ИП на УСН / АУСН / ПСН

ФНС объяснила, как на АУСН отразить доход, если заказчик зачел оплату в счет долга

Отразить полученный доход нужно самостоятельно в ЛК АУСН.

Налоговики ответили, как оформить получение дохода если оплата за выполнение работы зачтена заказчиком в счет долга.

ИП на АУСН 8% уточнил в чате ФНС – как отразить полученный доход в книге доходов, если эта оплата за выполненные работы произошла не через банк и не через ККТ.

«Отразить полученный доход вы можете самостоятельно в ЛК автоУСН. Для этого необходимо перейти в раздел “Операции” — “Добавить”, выбрать операцию и заполнить необходимые сведения», — пояснили налоговики.

Операция возврата налогоплательщиком суммы займа контрагенту размечается по виду операции как исходящая, а по признаку отнесения к налоговой базе (при отсутствии специальной кодировки) – как неналоговая база.

Компании и ИП могут подать одно уведомление по НДФЛ и взносам на несколько месяцев

Сводное уведомление по ЕНП заменяет ежемесячные документы, но действует только в пределах текущего календарного года. Суммы в нем нужно распределить по периодам.

С 1 сентября 2026 года юрлица и ИП, которые платят налоги за сотрудников, могут заранее подать одно общее уведомление с прогнозируемыми суммами НДФЛ и страховых взносов за несколько месяцев. После этого ежемесячно направлять уведомления не потребуется, напомнила ФНС.

НДФЛ в документе нужно разбить на две части за каждый месяц: с 1-го по 22-е число и с 23-го по последнее число месяца. По страховым взносам указывают суммы за текущий и каждый следующий месяц расчетного периода.

Сводное уведомление можно подать только по платежам текущего календарного года. Суммы за 2027 год в документе за 2026 год отразить нельзя — уведомление по ним нужно направить в январе 2027 года.

Если фактическая сумма налога или взносов превысит прогноз, потребуется подать уточненное уведомление в установленный срок. Если она окажется меньше, разница останется на ЕНС как положительное сальдо и будет учтена в дальнейшем. ФНС не блокирует всю заявленную сумму сразу: средства в счет страховых взносов зачтут не позднее 3-го числа месяца уплаты, а при отрицательном сальдо — в течение трех рабочих дней после его восстановления.

Когда ИП на ПСН обязаны применять ККТ

Эксперты УФНС разъяснили, когда ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и выдавать кассовые чеки.

В своем сообщении ведомство отмечает, что ИП на ПСН обязаны применять ККТ при осуществлении следующих видов деятельности:

деятельность парикмахеров и косметологов;
● ремонт бытовой техники и часов;
● ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования;
● мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг;
● оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг;
● деятельность ветеринарная;
● проведение занятий по физической культуре и спорту;
● розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
● розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
● услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания;
● услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
● ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
● деятельность стоянок для транспортных средств и др..

При применении ПСН ИП может не применять ККТ по только некоторым видам деятельности, которые перечислены в статье 2 закона о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между предпринимателем и покупателем (клиентом).

Нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники грозит предпринимателю:

● предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 000 рублей если ККТ не исправна;
● предупреждением или штрафом 2 000 рублей при невыдаче чека покупателю на бумаге или в электронной форме;
● штрафом от ¼ до ½ от суммы выручки, но не менее 10 000 рублей;
● приостановкой деятельности на 90 дней при повторном нарушении.

Что делать при утрате права на ПСН: пошаговая инструкция от ФНС

ФНС напоминает, что право на патент можно утратить при нарушении установленных условий. Среди ключевых оснований:

● превышение лимита доходов: в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн, с 2028 года — 10 млн;
● превышение численности работников: не более 15 человек по всем видам деятельности на ПСН;
● запрещенные виды деятельности: например, торговля маркируемыми товарами (лекарства, обувь, меха) или подакцизной продукцией.

При утрате права предприниматель продолжает работу, но обязан перейти на другой режим: УСН — если он применяется параллельно, либо общую систему — если других спецрежимов нет. Критически важно правильно определить момент утраты права, поскольку от этого зависят сроки подачи заявления, пересчет налогов, начисление пеней и объем отчетности.

Налоговая перечисляет порядок действий:

1️⃣ Уведомить инспекцию в течение 10 дней после утраты права.

2️⃣ Определить новый налоговый режим.

