В свете новости о повышении НДС с 20% до 22% предлагаем краткий аналитический обзор и небольшую сводку об НДС в других странах.
✅Налоги как инструмент достижения экономических целей
Любое изменение налогов — вопрос целей и поиска баланса. Повышение НДС, несомненно, позволит наиболее быстро собрать дополнительные доходы, тем самым сократить растущий бюджетный дефицит. Вместе с тем, это неизбежно приведет к росту цен, запустив очередной виток инфляции.
В ряде стран НДС периодически используется как инструмент денежно-кредитной политики: для борьбы с инфляцией ставки НДС временно снижали, например, в Турции, Польше, Германии, мы об этом писали. Главное условие, чтобы такой шаг сработал и привел к ожидаемому результату — снижение НДС должно быть транслировано в цены. Именно это Минфин видит как преграду, чтобы данный механизм сработал в России.
✅Текущая ситуация с федеральным бюджетом РФ
Дефицит растет. По итогам января-августа 2025 года дефицит составил 4,2 трлн. рублей, в то время как за аналогичный период прошлого года он был близок к нулевой отметке. Дефицит уже больше, чем запланировано на весь 2025 год даже с учетом июньского пересмотра (изначально дефицит был утвержден на уровне 1,1 трлн. рублей, но затем пересмотрен до 3,8 трлн. рублей).
Несколько месяцев назад мы писали, что именно ситуация с бюджетом определит тренд законотворческого налогового сезона осень 2025:
🎙В настоящее время представляется, что государству нет необходимости готовить налоговые изменения, которые вступили бы в силу прямо в 2025 году. Текущие потребности можно покрыть имеющейся ликвидной частью фонда национального благосостояния. Однако осенью при рассмотрении мер налоговой политики в отношении 2026 года бюджетная ситуация станет одним из факторов, который будет приниматься во внимание.
✅Почему НДС?
Основными статьями доходов федерального бюджета являются НДС и НДПИ.
Поступления по внутреннему НДС составляют около 10 трлн. рублей, по ввозному — около 5 трлн. рублей, что вместе составляет около 40% всей доходной части федерального бюджета в 38 трлн. рублей. Повышение ставки на два процентных пункта по расчетам должно принести не менее триллиона рублей.
Надежды на НДПИ пока нет. Поступления падают по сравнению с аналогичным периодом 2024 года в силу экономической конъюнктуры. «Недобор» по этому налогу можно назвать основным виновником дисбаланса бюджета — при внесении поправок в закон о бюджете этим летом прогноз поступлений по НДПИ уменьшился почти на 3 трлн. рублей.
В этой связи объяснимо, почему в качестве быстрого и надежного источника дополнительных доходов выбран именно НДС. Уход бизнеса в тень практически невозможен при современном уровне налогового администрирования и контроля со стороны ФНС. Поэтому, вероятно, повышение ставки сработает как прогнозируется и принесет ожидаемую сумму в бюджет.
Продолжение в следующем посте⬇️