Квартира ещё строится, что с налогами?

Физические лица - участники долевого строительства, признаются собственниками переданных им объектов только с момента государственной регистрации права собственности.

Именно с этой даты физлицу-собственнику начисляется налог на имущество, который уплачивается по налоговому уведомлению до 1 декабря.

Некоторые недобросовестные физики, мягко говоря хитрили, и не торопились регистрировать на себя полученные квартиры, чтобы подольше не платить налоги.

С 1 марта 2025 года процедура регистрации изменилась ( Федеральный закон от 30.12.2024 № 467-ФЗ)

Теперь снятие объекта с учета как незавершенного строительства- это обязанность, а не право застройщика:
-максимальный срок для подачи заявления составляет 30 дней после подписания акта-приема передачи квартиры.
- акт может быть двусторонним или односторонним ( если покупатель не успел принять квартиру вовремя)
- после регистрации Застройщик обязан передать Дольщику выписку ЕГРН.

Эти изменения:
- упрощают для граждан постановку квартир и машино-мест на учет
- актуальные сведения из ЕГРН автоматически передаются в налоговую службу.

❗️С 1 марта 2025 при переуступке имущественных прав, право собственности тоже оформляет Застройщик и налоговая видит это автоматически.

Если вы продали право на строящуюся квартиру до подписания акта-приёма-передачи квартиры по ДДУ, такой доход облагается налогом на доходы физлиц (НДФЛ) .

Так как это продажа имущественных прав, а не объекта недвижимости, действуют особые правила:

▶️Срок владения не имеет значения.
Обязанность уплатить НДФЛ возникает даже в том случае, если ДДУ был заключён много лет назад, а строительство ещё не завершено и вы переступили права.

🧳Расчёт НДФЛ производится по прогрессивной шкале налогообложения:
13-22% для налоговых резидентов,
30% для налоговых нерезидентов.

▶️При переуступке прав требования НЕ применяется:
- освобождение от уплаты налога по сроку владения имуществом.
- специальные льготы для семей с детьми (ФЗ-382)
- имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей.

▪️ На дворе сентябрь и налоговая проводит автоматические проверки по доходам полученным физлицами за 2025 год от продажи и дарения имущества.

В ходе проверки инспекция имеет право самостоятельно доначислить налог на основании данных, полученных от Росреестра. (п.1.2. ст.88 НК РФ), при этом налоговая не будет думать о том, как уменьшить налогооблагаемую базу, чтобы вы заплатили минимальный налог.

Пункт 1.2 ст.88 НК РФ не содержит прямого указания о проведении проверок по сделкам с имущественными правами, но это не освобождает налогоплательщика от самостоятельной подачи декларации при продаже переуступки.

Если Вам нужна помощь по законной оптимизации налогов по сделкам с недвижимостью и подача декларации 3-НДФЛ, пишите @kmi_Marina, я рядом.