3️⃣ Пересчитать налог по новому режиму: — если лимит доходов нарушен за предыдущий год — ПСН утрачивается с 1 января текущего года; — если лимит превышен в текущем году — с даты начала действия патента; — при нарушении условий по договорам или видам деятельности — с начала налогового периода.

4️⃣ Представить отчетность, если она требуется.

5️⃣ Уплатить налоги с учетом зачета стоимости ранее оплаченного патента.

Повторно перейти на ПСН по тому же виду деятельности можно не ранее следующего календарного года.

Эксперт напомнила, может ли ИП на УСН учитывать расходы на командировки

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН «доходы минус расходы» и направляет в командировку наемного сотрудника, то такие расходы можно учесть при расчете налоговой базы, напомнила Мария Лоскутова, руководитель бухгалтерской службы TaxSmart.

В части рабочих поездок речь может идти, например, об оплате билетов, стоимости проживания, о выплате суточных и других предусмотренных законом командировочных расходах, предусмотренных подпунктом 13 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Главное правило здесь простое: поездка должна быть связана с деятельностью бизнеса, а расходы необходимо подтвердить документами.

«С поездками самого предпринимателя ситуация сложнее. ИП не может отправить самого себя в командировку в том же смысле, в котором работодатель направляет сотрудника. Поэтому автоматически оформлять собственную деловую поездку как обычную командировку и списывать все расходы по этому основанию я бы не рекомендовала», – отмечает Мария Лоскутова.

Однако с 2026 года возможность учета расходов на УСН стала шире, напомнила эксперт. Поэтому затраты на деловую поездку самого предпринимателя нужно рассматривать отдельно: что именно было оплачено, насколько эти расходы связаны с получением дохода и какими документами их можно подтвердить.

Источник: buhgalteria.ru

Каждый десятый предприниматель до 35 лет сталкивается с трудностями в налогах и документообороте

Половина молодых предпринимателей успешно проходит этап открытия бизнеса, однако 41% признают, что в дальнейшем сталкиваются с проблемами из-за недостатка знаний в налогах, бухгалтерии и маркетинге.

50% молодых предпринимателей не столкнулись с трудностями на этапе запуска бизнеса. Основные проблемы, как отмечают респонденты, возникают уже в процессе работы компании.

Чаще всего это вопросы документооборота и налогообложения — на них указал каждый десятый участник опроса. Об этом сказано в исследовании Корпорации МСП, АСИ, МСП Банка и Frank RG.

Среди других распространенных сложностей — неправильная работа с клиентами (7,7%), низкий спрос и управление финансами (по 5,8%). В Корпорации МСП уточнили, что ключевой причиной проблем при развитии бизнеса стал недостаток знаний: об этом сообщили 41% молодых предпринимателей. Ошибки возникали в договорной работе, понимании налоговых обязательств и ведении бухгалтерии, а также в маркетинге и привлечении клиентов.

«То, что половина предпринимателей в возрасте до 35 лет не испытывали проблем на старте бизнеса, говорит о том, что несмотря на молодость, они достаточно вдумчиво подходят к запуску собственного дела. Это в целом отличительная черта зумеров, которые благодаря активному использованию цифровой среды заранее и глубоко изучают тонкости вопроса», — сказал генеральный директор Корпорации МСП Александр Исаевич.

Сейчас в России более 1,1 млн молодых предпринимателей. Поддержка молодежи — отдельное направление работы Корпорации МСП, которое реализуется совместно с НКО, деловыми объединениями и органами власти.

⚖️ Если ИП зарегистрирован в день заключения ГПД, то договор признают трудовым

Девятый КСОЮ рассмотрел иск о признании гражданско-правового договора трудовым. Основным аргументом против такой квалификации было то обстоятельство, что работы выполнялись ИП.

Однако судьи отметили, что подача заявления на регистрацию в качестве ИП носила вынужденный характер, поскольку такую регистрацию требовал работодатель. При этом заявление было подано в день заключения гражданско-правового договора, а ИП после прекращения договорных отношений снялся с учета. #ГПД

Документ: Определение Девятого КСОЮ от 28.05.2026 № 88-3223/2026

Источник: its.1c.ru

Эксперт: как ИП на УСН с НДС оформить и учесть платеж физлица за стороннюю организацию

ИП на УСН с НДС получил на счет оплату от физлица за другую организацию. В августе 2026 года реализовали товар ООО по счету №187 на сумму 10 293 руб. При этом ИП должен был компании 2 167 рублей.

