ИП на УСН / АУСН / ПСН

Налогоплательщикам на УСН рассказали о праве на освобождение от НДС
https://www.garant.ru/news/2245854/

Если организация или индивидуальный предприниматель, применяющие УСН, имели основания для применения предусмотренного п. 1 ст. 145 НК РФ освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, и при этом при реализации товаров (работ, услуг) выставляли покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, то следует применять норму подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, которой предусмотрена обязанность лиц, освобожденных от исполнения обязанностей плательщиков НДС, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС перечислить соответствующую сумму в бюджет (Письмо Минфина России от 30 июля 2026 г. № 03-07-11/66122).

Нужно ли платить НДС в 2027 году, если лимит УСН был превышен два года назад

ФНС ответила, будет ли освобождение от НДС, если превысили лимит на УСН, а потом не работали.

ИП в 2025 году заработал 28 миллионов, в 2026 не работал. ФНС ответила, придется ли платить НДС в 2027 году.

Так как доход за 2025 год составил 28 млн руб., то есть превысил порог в 20 млн руб., от с 1 января 2026 года ИП становится плательщиком НДС.

«Но в 2026 году деятельность не велась, то есть доход за 2026 год равен нулю, что меньше порога 20 млн руб. для освобождения в 2027 году», — отметили налоговики.

Следовательно, с 1 января 2027 года ИП освобождается от НДС на основании дохода за 2026 год, не превысившего 20 млн рублей.

Если в течение 2027 года доход превысит 20 млн рублей, то платить НДС нужно будет с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения указанного порога.

При каких условиях ИП может не платить страховые взносы в период отпуска по уходу за ребенком

Эксперты УФНС предупредили индивидуальных предпринимателей, при каких условиях в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет действует освобождение от уплаты фиксированных страховых взносов.

В своем сообщении ведомство отмечает, что указанная льгота предусмотрена действующим налоговым законодательством и распространяется исключительно на обязательные ежегодные платежи, уплачиваемые ИП независимо от фактического ведения деятельности и получения дохода.

Данное освобождение носит заявительный характер и предоставляется при соблюдении следующих условий:

● предпринимательская деятельность в указанный период полностью приостановлена;
● подано соответствующее заявление в налоговый орган.

Для освобождения от уплаты фиксированных страховых взносов ИП должен представить в территориальный налоговый орган заявление по форме КНД 1150081 с приложением свидетельства о рождении ребенка.

В УФНС при этом уточнили, что сам по себе факт рождения ребенка не является автоматическим основанием для прекращения начисления страховых взносов — освобождение оформляется исключительно на основании поданного заявления при подтверждении отсутствия деятельности.

Таким образом, ИП, планирующие отпуск по уходу за ребенком, могут существенно снизить финансовую нагрузку по обязательным платежам, своевременно воспользовавшись установленной мерой поддержки.

Сборы в бюджет от АУСН превысили поступления от самозанятости и патента

Налоговый режим «автоупрощенки» (АУСН) принес государству уже 184 млрд руб. в 2026 году — больше, чем самозанятые и ИП на патенте вместе взятые. Это следует из данных Минфина на середину сентября, которые изучил РБК. По сравнению с 2025 годом сборы от АУСН выросли в 41 раз — за весь прошлый год они составили лишь 4,5 млрд руб.

Основная часть суммы (чуть менее 100 млрд руб.) ушла в бюджеты регионов, остальное (84,7 млрд руб.) поступило в федеральную казну в соответствии с распределением этих налоговых поступлений (46% — в федеральный бюджет, 54% — в бюджет субъекта). В результате в 2026 году АУСН вышла на второе место по уплате налогов после классической УСН. Поступления от УСН на середину сентября выросли на 7,6% относительно того же периода 2025 года — до 1,07 трлн руб. (идут в бюджеты регионов).

«Взрывной» рост интереса бизнеса к АУСН наблюдается с начала 2026 года: как писал РБК, за пять месяцев этого года число его пользователей увеличилось в десять раз и достигло 444 тыс. «Мы понимаем причины, почему это произошло: потому что там нет НДС. 87% тех, кто туда перешел, перешли с упрощенки. Еще 12% перешли с общей системы», — говорил начальник аналитического управления ФНС Роман Хорошев.

