Налоги по вкладам для нерезидентов РФ.
Как платить?

Реальный кейс из практики. Клиент налоговый нерезидент РФ.
За 2025 год получил проценты по депозитам, есть налог к уплате.

❓Внимание основной вопрос: как платить налог?
Ждать уведомления от ФНС или подавать декларацию 3-НФДЛ, самостоятельно доплатив налоги?

Давайте разбираться...

1️⃣ Процедура уплаты налогов по вкладам в банках РФ.

Банки формируют информацию по вкладам, передают её в ФНС.
Если есть налог к уплате, налоговая направляет осенью уведомление об уплате.
Гражданин оплачивает налог на основании уведомления по сроку до 01 декабря.

То есть, обязанность самостоятельной подачи декларации для уплаты налога по российским вкладам не предусмотрена НК РФ (п. п. 3, 4 ст. 214.2, п. 6 ст. 228 НК РФ).

2️⃣ Расчет налогооблагаемой базы по процентам на вкладах, ставки налога.

Предусмотрена необлагаемая сумма процентов: произведение 1 млн.р. на максимальную ключевую ставку ЦБ РФ, из действовавших на 1-е число каждого месяца в отчетном году. (п.1 ст.214.2. НК РФ)

Принцип расчёта необлагаемой суммы, применяется и для резидентов и для нерезидентов.
За 2025 год, сумма процентов 210 000 рублей НЕ облагается налогом.

❗️В 2024 году для налоговых резидентов и нерезидентов действовали одинаковые ставки налога на доходы по вкладам в банках РФ.

‼️С 2025 года внесены изменения по лимитам и ставкам (ФЗ-176 от 12.07. 2024):
Налоговые резиденты:
- 13 % для дохода до 2,4 млн.рублей.
- 15 % для дохода свыше 2,4 млн.рублей.

Налоговые НЕрезиденты:
- 15% всегда, ВНЕ зависимости от лимита дохода.

3️⃣ Нужно ли уведомлять банк о фактическом статусе резидент/нерезидент?

Нужно, не смотря на тот факт, что банк не удерживает налог с % по вкладам, на него возложена ответственность за верную и своевременную передачу данных.

Если умолчали о статусе нереза, то обязанность доплатить налог в конечном итоге возлагается на самого гражданина.
Это правило применяется не только к доходам от процентов по вкладам.

Подать декларацию 3-НДФЛ и доплатить налог в статусе нерезидента технически не сложно.

Главное, потом отслеживать, что бы в налоговом уведомлении не произошло задвоение налога, так как налог был уже оплачен по декларации. При необходимости подавать пояснение о корректировке уведомления.

Если сообщили банку о статусе нерезидента и банк принял ваши пояснения, декларация не нужна, налог уплачивается на основании налогового уведомления?

Матчасть повторили)) А теперь разберем несколько интересных моментов:

🤔 Гражданин приложил все усилия и уведомил банк, что он налоговый нерезидент. Не смотря на это, банк передал информацию о налогах в статусе резидента и по ставкам для резидента.

Что делать? Сейчас по клиенту направляем запрос в налоговый орган по месту учета.
Конечно, хочется получить ответ от налоговой, что нужно внести изменения на стороне банка, а может быть налоговая пойдет по пути наименьшего сопротивления и ответит, подавайте декларацию.

Мой клиент в стране, с которой у России нет соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому речь о пересчете налога по ставкам СИДН не возникает.


🤯 Допустим, что все тоже самое, налоговый нерезидент Росси получил проценты по вкладам, должен облагаться налогом по ставке 15 % по нашим внутренним правилам. При этом, он налоговый резидент Казахстана.

Что с налогами в такой ситуации?
На основании положений статьи 10 Конвенции об устранении двойного налогообложения, сумма налога по процентам, взимаемого в России, не может превышать 10% от суммы уплаченного налога у источника дохода.

То есть, при предъявлении в банк РФ сертификата налогового резидента Казахстана, должен быть пересчет налога со ставки 15% до 10%.

🤔 И тут тоже интересный момент, если банк сделает пересчет, все красиво. А если нет, ведь банки считает доход, что тогда?
Полагаю, что получив налоговое уведомление нужно будет подавать заявление в налоговую о пересчете в связи с нормами СИДН.

Будем нарабатывать практику... Коллеги, что думаете?