениях ими Государственной Границы РФ.

- ФНС России неоднократно официально информировала ФСБ России о технической готовности проведения предварительных комплексных испытаний.

- ФСБ России письмами сообщала, что в связи с исполнением поручений Президента РФ по вопросам совершенствования миграционной политики, считает целесообразным проведение предварительных комплексных испытаний организовать не ранее второго полугодия 2026 года.

▪️
Исходя из отчёта: медленно, но верно, движутся к поставленной цели, пока сроки ввода не переносили.

Сейчас инспекции запрашивают у граждан пояснения и документы, подтверждающие их налоговый статус. Поэтому тем, кто понимает, что могут возникнуть такие вопросы, лучше заблаговременно собирать и сохранять документы. При прохождении электронной регистрации не будет лишним подойти к пограничнику и дополнительно поставить штамп в паспорте.

🇷🇺 Онлайн-вебинары с экспертами ФНС в сентябре 2026.

〰️ Привлечение медиаторов для урегулирования разногласий с налоговыми органами (10.09.2026)

🔄 Налоговая реконструкция по ст.54.1 НК РФ: определение налоговых обязательств, последние тенденции (21.09.2026)

🌟 Онлайн-кассы: контроль и ответственность (23.09.2026)

Коллеги, ссылка ➡️ вебинары от TAXCOM

🇷🇺 Требование ФНС об уплате налога продолжает действовать, пока сальдо единого налогового счёта (ЕНС) не станет нулевым или положительным.

Если сумма долга изменилась из-за уточнённой декларации, частичной оплаты или новых начислений, инспекция НЕ обязана высылать новое требование.

Отсутствие нового=обновленного документа не означает остановку взыскания, поэтому не расслабляемся и контролируем текущее состояние ЕНС до момента полного погашения задолженности.

Данные выводы содержатся в Постановлении Президиума ВС РФ от 17.06.2026 N 5-НАД26 по делу N 2а-174/2024 (Управление ФНС России по Кировской области против Кривич Е.В.) о взыскании налоговой задолженности И включены в официальный обзор за II квартал 2026.

Иностранцы и лица без гражданства теперь могут получать ИНН без подачи заявления в налоговую.

Теперь это возможно, благодаря автоматической постановке на налоговый учет с помощью биометрии.

Для постановки на учет подобным образом, иностранцами должны быть выполнены два условия:
🔵подтвержденная биометрия в отделении банка;
🔵подтвержденная биометрия в единой системе идентификации и аутентификации.

При соблюдении этих условий:
- налоговая сама поставит таких граждан на учет в течение одного дня.
- сведения о присвоении ИНН будут направлены в течении одного дня через портал госуслуг.

Новые правила вступили в силу с 1 сентября 2026 года, сообщается на сайте ФНС

▪️ Бывает, что иностранный гражданин получил в наследство квартиру в РФ, продал её и уехал к себе на родину. Нужно подать декларацию 3-НДФЛ, а свой ИНН не знает.
И сервис проверки ИНН на сайте ФНС, очень часто, не срабатывает по иностранным документам... Полагаю, новые возможности, для кого-то станут оптимальным решением.

Обмен налоговой информацией между государствами участниками - СНГ.

Ранее размещала пост о том, что ведется работа по ПРОТОКОЛУ об обмене информацией в электронном виде между государствами - участниками СНГ для осуществления налогового администрирования. (подписан 2 ноября 2018 и ратифицирован Федеральным законом от 01.03.2020 N 37-ФЗ.)

Запросы на основании электронного обмена информацией между государствами - странами СНГ, встречала за 2024 год (пример по Армении)

Запрос за 2025 по Казахстану (фото к посту), налоговая просит подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог с зарубежных доходов.

Автоматический обмен данными по счетам (CRS) 🥲 обмен в рамках взаимодействия с налоговыми органами государств - членов СНГ это ДВА разных источника информации, из которых налоговая получает информацию о зарубежных счетах и доходах граждан РФ.

В чём отличия?
Информация о наличии зарубежных счетов, оборотам по счетам, доходам полученным на зарубежные счета, налоговые органы видят и при одном, и при другом обмене.

В рамках обмена между странами СНГ, налоговый орган получает информацию о гражданах своих стран по следующих видам доходов и суммам полученного дохода :
-доходы от работы по найму;
- вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
- дивиденды;
- роялти,
- доходы от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг);
- доходы от отчуждения долей в уставном фонде (капитале) юридического лица;
- доходы от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах)

Налоговые органы государств – участников СНГ используют единый справочник видов недвижимого имущества и транспортных средств, права на которые зарегистрированы на граждан.

Обмен по протоколу стран СНГ происходит ежегодно до 1 августа, года следующего за отчетным.

Обмен по CRS происходит ежегодно до 30 сентября, года следующего за отчетным.