Самозанятые в 2026 году заплатили 111 млрд руб. налога на профессиональный доход (37% платежа идет в Фонд обязательного медицинского страхования, остальное — в регионы). Бюджетные поступления от этого режима по состоянию на 16 сентября увеличились на 34% в годовом выражении (а за весь 2025 год они составили 137 млрд руб.).

В то же время выраженный тренд на снижение бюджетных поступлений фиксируется от патента: по данным портала «Электронный бюджет» на середину сентября, собрано лишь 17,1 млрд руб. (идут в региональные бюджеты) — в 2,6 раза меньше, чем на ту же дату годом ранее. Для сравнения: за весь 2025 год в бюджеты поступило более 81 млрд руб. от предпринимателей на ПСН.

Может ли ИП на УСН восстановить право на освобождение от НДС после приостановки деятельности

Эксперты ФНС разъяснили, будет ли ИП на УСН считаться плательщиком НДС в 2027 году, если в 2025 году его доход составил 28 миллионов, а в 2026 году он не работал.

Ведомство отмечает, что поскольку за 2025 год доход ИП составил 28 млн рублей и превысил порог 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года такой ИП становится плательщиком НДС.

Вместе с тем, если в 2026 году ИП не ведет деятельность и его годовой доход будет равен нулю, что меньше порога 20 млн рублей для освобождения в 2027 году, то с 1 января 2027 года ИП будет освобожден от НДС на основании дохода за 2026 год.

При этом если в течение 2027 года доход ИП превысит 20 млн рублей, то у плательщика УСН появляется обязанность исчислять и уплачивать НДС в бюджет с 1 числа месяца, следующего за месяцем превышения указанного порога.

📲 Подписывайтесь на наш канал в МАХ!

Вправе ли ИП на АУСН открывать счета для личных нужд в неуполномоченных банках

Эксперты УФНС предупредили организации, что создание обособленного подразделения лишает права на применение АУСН.

В своем сообщении ведомство напоминает, что индивидуальные предприниматели - плательщики автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) могут открывать расчетные счета только в уполномоченных банках, включенных в реестр ФНС РФ.

Это одно из ключевых условий применения данного налогового режима, закрепленное пунктом 29 части 2 статьи 3 закона об АУСН (от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Уполномоченные банки — это кредитные организации, которые участвуют в эксперименте по АУСН и имеют интеграцию с ФНС РФ. В настоящее время в перечне насчитывается 59 уполномоченных кредитных организаций.

Вместе с тем, если у ИП открыты текущие счета физического лица для личных нужд в неуполномоченных банках, то это не лишает его возможности применять или перейти на АУСН. Запрет распространяется только на расчетные счета, которые открываются для ведения предпринимательской деятельности или частной практики.

ФНС назвала частые ошибки, которые допускают ИП при совмещении УСН и ПСН

Эксперты УФНС перечислили типичные ошибки, которые чаще всего допускают индивидуальные предприниматели, совмещающие упрощенную систему с ПСН.

В сообщении ведомства отмечается, что при совмещении УСН и патентной системы налогообложения предприниматели часто допускают следующие ошибки, приводящие к доначислениям и штрафам:

● превышение лимита выручки по патенту. При превышении порога выручки в 20 млн рублей вся деятельность с начала года автоматически переводится на иной налоговый режим, что требует корректировки деклараций и уплаты дополнительных налогов;
● перенос кассового аппарата между адресами без переоформления патента. Такое нарушение ведет к несоответствию данных и претензиям со стороны налоговой;
● несоответствие вида деятельности, указанного в патенте, реальным операциям. Например, наличие патента на пошив одежды по индивидуальным заказам населения при реализации изделий на маркетплейсах или по государственным контрактам на пошив изделий однозначно повлечет доначисления в рамках иного режима налогообложения;
● патент выдан на один регион, а услуги оказываются в другом. Это признается нарушением и ведет к доначислениям, поскольку налоговый режим действует только в пределах адреса (региона), указанного в патенте;
● формальное прекращение деятельности по патенту без фактического закрытия точки или прекращения расчетов. В этом случае налоговая служба проверит фактическое прекращение деятельности и, при выявлении нарушения пересчитает и доначислит налоги.

Как ИП на УСН должен учитывать НДС при получении оплаты за услуги, оказанные до 2025 года

Минфин разъяснил, как ИП на УСН должен учитывать НДС при получении в 2026 году оплаты за оказанные в 2023 - 2025 годах услуги.

