В продолжение темы о зачете иностранного налога — актуальная картина по состоянию на июль 2026 года. Рассказываем, с какими странами соглашения действуют в полном объеме, с какими приостановлены, а где денонсированы, и что это значит для инвестора.
🔹 Сценарий 1: СОИДН ДЕЙСТВУЕТ
Азербайджан, Армения, Израиль, Индонезия, Казахстан, Катар, Киргизия, Китай, Гонконг, Малайзия, Мексика, Молдова, ОАЭ (с 2026 года), Оман, Саудовская Аравия, Таиланд, Турция, Узбекистан, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР и др.
• можно зачесть налог в обе стороны
• действуют пониженные ставки для дивидендов, процентов, роялти у источника
• есть четкое правило, где платить налог (например, при продаже акций — только в стране резидентства)
Ваша стратегия:
Можно смело получать доходы, не боясь двойного налогообложения.
🔹 Сценарий 2: СОИДН ПРИОСТАНОВЛЕНО
А) Частично приостановлено со стороны РФ
Страны ЕС (Австрия, Бельгия, Болгария, Германия, Греция, Ирландия, Испания, Италия, Кипр, Люксембург, Мальта, Польша, Португалия, Румыния, Словакия, Словения, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция) и другие страны (Австралия, Албания, Багамы, Великобритания, Исландия, Канада, Новая Зеландия, Норвегия, Республика Корея, Сингапур, США, Швейцария, Япония)
• зачет налога в РФ сохраняется
❌ пониженные ставки у источника в РФ не работают
❌ определение места уплаты налога не работает
Б) Частично приостановлено со стороны партнера
США, Франция
• зачет работает в обе стороны
❌ пониженные ставки не работают у источника в стране-партнере
❌ определение места уплаты налога не работает
В) Полностью приостановлено со стороны партнера
Страны ЕС (Германия, Греция (намерена), Дания, Латвия, Литва, Финляндия, Швеция), а также Австралия (намерена), Великобритания, Канада, Норвегия
• зачет налога в РФ
❌ нет зачета налога в стране-партнере при получении дохода из РФ
❌ пониженные ставки и определение места уплаты налога не работают
Что делать: Проверьте, с какой стороны приостановка. Зачет налога может работать, но пониженных ставок уже нет. Планируйте операции с учетом этого.
🔹 Сценарий 3: СОИДН ДЕНОНСИРОВАНО
Дания, Латвия, Литва, Нидерланды, Украина
❌ зачет налога не работает нигде
❌ пониженные ставки и определение места уплаты налога не работают
Ваша стратегия:
По сути, вы платите налог и там, и здесь. Это самый невыгодный сценарий. Выход один — либо минимизировать такие доходы, либо заранее закладывать двойную налоговую нагрузку.
💡 Вывод
Статус СОИДН напрямую влияет на налоги. Но важно знать не только статус, но и какой сценарий применяется к вашей стране. В одном случае вы экономите на налогах, в другом — платите дважды. Если сомневаетесь — проверьте свой случай с экспертом.
#налог
@nalogi_tradera