😍 Возвращаемся в суровые будни с продолжением к нашим предыдущим постам.
2️⃣ Легализация (отмывание) денежных средств, приобретенных лицом в результате совершения им преступления (п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК).
☺️ Вечно смотреть можно на огонь, воду и на то, как уже больше десятилетия пытаются и никак – к счастью – не получается вменять отмывание денежных средств,
🫡 Скажем честно, писать об этом хочется много (как и говорить), что мы, конечно, и делаем в научных работах и в консультативных заключениях.
🤑🧠 Кратко содержание блокбастера: после того, как лицо не уплатило налоги (вне зависимости от того, налоги физического или юридического лица это были), а в этой неуплате содержатся все признаки состава налогового преступления (см. предыдущий пост) – использование им денежных средств для совершения сделок (спойлер – практически любых!) может быть рассмотрено как легализация (отмывание) денежных средств.
👍 В действительности это означает, что практически любое налоговое преступление будет автоматически влечь за собой легализацию (отмывание).
📑 Закон: юридически диспозиция ст. 174 и 174.1 УК с 2013 года действительно позволяет так толковать эту норму.
👩⚖️ 🧐 ВС РФ: принимая системообразующее Постановление Пленума по преступной легализации денежных средств (ПП ВС РФ от 07.07.2015 № 32), и даже редактируя его в 2019 году не дала четкий сигнал судам – несмотря на многочисленные дискуссии в процессе принятия Пленума, в нем так ничего и не было сказано про налоговые составы. Мудро.
⚖️ Судебная практика: практически одинокое, кочующее из одной научной работы в другую, судебное решение, в котором действительно вслед за налоговым преступлением было вменено и отмывание - П
риговор Прохладненского районного суда Кабардино-Балкарской Республики от 21.02.2019 по делу № 1-381/2018 (квалификация по ч. 1 ст. 199 УК РФ и п. «б» ч. 4 ст. 174.1 УК РФ).💬Наша позиция: существует 1000 и 1 правовая причина, по которой налоговое преступление не может (не должно) быть предикатным для легализации (отмывания) денежных средств.
▶️ Пример корректного толкования уголовного закона от правоприменителя: гособвинитель отказался от обвинения в части легализации, указав, что все финансовые операции и сделки, вменяемые в качестве отмывания - «часть разработанной и поэтапно реализуемой схемы, итогом которой являлось уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере»
(Приговор Ленинского районного суда г. Тюмени от 23 мая 2019 г. по делу № 1-844/2018).
😏 Продолжение следует…
#делоблиновской #уклонение #отмывание
📍 @crime_expert