⬆️В предыдущих публикациях, посвящённых ст. 199.2 УК РФ, мы уже касались перевода бизнеса, открытия дополнительных расчётных счетов как способов сокрытия денежных средств от взыскания по налоговой недоимке.
⬇️Сегодня хотим показать, как по указанной норме квалифицируется уступка права требования.
💡Е., будучи генеральным директором ООО "АВЕРС", заключил мировое соглашение с ООО "СтройБазис", согласно которому ООО "АВЕРС" в счёт своего долга перед ООО "СтройБазис" уступило последнему свои права взыскателя на получение денежных средств (неосновательного обогащения) от ООО "СТЭП ЛОДЖИСТИК".
Арбитражный суд на основании указанного мирового соглашения заменил взыскателя на ООО "Строй Базис".
❗️Между тем в отношении ООО "АВЕРС" было вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения: назначен штраф, доначислен НДС, налог на прибыль организаций. В связи с неуплатой задолженности в адрес Общества было направлено требование об уплате налога.
👨⚖️Суд, признавая Е. виновным по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, отметил,
что в результате умышленных действий Е., который, являясь генеральным директором ООО "АВЕРС", в период с 16 февраля 2023 года по 19 июля 2023 года, и был достоверно осведомлен о наличии у ООО "АВЕРС" задолженности по уплате налогов, за счет денежных средств, находящихся на счете у ООО "АВЕРС", в указанный период совершил расчеты с контрагентами, минуя расчетные счета общества, путем заключения уступки ООО "СтройБазис" права требования денежных средств к ООО "СТЭП ЛОДЖИСТИК" на сумму сумма, а данное его действие не позволило произвести взыскание задолженности ООО "АВЕРС" в бюджет.
📍Приговор Дорогомиловского районного суда города Москвы от 02.10.2024 по делу 01-0117/2024
👉Напомним, что "классическое" сокрытие денежных средств от взыскания по налоговой недоимке предполагает погашение дебитором налогоплательщика его задолженности перед кредитором.
Как правило, перечисление денежных средств осуществляется на основании финансовых писем, которыми в адрес дебиторов направляется соответствующая просьба. При этом, как мы рассказывали ранее, налоговые органы прибегают к анализу назначения платежа в платёжном поручении, содержащего ссылку на такие финансовые письма.
С целью избежать переадресации исполнения описанным способом налогоплательщик прибегает к иным вариантам исключения расчётов через собственный счёт и, в частности, уступке прав требования к своим должникам.
⛔️Таким образом, "усложнённые" способы сокрытия имущества от взыскания по налоговой недоимке в текущей судебной практике охватываются ст. 199.2 УК РФ. При этом суду надлежит установить, что действия по сокрытию преследовали цель избежать безакцептного списания денежных средств по инкассовому поручению, направленному налоговым органом в банк.
Читайте нас там, где комфортно 👉 наш канал ВК
#КитсингИпартнеры
#уголовкабезрисков
#налоги