Компания оплатили 7 230 рублей, а 24.08.26 на р/с ИП поступил платеж без согласования на сумму 896 руб. от физлица. В назначении платежа указан номер счета (№187), но не указано, что платеж произведен за ООО.

Как быть с такой оплатой и как платить НДС – разъяснила эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Если в платежке не указано, что оплата за ООО, надо запросить письмо у плательщика о том, что он платил за ООО. Иначе спустя какое-то время он может потребовать деньги назад и еще проценты за пользование, заявив, что оплата была ошибочной. И противопоставить ему будет нечего, потому что этому плательщику ничего не продавали.

Нужно ли ИП платить НДФЛ и сдавать отчетность при аренде помещения у физлица?
https://its.1c.ru/db/answersip/content/4510/hdoc

❓Вопрос аудитору: Индивидуальный предприниматель на ПСН без сотрудников арендует под студию нежилое помещение у физического лица в жилом доме. Должен ли ИП платить НДФЛ и подавать расчет по форме 6-НДФЛ?

✅ Ответ: При аренде помещения у физического лица предприниматель должен удерживать НДФЛ, перечислять его в бюджет и предоставлять расчет по форме 6-НДФЛ.

🔻Обосновано это следующим.

Доход от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ, относится к облагаемым НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). Индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическому лицу (не предпринимателю и не самозанятому), является налоговым агентом по НДФЛ, то есть он обязан исчислить, удержать НДФЛ из арендных доходов физлица-арендодателя (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). К такому же выводу приходят контролирующие органы (см. письма Минфина России от 21.08.2025 № 03-04-05/81500, от 06.10.2022 № 03-04-05/96410) и суды (см. постановление АС Северо-Западного округа от 21.06.2023 № Ф07-4352/2023, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.12.2021 № Ф02-6534/2021).

Представлять расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган обязаны все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). К ним относятся российские организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие физлицам доходы, перечисленные в п. 2 ст. 226 НК РФ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Следовательно, предприниматель должен подавать расчет по форме 6-НДФЛ в налоговый орган, если он является налоговым агентом.

Положения пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ о самостоятельной уплате налога физическим лицом применяются в том случае, когда арендатором выступает иностранная организация, не имеющая обособленного подразделения в России, так как она не является налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 20.07.2009 № 03-04-06-01/178).

Ранее в судебной практике встречалась противоположная позиция, основанная на том, что физическое лицо, руководствуясь пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ, самостоятельно платит налог с вознаграждений по договорам аренды от компаний, не являющихся налоговыми агентами (постановления ФАС Поволжского округа от 17.11.2011 № А57-12030/2010, от 09.11.2011 № А12-15768/2010).

Когда ИП обязан уплатить страховые взносы при закрытии

Если ИП без наемных сотрудников принят решение «закрыться» важно правильно рассчитать и своевременно уплатить страховые взносы за последний период работы. «Последние» взносы нужно заплатить только за то время, пока ИП официально числился реестре ЕГРИП в текущем году.

То есть, при закрытии предпринимательской деятельности страховые взносы платятся в фиксированном размере пропорционально периоду, в течение которого ИП состоял налоговом учете.

В 2026 году общая сумма фиксированных взносов за полный год составляет 57 390 рублей. При закрытии бизнеса эта сумма пересчитывается и платится пропорционально количеству отработанных месяцев и дней — с 1 января до даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.

Погасить эту задолженность нужно в течение 15 календарных дней после того, как налоговая официально закроет ИП.

Рассчитать сумму платежей за неполный год поможет электронный сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» на официальном сайте ФНС России.

Уплатить налоги также удобно через электронные сервисы ФНС России:

● «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
● «Уплата налогов и пошлин».

За неуплату налога в установленный срок за каждый просроченный день начисляется пени в размере одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Источник: ФНС

ИП на ПСН меняет адрес и увольняет сотрудника: как получить патент взамен старого по правилам 2026 года

У предпринимателя были открыты патенты по розничной торговле и ремонту автотранспорта с 1 июля по 30 сентября 2026 года. Но с 1 сентября автосервис переезжает на другой адрес, а розничной торговли не будет. Кроме того, с этой же даты уволят единственного работника.

