🌍 Правила зачета иностранного налога: что важно знать инвестору

ФНС выпустила разъяснения о том, как налоговые инспекции должны проверять зачет налога, уплаченного за рубежом. Для инвесторов это важный сигнал: теперь к зачету иностранного налога будут относиться строже.

📌 Как работает зачет налога
Если вы получили доход за границей и заплатили с него налог, вы можете уменьшить свой НДФЛ в России. Но только при наличии СИДН. Если договора нет — зачет не применяется.

❗️ Важный нюанс:
зачет возможен в пределах ставки, указанной в СИДН. Если за рубежом удержали больше — излишек не зачитывается, его нужно возвращать в той стране.
____________________________________
Пример 1: проценты из Китая

По СИДН с Китаем проценты облагаются только в России. Если налог удержали в Китае, вы не можете зачесть его в РФ. Его нужно возвращать самостоятельно в Китае.
____________________________________
Пример 2: проценты из Бразилии

С Бразилией другая ситуация. Проценты могут облагаться и в Бразилии (но не более 15%), и в России. Вы можете зачесть налог, уплаченный в Бразилии, в пределах ставки 15%.
____________________________________
Пример 3: зарплата от казахстанской компании

Если вы налоговый резидент РФ и работаете удаленно из России на казахстанскую компанию, налог в Казахстане не зачитывается. Его нужно возвращать самостоятельно в Казахстане. А в России платить НДФЛ со всей суммы дохода.

Если вы работали и в Казахстане, и в России, зачету подлежит только та часть налога, что уплачена с дохода за дни работы в Казахстане.
____________________________________
💡 Вывод
Правила зачета иностранного налога зависят от страны, вида дохода и наличия документов. Ошибки стоят денег. Лучше разобраться заранее.

#налог
@nalogi_tradera