Как в налоговом уведомлении применятся прогрессивная шкала НДФЛ?

К сумме доходов, полученным в пределах одной группы, применяется прогрессивная шкала налогообложения.

Рассчитывается сумма налога в каждой группе доходов, из которой вычитается уже удержанный налог. Получается сумма налога к уплате по каждой группе.

Складываем полученные суммы к доплате по всем группам=итоговая сумма по уведомлению.

Например: в 2025 году Иван, налоговый резидент получил следующие доходы:

1️⃣ ГРУППА:
- заработная плата ООО "Вектор"1 500 000р., работодатель удержал НДФЛ по ставке 13%: 195 000р
- заработная плата ООО "Дрифт" 1 000 000р., работодатель удержал НДФЛ по ставке 13%: 130 000р.

Суммарно за год в двух предприятиях заработал 2 500 000р., поэтому будет пересчёт налога:
- с 2 400 000 млн. по ставке 13%= 312 000р.
- с разницы 2 500 000-2 400 000= 100 000р. по ставке 15%=15 000р.
Расчетная сумма налога к уплате: 312 000+15 000=327 000р.

Доплата налога по уведомлению по заработной плате: расчетный налог- минус удержанный налог: 327 000 - 325 000=2 000 р.

2️⃣ ГРУППА:
- продажа квартиры за 3 000 000 р., расходы на покупку 1 000 000 р.
Декларацию 3-НДФЛ подал по доходам от продажи квартиры, доходы от ЗП не включал.
Налогооблагаемая база: 3 000 000- 1 000 000= 2 000 000р. Имущественные вычеты использовал.
Налог от продажи квартиры по ставке 13% =260 000р. оплатил по декларации 3-НДФЛ.

❗️В этом примере, в налоговом уведомлении доплата НДФЛ должна быть только 2 000р. при пересчёте по работодателям.

‼️ Из практики прошлых лет часто было "задвоение", когда в налоговых уведомлениях повторно начислены уже уплаченные по декларации налоги. Увы, за 1 день это не исправить...

⚠️ Зарубежные доходы и уплаченные по ним налоги, инспекция сверяет по декларации, проверяем внимательно.

▪️ Kогда придёт налоговое уведомление, не торопитесь платить сразу. Рекомендую проверить и если есть ошибки, решить вопрос с налоговой до 1 декабря.

Следующий пост будет про оплату НДФЛ по вкладам, не переключайтесь)