▪️
- Государства- страны СНГ на текущую дату:
Азербайджан, Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Россия, Таджикистан.
- Молдова- в процессе выхода из организации СНГ с 08.04.2026
- Туркменистан- ассоциированный член-наблюдатель. Государство самостоятельно решает, к каким соглашениям Содружества присоединяться. Протокол об обмене налоговой информацией страна не подписывала, однако это не мешает полноценно взаимодействовать на высшем уровне.
В 2026 страна является председателем СНГ.

Нельзя сказать, что обмен в рамках протокола стран-СНГ яаляется массовым, но такие запросы приходят все чаще.
Поэтому, исключать данный канал получения информации недальновидно.

1 октября 2026 года вступит в силу приказ ФНС от 24.07.2026 № ЕД-1-7/514@ "Об утверждении особенностей учета обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения".

Не подал вовремя декларацию по доходам, занизил налоговую базу, не уплатил налог вовремя: придется платить и налог, и пени, и штрафы.

Некоторые пункты, согласно Приложения 2 к обновленному Приказу:

✳️Незначительное нарушение по сроку представления декларации, документов и (или) информации по требованию налогового органа до 3️⃣ рабочих дней включительно

✳️Давить на жалость и ПРОГНОЗИРОВАТЬ тяжелое материальное положение, которое возникнет у физлица при исполнении обязанности по уплате налогов, пеней, штрафов- бесполезно. Такие обстоятельства не учитываются в качестве смягчающего ответственность обстоятельства.

✳️Считается незначительным занижением налоговой базы совершенное по неосторожности И не связанное с целью ухода от уплаты налога, в пределах от 🔟 % от общей суммы данного налога за отчетный период, но не более 5️⃣ миллионов рублей. Ну прям пособие для любителей занижайки 🙈

✳️Единичное совершение нарушения, само по себе НЕ учитывается налоговым органом в качестве смягчающего ответственность обстоятельства. Будут смотреть совокупность иных обстоятельств, характеризующих правонарушение и физлицо.

✳️В качестве смягчающего обстоятельства учитывается незначительный характер правонарушения И отсутствие существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

✳️Подача уточнённой декларации с целью исправления ошибок ДО того, как это обнаружил налоговый орган, позволит уменьшить размер штрафа в 2️⃣ раза.

✳️ Смягчающие ответственность обстоятельства учитываются налоговым органом при определении размера штрафа при условии их документального подтверждения.

👍К незначительной степени вины, относится, ошибочное толкование лицом положений законодательства о налогах и сборах ввиду отсутствия практики их применения и разъяснений финансовых и налоговых органов, а также ввиду наличия противоречивой судебной или административной практики применения указанных положений.

Теперь, налоговая будет проверять каждое смягчающее обстоятельство еще внимательнее и рассчитывать штраф дифференцированно в каждом случае, с учетом недостающей суммы налога и пени на ЕНС.

В двух словах: нельзя будет отменить штраф полностью, максимально снизят только в 10 раз.

Для коллег и любителей первоисточника: Приказ ФНС России от 24.07.2026 N ЕД-1-7/514@.
Официально опубликован 31 августа 2026, вступает в силу через месяц со дня опубликования.

▪️ Это правильно, когда налоговые обязанности исполнены вовремя, ну а если возникли проблемы и нужна помощь, будем искать оптимальный выход и смягчающие обстоятельства ✍️ @kmi_Marina

📘 Доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, освобождаются от уплаты НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий (ст. 212 НК РФ):

🟢Кредитный договор должен быть заключен до 31 декабря 2024 года.

🟢Кредитный договор должен быть выдан на новое строительство либо приобретение жилья, а также на рефинансирование таких кредитов.

🟢У налогоплательщика есть право на получение имущественного налогового вычета на покупку жилья или новостройку, подтвержденное налоговым органом.

Уточню про имущественный вычет:
💚 Для освобождения от налога по мат.выгоде нужно подтвердить право именно на "покупной" вычет в сумме 2 млн.р., предусмотренный пп.1 п.3 ст.220 НК РФ.
Право на вычет по уплаченным процентам по ипотеке 3 млн.р., согласно п.4 ст.220 НК РФ, не даёт освобождения от НДФЛ по мат.выгоде.

💚 Право на имущественный вычет должно быть именно у Заемщика по ипотеке.
Если муж использовал свой вычет раньше, а жена нет, то использовать вычет жены, для освобождения от мат.выгоды муж не может.

⛔️ Налоговые нерезиденты и иноагенты не могут воспользоваться имущественным вычетом.

⚠️ Ставка налога по мат.выгоде от экономии на процентах, согласно ст.224 НК РФ:
30 % для налоговых НЕрезидентов
35 % для налоговых резидентов

⛔️ С 2025 года, наличие права на имущественный вычет при покупке жилья, не освобождает от уплаты налога с мат.выгоды по процентам.

Подробно, можно прочитать тут: Налог на доходы, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах по ипотеке, за 2024-2025 год.

