Можно ли ИП осуществлять расчеты с клиентами личной картой?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4516/hdoc

❓Вопрос аудитору: ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" ведет деятельность без открытия расчетного счета. Можно ли для расчетов с клиентами (чаще всего с физическими лицами) использовать личную карту (счет), и какие риски возникают?

✅ Ответ: Запрета на использование предпринимателем личного счета (карты) для расчетов при ведении деятельности законодательство не содержит. Однако использование личной карты для получения оплаты от покупателей влечет риски по блокировке такого счета (карты).

🔻Обоснуем ответ.

Имущество гражданина и индивидуального предпринимателя не отделено, оно общее (ст. 23, 24 ГК РФ). Законодательство не содержит норм, разграничивающих денежные средства, принадлежащие предпринимателю, на разные категории. Следовательно, все денежные средства, которые есть у предпринимателя (в т. ч. полученные от предпринимательской деятельности), являются его собственными денежными средствами, и он может распоряжаться ими на свое усмотрение.

Правовые основы деятельности предпринимателя и порядок открытия банковских счетов регулируются ст. 23, 845 ГК РФ. Эти статьи не обязывают предпринимателя иметь расчетный счет.

Согласно п. 2.1, 2.2 Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И, текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. Для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью, открываются расчетные счета.

Таким образом, прямого запрета на использование личного счета нет. Однако счет, который открыт предпринимателю как физическому лицу, не предназначен для ведения предпринимательской деятельности.

Что касается рисков, необходимо отметить следующее.

Руководствуясь положениями Инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И, а также принимая во внимание условия заключенного договора обслуживания банковского счета, банк вправе отказать ИП в проведении расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью, с использованием личного счета (карты) (письмо Минфина России от 22.12.2020 № 03-11-11/112445). Банк может счесть подозрительными операции, если на личный счет (карту) ИП регулярно поступают переводы с пометками "за товар", "за услуги". Банк вправе запросить у предпринимателя пояснения и документы, а при отсутствии ответа приостановить операции или заблокировать счет (карту) в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Что касается налогов, то инспекции контролируют поступление денежных средств как на расчетный счет предпринимателя, так и на его личную банковскую карту (счет), поскольку получают от банков:

● информацию об открытии, закрытии счетов, вкладов (депозитов), об изменении реквизитов счетов, вкладов (депозитов) налогоплательщиков (п. 1.1 ст. 86 НК РФ);
● справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) налогоплательщиков (п. 2 ст. 86 НК РФ).

❗️Отметим, что если платеж все же поступил на личный счет, ИП обязан применять ККТ (если плательщиком является физическое лицо и ИП не освобожден от применения онлайн-кассы). Это требование содержится в п. 1 ст. 1.2, ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.