⬆️Ранее мы рассказывали, что заключение договоров цессии после направления требования об уплате налоговой задолженности образует состав преступления, предусмотренный ст. 199.2 УК РФ, поскольку препятствует безакцептному списанию денежных средств со счёта налогоплательщика.
🟢В судебной практике наиболее распространены ситуации, когда цессионарий не осведомлён об умысле цедента на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания. В этом случае исключается привлечение первого к уголовной ответственности:
Также, в обозначенное выше время Петров О.Ю, продолжая
реализацию своего преступного умысла, обратился к генеральному директору ООО "ДМС" ФИО121, не осведомленному о его преступных намерениях, с просьбой заключения между ООО "ДМС" и ООО "ТехСтрой" договоров уступки прав требования (цессии) с ФИО120 и ФИО8 указанных выше задолженностей в счет погашения долга ООО "ТехСтрой" перед ООО "ДМС" по авансированным денежным средствам в рамках договора № от ДД.ММ.ГГГГ (выпуск АБС) на сумму 4290622 рубля 52 копейки, на предложение последнего, ФИО121 ответил согласием.
📍Приговор Фрунзенского районного суда г. Иваново Ивановской области от 11.03.2026 по делу № 1-133/2026
❗️Между тем осведомлённость о наличии у цедента непогашенной налоговой недоимки влечёт риски привлечения к уголовной ответственности за пособничество в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ:
➡️С., зная о налоговой задолженности АО "ЗабТЭК":
1. предоставил расчётный счёт Фонда развития Забайкальского края для аккумулирования на нём денежных средств АО "ЗабТЭК";
2. подписывал договоры поручения, займа и цессии;
3. давал указания бухгалтерии на перечисление денежных средств кредиторам АО "ЗабТЭК".
👮Формулировка обвинения, поддержанная судом, выглядела следующим образом:
Степанов Е.С. <...> согласился выступить пособником Юдаева А.В. в сокрытии денежных средств Общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в особо крупном размере, путем предоставления средств для его совершения, а именно заключения с Обществом от лица Фонда развития Забайкальского края договоров об уступке права требования и иных сделок, для перечисления на их основании денежных средств Общества его дебиторами и иными лицами на расчетный счет Фонда развития Забайкальского края, с целью последующего расходования их в адрес кредиторов Общества или погашения задолженности перед самим Фондом, в условиях наличия у Общества недоимки по налогам и страховым взносам Общества и принятых налоговыми инспекциями мер по ее принудительному взысканию.
📍Приговор Центрального районного суда г. Читы Забайкальского края от 28.03.2022 по делу № 1-14/2022
⭕️Из приведённого приговора усматривается, что преследование цессионарием целей, связанных с погашением дебиторской задолженности, не является обстоятельством, исключающим ответственность за соучастие в преступлении, предусмотренном ст. 199.2 УК РФ, несмотря на строгий стандарт направленности умысла при совершении указанного преступления:
При рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных статьей 199.2 УК РФ, судам надлежит устанавливать не только наличие у организации или индивидуального предпринимателя денежных средств или имущества, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, но и обстоятельства, свидетельствующие о том, что указанные денежные средства и имущество были намеренно сокрыты с целью уклонения от взыскания недоимки.
📍абз. 2 п. 21 Постановления Пленума ВС РФ от 26.11.2019 № 48
Читайте нас там, где комфортно 👉 наш канал ВК
#КитсингИпартнеры
#уголовкабезрисков
#налоги