Какие новые начисления по НДФЛ ввели в налоговое уведомление за 2025?

Впервые в налоговом уведомлении за 2025 год будет отражаться доначисление НДФЛ при превышении полученных суммы ВЫЧЕТОВ:
⏺️сумма стандартного вычета предоставлена в большем размере (на детей и самого нал.плата)
⏺️ сумма вычета на долгосрочные сбережения граждан превышает 30 млн.руб. по прекращенным индивидуальным инвестиционным счетам.
⏺️сумма вычетов (инвестиционный вычет по типу А, вычеты на долгосрочные сбережения граждан) превышает 400 тыс.руб.
⏺️ сумма выплат (в части превышения над уплаченными взносами) превышает по договору 30 млн руб. (по всем договорам в год - 30 млн. руб.)

👶 Остановлюсь только на стандартном вычете на детей.

С 2025 года стандартный вычет на ребенка предоставляется ДО месяца, в котором доход налогоплательщика исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 рублей. (п.4 ст.218 НК РФ). Вычет не положен с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму

С 2025 года предоставление вычета на работе возможно без заявления сотрудника, но при наличии документов-оснований.

Налоговая проверяет данные от налоговых агентов (работодателей) по каждому налогоплательщику. Если их было несколько и/или налоговым агентом была допущена ошибка, стандартный вычет мог быть предоставлен больше, чем положено.

В этом случае налоговая сделает пересчет и вам придет уведомление с суммой НДФЛ, которую нужно вернуть в бюджет

Например:
1️⃣ ГРУППА - другие выплаты от работодателя.

В 2025 году Ольга получала зарплату 80 тыс.р./месяц. У нее двое несовершеннолетних детей. На работе Ольге предоставили стандартный вычет в сумме 25 200р.

Стандартный вычет на детей составляет:
-за 1-го ребёнка 1 400 р./месяц
-за 2-го ребёнка 2 800р./месяц.
Итого за двух тетей 4 200р./месяц.

При зарплате 80 тыс./месяц, лимит 450 тыс. рублей был превышен в 6 месяце и работодатель ошибочно предоставил вычет в сумме 4 200*6= 25 200р.
Вычет положен только за 5 месяцев: 4 200*5= 21 000р.

Поэтому, с превышения: 25 200 - 21 000= 4 200р, нужно вернуть 13%, сумма доплаты в налоговом уведомлении 546р.

P.S. С меня уже удержали налог! Почему в уведомлении снова НДФЛ к оплате?
Проверяем налоговое уведомление: может быть и всё верно, учитывая все доходы и прогрессивную шкалу. А может быть и ошибка..