🚘 Как рассчитывается транспортный налог для физлиц?

Собственники транспортных средств обязаны платить транспортный налог (ст.357 НК РФ). Налог рассчитывается ФНС и уплачивается на основании налогового уведомления. Ставки налога не зависят от налогового статуса владельца.

Налог на транспортное средство (ТС) зависит от следующих критериев:

Вид ТС- легковой авто, грузовик, автобус, мотоцикл, мотороллер, катер, моторная лодка, снегоход, самолет и т.д. ( п.1 ст.358 НК РФ)

Мощность ТС- мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.). Чем больше мощность, тем больше будет сумма налога.(пп.1 п.1 ст.359 НК РФ)

Срок владения ТС:
- если владели весь год, налог платится за 12 месяцев.
- если владели менее года, налог рассчитывается только за период, когда транспорт было в собственности, используется понижающий коэффициент владения. (п.3 ст.362 НК РФ)

Возраст и стоимость ТС:
- в зависимости от возраста ТС региональные власти могут устанавливать разные ставки налога ( п.3 ст.361 НК РФ)
- существует перечень дорогостоящих авто, средней стоимостью от 10 миллионов рублей в отношении которых применяется повышающий коэффициент при расчете суммы налога. В этом случае используется повышающий коэффициент (п.2 ст.362 НК РФ)

Регион, где зарегистрировано ТС: транспортный налог региональный.
- ставки налога и льготы по нему устанавливают региональные власти ст.356 НК РФ).
- максимальные пределы для ставок определены в НК РФ (п.1,2 ст. 361 НК РФ)
- суммы налога по одному и тому же авто могут отличаться в зависимости от субъекта РФ. (сведения о ставках по регионам есть на сайте ФНС)

Формула расчета транспортного налога: Мощность авто (л.с.) х Ставка налога (руб.) х Кп х Квл, где:
Кп – коэффициент повышающий; Квл – коэффициент владения.
 
⚠️ФНС рассчитывает транспортный налог на основании данных переданных МВД, перечня Минпромторга и региональных ставок.

⚠️Ветераны боевых действий, участники СВО и члены их семей, указанные в подпунктах 9.1-9.5 п.1 ст. 407 НК РФ, освобождены от уплаты транспортного налога. Льгота распространяется ретроспективно с 2022 по 2025.

⚠️ Помимо федеральных льготников, согласно ст.407 НК РФ, регионы могут устанавливать доп.льготы. Например в Санкт-Петербурге освобождены от уплаты транспортного налога пенсионеры ( мужчины 60 лет и женщины 55 лет), один из родителей, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет.

Полезные ссылки:
1.Письмо ФНС России от 04.02.2026 N БС-36-21/799@ "О применении федеральных льгот по транспортному налогу в отношении ВБД, участников СВО и членов их семей"
2.Перечень Минпромторга для расчета транспортного налога за 2025 год
3.Калькулятор транспортного налога