В своем письме от 07.08.2026 № 03-07-11/68757 ведомство напоминает, что согласно статье 167 НК РФ моментом определения базы по НДС является наиболее ранняя из дат:

● день отгрузки (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг);
● день их оплаты (частичной оплаты).

В случае если наиболее ранней из дат является дата отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), то обязанность по исчислению НДС у продавца товаров (работ, услуг) возникает на дату отгрузки. Соответственно, при получении оплаты после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) база по НДС повторно продавцом не определяется.

Таким образом, если ИП на УСН оказывал услуги в 2025 году и исполнял обязанности плательщика НДС, то база по НДС определялась таким ИП на дату оказания услуг. Соответственно, суммы денежных средств, полученные им в 2026 году за услуги, оказанные в 2025 году, в базу по НДС в 2026 году повторно не включаются.

Если ИП на УСН в 2025 году освобождался от НДС, то денежные средства, полученные им в 2026 году за услуги, оказанные в 2025 году, в базу по НДС в 2026 году также не включаются.

Что касается сумм денежных средств, полученных в 2026 году за услуги, оказанные ИП на УСН в 2023 и 2024 годах, то поскольку в 2023 и 2024 годах индивидуальные предприниматели не признавались плательщиками НДС, оснований для включения таких денежных средств в базу по НДС в 2026 году не имеется.

Вместе с тем суммы оплаты, поступившие в 2026 году за услуги, фактически оказанные в 2023-2025 годах, учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения по УСН в 2026 году. Также эти суммы учитываются в 2026 году при определении предельного размера доходов в целях применения освобождения от НДС либо для применения пониженных ставок НДС (5% или 7%).

Может ли ИП оплачивать со своего расчетного счета товары (работы, услуги) для личных нужд?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4541/hdoc

❓Вопрос аудитору: Гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя. Вправе ли он осуществлять личные расходы с расчетного счета ИП?

✅ Ответ: Предприниматель вправе расходовать денежные средства с расчетного счета ИП на личные нужды.

🔻Объяснение следующее.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ).

Банк не вправе определять и контролировать, как используются денежные средства клиента, а также устанавливать другие ограничения права клиента распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, если это не установлено законом или договором (п. 3 ст. 845 ГК РФ).

Как следует из Инструкции Банка России, расчетные счета открываются индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, которые занимаются частной практикой, для совершения операций, связанных с их предпринимательской деятельностью или с частной практикой (п. 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

Законодательство не запрещает ИП использовать расчетный счет для личных расходов. Поскольку денежные средства, которые предприниматель использует в своей деятельности, являются его имуществом, ИП вправе распоряжаться ими по своему усмотрению.

Доход ИП за 2025 год превысил 20 млн рублей из-за вкладов: нужно ли платить НДС в 2026 году?

Доход ИП на УСН за 2025 год составил 24 млн. Но в состав доходов включены проценты по депозитам в сумме 5 млн.

Действует ли освобождение от уплаты НДС для этого ИП до превышения порога в 20 млн. в 2026 году, спросили налоговую службу.

Проценты по депозитам не включаются в доходы ИП за 2025 год при расчете лимита доходов для освобождения от уплаты НДС, напомнили в чате ФНС.
Это предусмотрено в абз. 8 п. 1 ст. 145 НК.

Разъяснения порядка освобождения от НДС есть в п. 2 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, добавили налоговики.

Что делать при утрате права на применение патента?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501286/hdoc

УФНС России по Липецкой области разъяснило, что при утрате права на применение ПСН предприниматель не прекращает свою деятельность. Налогообложение осуществляется в соответствии с другим налоговым режимом. При одновременном применении ПСН и УСН после утраты права на патентную систему применяется УСН. Аналогично этому, если ИП применяет еще и ЕСХН, то после утраты права на патентную систему используется ЕСХН. При применении только ПСН и отсутствии другого спецрежима применяется ОСН.

Важно правильно определить момент утраты права на применение патента, от этого зависят срок подачи заявления, глубина пересчета, дата начала начисления пеней, а также перечень необходимой к представлению налоговой отчетности. При утрате права на патент порядок действий налогоплательщика следующий.

