В налоговом законодательстве нашей страны нет перечня конкретных критериев, документов, информации и иных доказательств, которые могли бы подтвердить реальность сделок или отсутствие злого умысла при создании нескольких юрлиц или ИП.

В каждой конкретной ситуации этот набор документов, фактов, информации и иных доказательств отличается от других. Обратите внимание: судебная практика объединена одним каким-то (или несколькими) поводами для начислений, но решение суда может существенно отличаться для разных налогоплательщиков. Порой даже три судебные инстанции по-разному смотрят на одну и ту же модель ведения бизнеса.

Вы можете ориентироваться на совокупность признаков, указывающих на формальность документооборота. Но именно у вас этот набор может отличаться на 1, 2 или 5 признаков. Аналогично - по признакам дробления. И именно вы будете отбиваться в суде от обвинения в дроблении или создании искусственного документооборота с "техничкой", доказывая, что признаков сомнительности нет, а признаки добросовестности имеются. И при доказывании права на работу с "однодневкой", у вас на руках должны:
1) быть безупречно подготовленные документы, подтверждающие движение товара, оказание услуг, выполнение работ,
2) иметься доказательства реальности поставки товаров, оказания услуг, выполнения работ,
3) отсутствовать любые следы, указывающие на "круговорот" денег между компаниями, который мог бы свидетельствовать о том, что вы заранее знали о том, что сделка нереальна.

Сложно. Но если у сделки есть четко описанная и подкрепленная самостоятельностью и независимостью сторон цель, то можно выдохнуть.

#мспживи