О НЕрепатриации средств по договорам займа с нерезидентом

*описанное ниже регулирование в части обязанности по репатриации не распространяется на российские организации и ИП в соответствии с п 4 Указа Президента РФ №529

📌 Напоминаю, что если физическое лицо валютный резидент (гражданин РФ, иностранный гражданин с ВНЖ РФ) предоставил после 14.04.2018 средства в пользу нерезидента (компании или физ лицу) по договору займа, то такой резидент должен обеспечить возврат таких средств на счет в банке РФ (репатриация) в срок предусмотренный договором займа - пп 3 ч 1 ст 19 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» №173-ФЗ

📌 Особенности:

🔹в настоящее время разрешается возврат такого займа на зарубежный счет (в том числе в страны без автообмена и не ЕАЭС) при условии дальнейшего перевода на счет в банке РФ в течение 45 дней - Официальное разъяснение Банка России от 29 июня 2023 г. № 4-ОР"
🔹банкротство нерезидента, кассовый разрыв и прочие обстоятельства, препятствующие возврату средств, не исключают обязанности по репатриации и ответственности за ее несоблюдение
🔹требование распространяется на займы в любой валюте, в тч в рублях РФ
🔹требование распространяется в том числе на налоговых НЕрезидентов РФ
🔹требование распространяется, в том числе, если займ был предоставлен с зарубежного счета
🔹требование распространяется как на тело, так и на проценты по займу
🔹прекращение обязательства зачетом разрешается ТОЛЬКО в случае встречного предоставления нерезидентом в пользу резидента средств по иному договору займа на счет в банке РФ - пп 9 ч 2 ст 19 ФЗ-173

Зачет против иных обязательств, заключение соглашения об отступном (напр о возврате в натуральной форме), новация в иное обязательство, уступка права требования, прощение долга и пр - не исключают обязанности по репатриации и ответственности за ее несоблюдение

📌 Ответственность за НЕрепатриацию

🔹5-30% от суммы нерепатриированных средств - ч 4 ст 15.25 КоАП РФ

При оплате в течение 20 дней с момента вручения копии постановления возможно оплатить 50% штрафа - см иные способы смягчения ответственности - т.е. фактически размер штрафа можно сократить до 2,5%

📌 Постановка на учет договора в уполномоченном банке

🔹 договор займа, размер которого превышает 3 млн рыб, должен быть поставлен на учет в любом уполномоченном банке (в РФ, даже в случае предоставления средств со счета в банке за пределами РФ) - п 4.1, 4.2., 5.1, 5.7., 5.7.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И - до момента перечисления средств

📌 Ответственность за НЕпостановку на учет договора займа в уполномоченном банке

🔹 20-40% от суммы займа - по мнению ВС РФ (п 5 Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ) операции по непоставленному на учет контракту следует рассматривать как незаконные валютные с привлечением к ответственности по ч 1 ст 15.25 КоАП РФ

❗️Рекомендации

🔹срок давности привлечения к ответственности по административным правонарушениям - 2 года (с момента невозврата средств, в срок, установленный договором займа, а также с момента непостановки на учет контракта, т.е. с даты предоставления займа - вопрос спорный)

🔹продление срока возврата займа доп соглашением (которые также подлежат постановке на учет в уполномоченном банке)

#займы #нерезидент