● Уведомить налоговый орган в течение 10 календарных дней после утраты права на применение ПСН по форме, утв. приказом ФНС России от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1275@.
● Определить новый режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕСХН.
● Самостоятельно сделать перерасчет налога по новому режиму налогообложения с учетом следующих правил:
- если нарушен лимит дохода за предыдущий календарный год, то право на ПСН утрачивается с 1 января текущего года;
- если лимит превышен в текущем году, то право утрачивается с даты начала действия патента, по которому произошло превышение;
- при нарушении условий по договорам или виду деятельности право утрачивается с начала налогового периода по действующему патенту.
● В случае необходимости представить налоговую отчетность.
● Уплатить соответствующие налоговые платежи с учетом зачета уплаченной ранее стоимости патента.

В случае утраты права на применение ПСН суммы налогов (включая торговый сбор) начисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном для вновь зарегистрированных предпринимателей. При этом пени за несвоевременную уплату налогов (авансовых платежей по налогам) не уплачиваются (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). Предприниматель, применяющий ОСН, вправе получить освобождение от уплаты НДС за прошедший период.

Повторно перейти на патентную систему налогообложения по аналогичному виду деятельности предприниматель сможет не ранее следующего календарного года.

ЦБ планирует разрешить юрлицам переводить до 30 миллионов рублей через СБП

14 сен - РИА Новости. Банк России планирует увеличить размер максимальной суммы перевода между юрлицами через Систему быстрых платежей (СБП) с текущего одного миллиона рублей до 30 миллионов рублей, сообщили РИА Новости в пресс-службе регулятора.

ЦБ РФ ранее в понедельник опубликовал проект "Основных направлений развития финансового рынка на 2027 год и период 2028 и 2029 годов", согласно которому планируется повысить максимальную сумму перевода между юрлицами (B2B) через СБП с нынешнего 1 миллиона рублей.

"Банк России поддерживает повышение лимита на сумму одной B2B-операции в СБП до 30 миллионов рублей, принимая во внимание запросы бизнеса и обсуждение с участниками рынка", - сообщили в ЦБ.

Можно ли ИП на АУСН работать в регионе, в котором он не зарегистрирован?
https://its.1c.ru/db/answerstax/content/5243/hdoc

❓Вопрос аудитору: Предприниматель на АУСН зарегистрирован в Северодвинске. Может ли он работать на АУСН, если заключен договор с заказчиком на выполнение работ в Санкт-Петербурге?

✅ Ответ: Предприниматель на АУСН, зарегистрированный в одном субъекте РФ, вправе выполнять работы в другом регионе.

🔻Объяснение следующее.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это спецрежим для микропредприятий. Использовать его могут организации и предприниматели с доходом не более 60 млн руб. и численностью сотрудников не более 5 человек, если в регионе по месту нахождения организации (месту жительства ИП) введен такой спецрежим (п. 2, 23, 28 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ "О проведении эксперимента…", далее – Закон № 17-ФЗ). В настоящее время АУСН действует практически во всех регионах.

Однако работать на АУСН предпринимателям разрешается также в регионе, в котором он не зарегистрирован, причем даже там, где АУСН еще не введена (письмо ФНС России от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@).

Поэтому если ИП на АУСН зарегистрирован в регионе, где введен этот спецрежим (г. Северодвинск, Архангельская область), то в рамках АУСН он вправе выполнять работы в другом регионе (г. Санкт-Петербург), если соблюдаются все условия Закона № 17-ФЗ.

ИП уволил работников или закрыл патент в середине года: придется пересчитать налог по УСН за прошлые кварталы

Эксперт рассказала, как заполнить декларацию по УСН без конфликта строк, если ИП посреди года уволил работников.

ИП совмещает розничную торговлю на патенте с сотрудниками и реализацию имущества на УСН без сотрудников. Патент уменьшает на 50%, УСН – на 100%. В августе заканчивается патент и все виды деятельности с сентября переходят на УСН.

Надо ли пересчитывать первые два квартала по УСН, которые уменьшались на фиксированные взносы и 1% в полном объеме – разъясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Хотя Минфин в своем письме от 01.07.2013 № 03-11-11/24966 разрешил уменьшать авансы на страховые взносы на 100% за те периоды, в которых не было работников, на практике это труднореализуемо.

Налог по УСН считается нарастающим итогом с начала года, соответственно, в декларации нужно будет поставить код "1" в строке 102 в Разделе 2.1.1, а это, в свою очередь, повлечет конфликт строк 020, 040, 070, 100 Раздела 1.1 и строк 140-143 Раздела 2.1.1.