🇰🇿 Казахстан вводит электронное разрешение на въезд (ETA) для иностранцев.

ЧАСТЬ 2. Практика

Вчера протестила получение разрешения, делюсь подробностями:
Приложение QazETA скачивается через App Store. Пишут, что регистрация возможна по внутреннему российскому паспорту и по заграннику. У меня получилось по заграннику, да и езжу по нему.

Помимо личных данных, при подаче заявки указывается:
- цель визита
- способ въезда (если выбираете авиа: нужно указать компанию - перевозчика и номер рейса, если поезд- маршрут поезда, если авто- доп.инфу по пункту пересечения границы РК не просит)
- страна из которой въезжаете
- планируемые даты въезда/выезда
- регион (область), которую планируете посетить в РК.

Так же нужно указать данные о мед страховке (если есть), указать если у вас температура с сыпью и симптомами ОРВИ.
И перечислить все страны, которые посетили ИЛИ планируете посетить в течение 30 дней до въезда в РК.

Вопросы про таможенный ввоз, больше нормы беспошлинного ввоза:
- алкоголя
- парфюмерии
- табачные изделия
А так же:
- токсичные вещества
- оружие
- перевозка коммерческие товары
- товары, принадлежащие другому лицу
- ввоз в РК или вывоз валюты или других денежных инструментов, стоимость которых превышает 10 000 долларов СЩА или эквивалент в валюте

Дальше МОЖНО приложить документы, подтверждающих бронирование, но пока пропускает и без них.
Уточняют, что сами документы: билеты, бронь могут потребоваться при прохождении таможенного контроля.

Электронное разрешение получено за минуту, файл PDF c QR-кодом пришел в приложение. Текст на английском и казахском. Сейчас оформление было бесплатно.

▪️
Ну и что делать-то сейчас? Режим поэтапно вводят до конца 2026, оформлять разрешение на въезд или "и так пропустят"?

С учетом даты планируемой поездки, решать только Вам: "перебдеть" или "получить от ворот поворот")

🇰🇿Казахстан вводит электронное разрешение на въезд (ETA) для иностранцев.

ЧАСТЬ 1. Матчасть.

С 26 августа 2026 вступили в силу изменения в миграционное законодательство РК по внедрению электронного разрешения на въезд в РК (Electronic Travel Authorization-далее ETA).

Основание: Закон Республики Казахстан № 326-VIII «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам цифровизации, защиты персональных данных, дорожного движения и регулирования передовых технологий на транспорте».

Что такое электронное разрешение на въезд в РК?
Это электронный документ, разрешающий иностранным гражданам и лицам без гражданства права на въезд на территорию РК, а также транзитный проезд по территории РК.

Кому нужно получать ETA?
Иностранцам-гражданам безвизовых стран, путешествующих в/через Казахстан.
✍️ ETA нужно получать гражданам России, а также гражданам стран ЕАЭС, Узбекистана, Азербайджана, Грузии, Молдовы и других стран.

Кто освобожден от получения ETA?
- дети до 16 лет;
- лица, старше 65 лет;
- транзитные пассажиры в транзитной зоне аэропортов;
- при транзите ( до 3 дней) через территорию РК;
- иностранные граждане, имеющие действующую визу РК;
- иностранные граждане, имеющие РВП в РК;
- иностранные граждане, имеющие ВНЖ в РК;
- и ряд других категорий.

Как оформить ETA?
- подать заявление на получение ETA в электронном формате через цифровую платформу для иностранных граждан и лиц без гражданства, в том числе посредством приложения QazETA.
- заявление нужно подать не позднее чем за 72 часа до планируемой даты въезда в РК
- выданное ETA предполагается многократным и действительным в течение 180 календарных дней со дня его выдачи.
✍️ Правила и количество дней нахождения в РК по безвизовому режиму для граждан РФ в настоящее время не изменились.

🔹Получение ETA не гарантирует въезд в Казахстан. Окончательное решение принимается на пограничном контроле.
При этом, законом Республики Казахстан " 326-VIII прямо предусмотрен запрет на въезд в РК, при отсутствии электронного разрешения на въезд у иностранцев, которые обязаны его получить.

⏺По информации Посольства Республики Казахстан в РФ в пилотный период получение ETA для граждан стран, освобождённых от визовых требований Республики Казахстан, носит рекомендательный характер.
По его завершении планируется поэтапное введение обязательного получения ETA для указанных категорий граждан.

🔹Планируется поэтапное введение процедуры получения ETA c 25 августа по 31 декабря 2026.
Проект постановления "О внесении изменения и дополнений в постановление правительства РК от 21 января 2012 года № 148 "Об утверждении правил въезда, пребывания и выезда иммигрантов из Республики Казахстан", который определяет конкретные этапы и возможную стоимость услуги в настоящее время НЕ утвержден.

▪️ Буду отслеживать изменения по этому вопросу на канале, не переключайтесь)