Критерии, по которым деятельность компании может быть признана мнимой или фиктивной

В случае, когда Ваш миграционный статус привязан к деятельности какой-либо компании, например в Испании, во Франции или в другой стране, важно понимать, в каких случаях деятельность данной компании может быть признана мнимой, фиктивной или симуляцией бизнес-деятельности.

Это важно для того, чтобы собирать необходимую документацию и свести к минимуму риск того, что налоговая вообще заинтересуется Вашей компанией.

В основном анализ судебной практики и разъяснений налоговых служб, судебной практики налоговых споров и разъяснений налоговых служб показывает следующие критерии, на которые обращают внимание.

1. Выручка компании идёт исключительно из аффилированных компаний.

То есть, например, человек, работающий в этой компании или владеющий этой компанией, получает прибыль от компании, в которой он тоже владеет значительной долей или руководит.

2. Выручка соответствует примерно зарплате заявителя, и нет других бизнес-расходов, подтверждающих факт реальной деятельности.

3. Отсутствие фактических расходов.

То есть компания получает выручку за оказание каких-то услуг, но у неё нет расходов на подрядчиков и при этом нет собственных специалистов в штате, готовых это выполнить. То есть непонятно, как компания эти услуги оказывает.

Само отсутствие сотрудников в компании не является обязательным условием, но должны быть хотя бы тогда подрядчики.

4. Отсутствие реальных клиентов и независимого коммерческого спроса.

У компании нет клиентов, не связанных с её владельцем, руководителем или другими компаниями его группы. Отсутствуют подтверждённые переговоры, коммерческие предложения, заявки, договоры с независимыми заказчиками и другие признаки самостоятельного выхода на рынок.

5. Отсутствие доказательств фактического оказания услуг.

Компания выставляет счета и получает оплату, но не может представить убедительных доказательств того, что именно было сделано для заказчика.

6. Формальный характер договоров и неопределённость предмета услуг.

В договорах используются общие формулировки, но невозможно определить конкретный объём обязательств, результаты и порядок приёмки.

7. Круговое движение денежных средств.

Денежные средства перечисляются между взаимосвязанными компаниями, возвращаются первоначальному плательщику либо проходят через несколько юридических лиц без очевидной коммерческой цели.

8. Несоответствие между заявленной деятельностью и фактическими возможностями компании.

Компания заявляет, что оказывает сложные профессиональные услуги, но у неё нет ни сотрудников с соответствующей квалификацией, ни подтверждённых подрядчиков, ни необходимых ресурсов.

9. Бесконечные займы между аффилированными компаниями.

Аффилированные компании друг другу дают займы беспроцентные и намного превышающие обычные рыночные сроки и другие рыночные условия. Например, заём даётся на 10 лет без процентов или вообще никогда не погашается.

10. Отсутствие обоснования цены и экономического смысла сделок.

Цена услуг существенно отличается от рыночной, при этом компания не может объяснить причины такой разницы.

11. Искусственное создание оборота непосредственно перед подачей документов на миграционный статус или его продлением.

Компания длительное время не ведёт деятельности, но непосредственно перед подачей заявления появляются договоры, счета, поступления денежных средств и иные документы, формально подтверждающие выполнение требований миграционной программы.

12. Прекращение деятельности сразу после получения или продления миграционного статуса.

После получения необходимого статуса компания прекращает работу, перестаёт искать клиентов, выполнять договоры, нести расходы и осуществлять новые операции.

13. Отсутствие необходимых разрешений или квалификации для заявленной деятельности.

Компания оказывает услуги, для которых законодательство соответствующей страны требует лицензии, профессиональной регистрации или иных обязательных условий, но не имеет их.