Можно ли ИП осуществлять расчеты с клиентами личной картой?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4516/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" ведет деятельность без открытия расчетного счета. Можно ли для расчетов с клиентами (чаще всего с физическими лицами) использовать личную карту (счет), и какие риски возникают?

✅ Ответ: Запрета на использование предпринимателем личного счета (карты) для расчетов при ведении деятельности законодательство не содержит. Однако использование личной карты для получения оплаты от покупателей влечет риски по блокировке такого счета (карты).

🔻Обоснуем ответ.

Имущество гражданина и индивидуального предпринимателя не отделено, оно общее (ст. 23, 24 ГК РФ). Законодательство не содержит норм, разграничивающих денежные средства, принадлежащие предпринимателю, на разные категории. Следовательно, все денежные средства, которые есть у предпринимателя (в т. ч. полученные от предпринимательской деятельности), являются его собственными денежными средствами, и он может распоряжаться ими на свое усмотрение.

Правовые основы деятельности предпринимателя и порядок открытия банковских счетов регулируются ст. 23, 845 ГК РФ. Эти статьи не обязывают предпринимателя иметь расчетный счет.

Согласно п. 2.1, 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И, текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, открываются расчетные счета.

Таким образом, прямого запрета на использование личного счета нет. Однако счет, который открыт предпринимателю как физическому лицу, не предназначен для ведения предпринимательской деятельности.

Что касается рисков, необходимо отметить следующее.

Руководствуясь положениями Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И, а также принимая во внимание условия заключенного договора обслуживания банковского счета, банк вправе отказать ИП в проведении расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, с использованием личного счета (карты) (письмо Минфина России от 22.12.2020 № 03-11-11/112445). Банк может счесть подозрительными операции, если на личный счет (карту) ИП регулярно поступают переводы с пометками "за товар", "за услуги". Банк вправе запросить у предпринимателя пояснения и документы, а при отсутствии ответа приостановить операции или заблокировать счет (карту) в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Что касается налогов, то инспекции контролируют поступление денежных средств как на расчетный счет предпринимателя, так и на его личную банковскую карту (счет), поскольку получают от банков:

● информацию об открытии, закрытии счетов, вкладов (депозитов), об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) налогоплательщиков (п. 1.1 ст. 86 НК РФ);
● справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) налогоплательщиков (п. 2 ст. 86 НК РФ).

❗️Отметим, что если платеж все же поступил на личный счет, ИП обязан применять ККТ (если плательщиком является физическое лицо и ИП не освобожден от применения онлайн-кассы). Это требование содержится в п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Нужно ли ИП, который уволил последнего работника, сниматься с учета в СФР?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4543/hdoc

❓Вопрос аудитору: В августе 2026 года последний из работников ИП уволился по собственному желанию. Сведения об этом ИП представил в СФР в составе подраздела 1.1 формы ЕФС-1. Должен ли ИП прекратить деятельность в качестве работодателя? Если должен, то какие документы необходимо представить в СФР?

✅ Ответ: При увольнении последнего работника СФР самостоятельно снимет ИП с учета, никаких дополнительных заявлений подавать не нужно. Поясним.

Порядок регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах СФР регулируется приказом Минтруда России от 07.12.2022 № 768н (далее – Порядок № 768н).

Согласно пп. "а" п. 14 Порядка № 768н, снятие с учета по обязательному социальному страхованию на случай ВНиМ и по обязательному страхованию от несчастных случаев ИП, прекративших трудовые отношения с работниками, происходит в беззаявительном порядке на основании сведений о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1), подаваемых при увольнении. Напомним, что указанные сведения подаются на следующий рабочий день после дня издания приказа (распоряжения), иного документа, подтверждающего прекращение трудовых отношений (пп. 2 п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Снять ИП с учета территориальный орган СФР должен в течение 3 рабочих дней с даты получения формы ЕФС-1.

Одновременно отметим, что снятие с учета ИП как страхователя по обязательному пенсионному страхованию производится на основании данных из ЕГРЮЛ о прекращении им деятельности.

При этом даже если все сотрудники уволились в течение года, работодатель обязан подавать отчетность по взносам (РСВ и раздел 2 формы ЕФС-1) до окончания года, а также по его итогам. Таким образом, если СФР не снимет ИП с учета в качестве страхователя, предприниматель обязан продолжать представлять нулевую отчетность по взносам в отношении бывших сотрудников.

