Многие ИП принимают оплату на счета ФЛ. В этом посте хочу порассуждать вслух, какие тут есть юридические риски, тем более, что этот вопрос поднимался на одной из встреч ЗС, по итогам, которой мне пришлось вновь погрузиться в это.
🔹 Для банка вы 2 разных человека: гражданин, который покупает молоко, и ИП, который ведет бизнес. Инструкция ЦБ РФ №204-И запрещает использовать счета ФЛ в рамках деятельности ИП. Банк видит однотипные платежи от разных лиц или крупные суммы «за товар / услуги» и может сработать 115-ФЗ, в итоге заморозка счета, запрос документов и тд.
🔹 Со стороны ФНС: требование использовать ККТ. Если вы ИП и приняли деньги на личный счет от ФЛ, вы обязаны пробить чек. Закон 54-ФЗ не делает исключений. Нет чека – штраф.
Но главный вопрос: можно ли так делать? Юридически – запрета в НК нет и использовать счет ФЛ можно, но в инструкции ЦБ запрет есть. Носит ли инструкция ЦБ обязательную, а не рекомендательную норму?
Согласно статье 7 Федерального закона № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ», нормативные акты Банка России (указы, инструкции, положения) обязательны для исполнения всеми органами власти, а также ЮЛ и ФЛ на территории РФ.
Почему нет проблем у тех, кто занимается недвижимостью?
Я полагаю, потому что высокий траст источника происхождения средств, например, если деньги раскрылись через аккредитив или систему безопасных расчетов, то какие вопросы по происхождению средств? Продажа имущества (даже если регулярно) с точки зрения банка – реализация гражданских прав, а не классическая торговля в стиле «закупка оптом — продажа в розницу». Расчеты идут по понятным договорам, а не потоком мелких переводов от десятков физлиц за «ноготочки» или «доставку товаров», где финмониторинг отработает быстро и гарантировано по 115-ФЗ.
Но как использовать расчетный счет ИП в рамках работы с торгами и биржей?
1. Как минимум для оплаты задатков в рамках процедуры банкротства, т.к. для банка – это обычный платеж с ИП на ФЛ, соответственно комиссии и %.
2. Как максимум, брокерский счет на ИП не открывается, потому что налог дохода на бирже – это НДФЛ, а не УСН, т.е. для эффективного управления капиталом все-равно нужен счет ФЛ, как прокладка, выводы на который упрутся в лимит, а все что сверху – за %, при этом в стране огромная инфляция и потраченный % на вывод придется «нагонять» на бирже, возможно, не один месяц.
Выводы по 33 или 35 коду, я комментировать много не буду, скажу лишь, что 35 код – это хорошо, но в нем есть % на вывод, а 33 код, как правило используется в рамках зарплатного проекта, но нет комиссии. Периодически надо будет писать пояснения в ФНС, где НДФЛ и страховые взносы и «бороться» с комплаенсом банка.
В этом и состоит суть «поломничества» ИП по разным банкам, все ищут лучшие условия, по закону все деньги ИП – его личные деньги, но абсолютно никто не против снять 3% за вывод на счет ФЛ даже, если операции в рамках одного банка.
ЦБ хочет контролировать денежные потоки и дает указания, как действовать коммерческим банкам, те в свою очередь воздействуют на бизнес через заградительные комиссии на вывод и блокировки по 115 и 161-ФЗ. Такие мои мысли.
Что скажите? Были проблемы?