Менять старый патент или открывать новый – поясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

Нужно подать заявление на новый патент (форма 26.5-1). С 2026 года подачу заявления в произвольной форме отменили.

«Сделать это нужно не позднее чем за 10 дней до начала работы по новому адресу. Раз переезд с 1 сентября, заявление нужно подать до 22 августа включительно.»

В заявлении пишут новый адрес ведения деятельности и срок действия — с 1 сентября по 30 сентября 2026 (до конца того периода, на который был открыт старый патент).

С 1 января 2026 года порядок перерасчета закреплен в п. 2 ст. 346.45 НК: налог пересчитывается с даты начала действия старого патента до дня, предшествующего дате начала нового.

Как это сделать через ЛК ИП (если есть ЭП):

● войти в Личный кабинет ИП;
● раздел «Жизненные ситуации» → «Сменить/уточнить систему налогообложения»;
● выбрать «ПСН» → «Заявление на получение патента»;
● заполнить форму 26.5-1 (новый патент на ремонт): код налоговой, вид деятельности, новый адрес, срок с 1 сентября по 30 сентября, код «2» — взамен ранее выданного;
● нажать «Подписать и отправить».

Перерасчет старого патента налоговая сделает автоматически — отдельное заявление не нужно.

Для закрытия патента по розничной торговле аналогично отправляют форму 26.5-4.

Если при этом меняются показатели – стало меньше работников – это тот случай, когда выдается патент взамен ранее выданного (код «2»). В форме 26.5-1 указывают:

● средняя численность — 0 человек;
● дату уменьшения показателя — 1 сентября 2026 (дата увольнения / прекращения трудового договора).

Налоговая пересчитает старый патент (июль–август) исходя из 1 работника, а новый (сентябрь) будет рассчитан исходя из 0 работников — сумма будет меньше.

При этом налог можно будет уменьшить до нуля, так как ограничение по взносам в 50% перестанет действовать.

Эксперт разъяснила порядок сдачи отчетности ИП с временной регистрацией в другом регионе

ИП имеет постоянную прописку на острове Сахалин, но также много времени фактически находится в Санкт-Петербурге и имеет в городе временную регистрацию.
Куда представлять отчетность – разъясняет эксперт в сервисе «Клерк.Консультации».

При регистрации ИП указывается адрес места жительства — то есть постоянной регистрации (отметка в паспорте).

Именно этот адрес фиксируется в ЕГРИП, и налоговая инспекция, где ИП состоит на учете, привязывается к нему. 

«Поэтому, даже если ИП большую часть времени живет в Петербурге, и там временная регистрация, отчетность (декларации по УСН, ОСНО, расчеты по страховым взносам и т.п.) нужно подавать в налоговую по месту постоянной прописки – на Сахалине.»

Но есть исключение. Если ИП применяет ПСН, то он покупает патент в налоговой по месту осуществления деятельности. В этом случае адрес фактической работы имеет значение.

Правительство поддержит предпринимателей, пострадавших от атак беспилотников

Предприниматели, пострадавшие от атак беспилотников на объекты группы «РВБ», получат право на отсрочку по уплате ряда налогов и страховых взносов, а также приостановление проверок.

В частности, для пострадавших предпринимателей устанавливается право на продление на 12 месяцев уплаты:

• НДС (за исключением уплачиваемого при ввозе товаров в Россию),
• налога на прибыль,
• налога при применении УСН и АУСН,
• страховых взносов и авансовых платежей по этим налогам, подлежащим уплате в августе 2026 года – июле 2027 года, с последующей рассрочкой их уплаты в течение года равными долями.

Кроме того, для пострадавших предпринимателей:

• До конца года приостанавливаются налоговые проверки и проверки правильности исчисления и уплаты страховых взносов.
 
• На 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требований об уплате задолженности и вынесения решений о взыскании задолженности.

🇷🇺 Подписаться на Правительство России в MAКС

При каких условиях упрощенец сможет применять освобождение от НДС в общепите в 2027 году?
https://its.1c.ru/db/newsclar/content/501019/hdoc

Минфин России в письме от 06.07.2026 № 03-07-07/57946 рассмотрел вопрос применения плательщиком УСН льготы по НДС в общепите в 2027 году.

Так, пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрена льгота по НДС при реализации услуг общественного питания. Освобождение применяется при соблюдении следующих условий:

● сумма доходов организации или ИП за предшествующий календарный год не превышает в совокупности 3 млрд руб.;
● удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за прошлый год составляет 70 % и более;
● среднемесячный размер заработной платы сотрудникам – не ниже размера региональной отраслевой среднемесячной зарплаты.