❗️Напомним, что Федеральным законом от 26.06.2026 № 201-ФЗ налогоплательщики (физические и юридические лица) освобождаются от ответственности за несдачу отчетности по п. 1 ст. 119 НК РФ при отсутствии суммы налога к уплате, включая "нулевые" декларации (расчеты). Данный закон вступил в силу с 26.06.2026, однако он имеет обратную силу, поэтому налогоплательщики освобождаются от ответственности за неподачу в срок деклараций (расчетов), в т. ч. если они представлены до 26.06.2026, а штрафы по неисполненным решениям на эту дату взысканию не подлежат.

Как ИП при совмещении общего режима и ПСН должен считать выручку для целей освобождения от НДС

Минфин разъяснил, как ИП, который совмещает общий режим (ОСНО) и патентную систему налогообложения (ПСН), должен учитывать выручку для соблюдения лимита в 2 млн рублей с целью освобождения от НДС.

В своем письме от 17.07.2026№ 03-07-11/61891 ведомство напоминает, что пункт 1 статьи 145 НК РФ дает право организациям и ИП на общем режиме на освобождение от НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн рублей.

Также пунктом 5 статьи 145 НК РФ предусмотрено, что если в течение льготного периода сумма выручки от реализации за каждые три последовательных календарных месяца превысит 2 млн рублей, то налогоплательщик утрачивает право на освобождение от НДС, начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение.

При этом особенности определения указанного размера выручки от реализации товаров (работ, услуг) положениями статьи 145 НК РФ не установлены.

В связи с этим Минфин уточнил, что если ИП, применяет одновременно ОСНО и ПСН, то при определении суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) для соблюдения лимита в 2 млн рублей в целях освобождения от НДС, выручку от реализации, в отношении которой применяется ПСН, он не учитывает.

ИП уволил работников или закрыл патент в середине года: придется пересчитать налог по УСН за прошлые кварталы

совмещает розничную торговлю на патенте с сотрудниками и реализацию имущества на УСН без сотрудников. Патент уменьшает на 50%, УСН – на 100%. В августе заканчивается патент и все виды деятельности с сентября переходят на УСН.

Надо ли пересчитывать первые два квартала по УСН, которые уменьшались на фиксированные взносы и 1% в полном объеме – разъясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Хотя Минфин в своем письме от 01.07.2013 № 03-11-11/24966 разрешил уменьшать авансы на страховые взносы на 100% за те периоды, в которых не было работников, на практике это труднореализуемо.

Налог по УСН считается нарастающим итогом с начала года, соответственно, в декларации нужно будет поставить код "1" в строке 102 в Разделе 2.1.1, а это, в свою очередь, повлечет конфликт строк 020, 040, 070, 100 Раздела 1.1 и строк 140-143 Раздела 2.1.1.

Может ли предприниматель использовать деньги с расчетного счета в личных целях?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/3061/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП производит безналичные расчеты. Кассы у него нет, кассовые документы не оформляет. Все заработанные деньги хранятся на расчетном счете. Может ли предприниматель снимать с расчетного счета деньги на свои личные нужды?

✅ Ответ: ИП вправе снимать денежные средства с расчетного счета на личные нужды.

🔻Обоснуем ответ.

Денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, являются собственностью гражданина не только как ИП, но и как физического лица (ст. 23, 24 ГК РФ). Закон не запрещает ИП использовать полученные им денежные средства с расчетного счета на личные (потребительские) нужды. Расходоваться такие средства могут без ограничений.

ИП может получить денежные средства с расчетного счета наличными либо путем перечисления на свой личный счет физического лица. Если предприниматель перечисляет средства со счета ИП на свой личный счет физического лица, то в платежном поручении нужно сделать соответствующую отметку.

Так, в графе "Назначение платежа" следует указать "перечисление собственных денежных средств" или иную аналогичную по содержанию формулировку.

За уточнением формулировки лучше обратиться в обслуживающий банк.

Снять денежные средства с расчетного счета предприниматель может также с помощью cash-карты. Для этого не придется посещать банк, нужно только воспользоваться банкоматом.

Заметим, что денежные средства, снятые с расчетного счета ИП для собственных нужд, отдельному налогообложению не подлежат (письмо Минфина России от 27.02.2018 № 03-04-05/12180).