НДС. Мировые тренды

(продолжение, начало в предыдущем посте)

🔎Стандартные ставки

Средняя стандартная ставка НДС в странах ОЭСР составляет 19,3% (и в целом стабильна в последнее десятилетие). При этом в странах ЕС она чуть выше этих средних цифр (21,9%). Есть страны с существенным отклонением от средней. Так, в Канаде НДС всего 5%, а в Венгрии 27%.

🔎Льготные ставки

В абсолютном большинстве стран действую льготные (например, 5% или 10%) или нулевые ставки на социально значимые товары и услуги.

Как правило пониженными ставками облагаются продукты питания, услуги по лечению, образованию и коммунальные услуги. Иногда государства льготируют то, что хотят поддержать в конкретный момент, например, услуги в сфере культуры и туризма.

🔎Повышенные ставки

Вместе с тем есть страны, где кроме пониженных есть и повышенные ставки на ряд товаров (например, люксовые транспортные средства) и услуг (например, азартные игры и проч.). Такой налог на роскошь.

🔎Малый бизнес

В большинстве стран ОЭСР, как и у нас, применяются пороги по годовой выручке для целей НДС (при выручке ниже определенного порога нет соответствующих обязательств по уплате НДС, но также нет и права на вычет входного НДС). Иногда пороги разные для разных сфер бизнеса. В среднем они составляют от USD 40,000 до USD 80,000. В некоторых странах пороги выше, например, в Чехии, Италии, Японии, Польше, Великобритании.

✅НДС в дружественных странах

В Китае большинство товаров и услуг облагаются по стандартной ставке 13%. Сельхозпродукция, вода, газ, транспортные, почтовые и некоторые другие услуги облагаются по 9%, финансовые, телекоммуникационные услуги, продажа нематериальных активов — по 6%. По некоторым услугам, например по разработкам (НИОКР и ИТ), применяется нулевая ставка.

В Индии большинство товаров и услуг облагались по ставке 18%, но были и другие ставки — 5%, 12% и даже 28%. Примечательно, что прямо сейчас там проходит налоговая реформа GST 2.0. ❗️С 22 сентября применяются только ставки 5% (на большинство продуктов первой необходимости) и 18%. Крупные производители уже снизили цены. При этом для покупателей люксовых товаров (в Индии их называют "греховными") введена новая ставка в размере 40%. Это табак, газированные напитки, люксовые автомобили, яхты, частные самолеты, услуги казино.

В Бразилии стандартные ставки различных штатах колеблются от 17% до 20%, по некоторым товарам применяется льготная ставка в 12%, а по некоторым повышенная в 25%.

В ЮАР две ставки — стандартная 15% и нулевая на ключевые продукты питания.