При этом с 1 апреля по 31 декабря 2026 г. воспользоваться освобождением от НДС в общепите можно без соблюдения условия об уровне средней зарплаты. Такое послабление распространяется на (Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ):

● организации (ИП) на УСН, доход которых за 2025 год не превысил 60 млн руб., но которые с 01.01.2026 стали плательщиками НДС (т. к. доход за 2025 год превысил 20 млн руб.);
● ИП, утративших с 01.01.2026 право на ПСН (т. к. доход за 2025 год превысил 20 млн руб.), но у которых доходы от реализации за 2025 год, когда применялась ПСН, не превысили 60 млн руб.

Воспользоваться льготой такие налогоплательщики могут, если удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов за 2025 г. превышает 70 %.

Следовательно, организация (ИП) на УСН, которая является плательщиком НДС и оказывает услуги в сфере общепита, сможет в 2027 году воспользоваться льготой при соблюдении по итогам 2026 года условий, предусмотренных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (в т. ч. по уровню среднемесячной зарплаты). При несоблюдении хотя бы одного условия применение освобождения является неправомерным. В этом случае возникает обязанность по уплате НДС в общем порядке.

Опоздание с заявлением лишит патента: УФНС предупредило ИП о сроках при росте показателей

УФНС по Пермскому краю напомнило ИП на ПСН о возможности перерасчета патента в сторону уменьшения его стоимости при снижении физических показателей – площади, штата, количества транспортных средств, число торговых точек и других параметров.

Для перерасчета ИП подают соответствующее заявление в налоговую в течение 10 рабочих дней со дня изменения физических показателей.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС от 18 декабря 2025 г. № ЕД-7-3/1226@.

В заявлении на получение нового патента в строке «В соответствии с п. 2 ст. 346.45 НК просит» ставят код «2» (выдать патент взамен ранее выданного). Также пишут реквизиты старого патента и дату, с которой произошло уменьшение показателя.

После получения заявления налоговики:
● пересчитают суммы налога по старому патенту за период с даты его начала по день, предшествующий дате изменений;
● выдадут новый патент, действующий с новой даты до конца налогового периода.

При росте физических показателей ИП на ПСН нужно подать в свободной форме заявление о перерасчете действующего патента, а затем — заявление на новый патент (с кодом «1») не позднее чем за 10 рабочих дней до начала работы с обновленными параметрами.

Если не успеть в этот срок, предприниматель рискует утратить право применять ПСН в отношении данного вида деятельности — с даты, когда фактически изменились показатели, предупредили налоговики.

Тогда налоги пересчитают по общей системе налогообложения либо по УСН, если она использовалась совместно с патентом.

Заявление можно подать:
● через личный кабинет ИП;
● по ТКС;
● лично в налоговую;
заказным письмом по почте.

Плательщики АУСН не сдают расчет страховых взносов и персонифицированный отчет
https://www.garant.ru/news/2209961/

Налоговая служба в очередной раз рассмотрела нюансы закрытия счета при применении АУСН, порядок смены режимов после утраты права на спецрежим и дала ряд разъяснений.

🔹Стаж работы для АУСН значения не имеет. ФНС России указала, что отсутствие 25-летнего стажа у работников (педагогов) не является основанием для утраты права на АУСН. Основания применения АУСН установлены в ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 г. № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения". К основным условиям применения АУСН относятся :
● средняя численность работников: не более 5 человек в месяц;
● годовой доход: не более 60 млн руб.;
● остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн руб.

В данном списке требования к стажу, квалификации или возрасту сотрудников не предусмотрены. Следовательно, в данной ситуации право на применение АУСН плательщик не утрачивает.

🔹Уведомление об утрате права на АУСН. Налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН при нарушении требований (ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 17-ФЗ) с начала календарного месяца, в котором допущено несоответствие данных (ч. 6 ст. 4 Федерального закона № 17-ФЗ). Он обязан уведомить налоговый орган в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк об утрате права на применение АУСН не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором возникло несоблюдение требований.

Алгоритм подачи уведомления об утрате права на применение АУСН следующий:
● войти в личный кабинет АУСН во вкладку "Прочее", далее в "Профиль";
● нажать на поле "Сняться с режима АУСН";
● выбрать причину "Нарушение условий применения режима", дату снятия, причину нарушения;
● нажать "Сняться".

