Посредники как налоговые агенты
С 01.07.2027 лицензированные посредники становятся налоговыми агентами (ст. 226 НК РФ), они будут исчислять и удерживать НДФЛ при продаже криптовалюты клиентом:
НК РФ, статья 226, пункт 1: «Лица, осуществляющие организацию обращения цифровых валют, признаются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога с доходов налогоплательщиков-резидентов, полученных от реализации цифровой валюты.»
Сейчас при сделках с криптой налплат обязан декларировать доходы самостоятельно. При переводе сделок на лицензированные российские платформы НДФЛ будет удерживать сам брокер. Так, брокеры начисляют и удерживают НДФЛ при сделках на Московской МВБ.
🌍 Валютный контроль
Валютные резиденты РФ обязаны уведомлять ФНС об открытии и закрытии иностранных криптокошельков ー по аналогии с порядком для зарубежных банковских счетов (ФЗ-173 «О валютном регулировании и валютном контроле»).
ФЗ № 173-ФЗ, статья 12, часть 2: «Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации...»
Ответственность и риски
Штрафы по ст. 122 НК РФ: 20% от неуплаченной суммы; 40% ー при умысле.
Уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ: сокрытие доходов от операций с криптовалютой свыше 2,7 млн ₽ за три финансовых года:
Статья 198 УК РФ: «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица... совершённое в крупном размере (сумма налогов, сборов, превышающая 2,7 миллиона рублей за период в пределах трёх финансовых лет подряд), — наказывается штрафом...»
🔻 Вывод
Чтобы не пришлось скрывать доходы от операций с криптовалютой, необходимо:
🔸 хранить все возможные доказательства расходов по криптооперациями;
🔸 хранить документы, выписки, подтверждающие сделки и цены;
🔸 фиксировать стоимость криптовалюты на дату получения и продажи;
🔸 для майнеров-физиков ー контролировать лимиты энергопотребления.
А также ー правильно выбирать налогооблагаемую базу: для УСН с базой "Доходы" есть риски начисления налога на весь оборот в предпринимательских масштабах за арбитраж крипты, и отличать криптоарбитраж от трейдинга через лицензированных брокеров, при котором начисляется НДФЛ с учетом понесенных расходов.
💳 Кстати, при расчете криптой по QR какой налог возникает и как его уменьшить?
🔝
#криптовалюты #ЦВ #налоги #ФЗ282 #ФЗ259 #майнинг