🔹Персонифицированный отчет по АУСН. У плательщиков на АУСН отсутствует обязанность, предусмотренная ст. 431 Налогового кодекса, по представлению расчета по страховым взносам (РСВ) и персонифицированных сведений о физических лицах, включающих персональные данные и сведения о суммах выплат и других вознаграждений  за предшествующий календарный месяц. Отчеты они должны подать в налоговый орган по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Такие правила установлены в ч. 2 ст. 18 Федерального закона № 17-ФЗ.

🔹Нюансы закрытия единственного счета при применении АУСН. Наличие или отсутствие открытого расчетного счета в уполномоченном банке не является ограничением для применения АУСН. Утрата права на АУСН наступает, если плательщик открывает счет в неуполномоченном банке. В этом случае право утрачивается с 1-го числа месяца, в котором был открыт такой счет. 

🔹Смена режимов после утраты права на АУСН. Если налогоплательщик при подаче уведомления об утрате права на применение режима через личный кабинет АУСН или через личный кабинет уполномоченного банка уведомления проставил галочку о переходе на УСН или ЕСХН, то его автоматически переведут на УСН или ЕСХН с даты утраты права. Случается, что плательщик при подаче уведомления об утрате права на применение АУСН не проставил галочку. Тогда он считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права.

На какой режим будет переведен налогоплательщик в случае утраты права на АУСН

Эксперты ФНС РФ разъяснили, на какой режим будет переведен налогоплательщик в случае утраты права на применение АУСН.

Ведомство отмечает, что если налогоплательщик при подаче через личный кабинет АУСН или через личный кабинет уполномоченного банка уведомления об утрате права на применение АУСН проставил галочку о переходе на УСН или ЕСХН, то налогоплательщик автоматически переводится на УСН или ЕСХН с даты утраты права на АУСН.

Если при подаче уведомления об утрате права на применение АУСН налогоплательщик не проставил галочку, то он считается перешедшим на общий режим налогообложения с даты утраты права.

Вправе ли плательщик АУСН временно закрыть единственный счет в уполномоченном банке

Эксперты ФНС разъяснили, вправе ли организация или ИП на АУСН временно (на несколько дней) закрыть единственный расчетный счет в уполномоченном банке и сохранить право на указанный специальный налоговый режим.

Ведомство отмечает, что наличие или отсутствие открытого расчетного счета в уполномоченном банке не является ограничением для применения АУСН.

Утрата права на АУСН наступит в случае, если налогоплательщик откроет счет в неуполномоченном банке. В этом случае право утрачивается с 1 числа месяца, в котором был открыт такой счет.

Это значит, что организация или ИП на АУСН вправе временно закрыть единственный расчетный счет в уполномоченном банке и потом вновь открыть расчетный счет в уполномоченном банке. Право на АУСН при этом не утрачивается.

Налоговые каникулы по УСН и ПСН закончатся 1 января 2027 года

Двухлетние налоговые каникулы ИП, открывшихся в 2026 году, продлятся только один год.

Первые два года ИП на УСН или ПСН могут применять ставку 0%.  Вводить налоговые каникулы могут региональные власти.

Но нормы НК, позволяющие такую льготу, действуют только до 01.01.2027.

С 2027 года налоговых каникул не будет, предупреждает Минфин в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518.

Это касается и тех ИП, которые открыли бизнес в 2026 году. Один год они применяли ставку 0%, а на второй год не смогут.

Начинающие ИП утратят право на нулевые ставки по УСН и ПСН с 1 января 2027 года

Минфин предупредил, что начинающие предприниматели, применяющих УСН или ПСН, с 2027 года утратят право на применение нулевой ставки налога.

В своем письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518 ведомство напоминает, что статьи 346.20 и 346.50 НК РФ разрешают регионам устанавливать налоговые ставки 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих определенные виды деятельности.

Налоговые льготы такие ИП вправе применять со дня государственной регистрации непрерывно в течение двух лет.

Вместе с тем, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ предусматривает, что указанные положения статьей 346.20 346.50 КНК РФ не применяются с 1 января 2027 года.

В этой связи ИП, впервые зарегистрированные в 2026 году, не смогут применять налоговую ставку 0% по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, или по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, после 1 января 2027 года.