Добрый вечер. Вы просили задать вопросы.
Вопрос следующий:
Я, как вы советуете диверсифицировал свои риски и получил второй гражданство. Конечно такое решение было принято исходя из событий всем нам известным в России.
Я живу в Израиле и задумываюсь об инвестициях в разные юрисдикции. При этом понимаю, что в каждой стране есть свои налоговые законы, по которым люди живут и инвестируют в конкретной стране.
Как мне платить налоги, в каком объеме в странах, в которые я инвестирую??? Инвестирую через акции, фонды, облигации и т.д.
Есть ли какие-то общие правила по уплате налогов, рекомендации? Спасибо.
Начну, пожалуй, с ответа на последний вопрос по общим правилам: стоит сначала изучить тему или воспользоваться консультацией знающего специалиста. Но кое-какие правила я всё же дам, их три, и они объясняют, почему точного ответа в посте не будет.
Первое. Гражданство само по себе не накладывает налоговых обязательств, если это не гражданство США. Есть ещё ряд нюансов по гражданству Венгрии, Франции, Испании, Финляндии и Швеции. В остальном работает правило налогового резидентства, которое определяется по количеству дней, проведённых в стране, а также с недавнего времени ещё и по центру жизненных интересов, если человек вдруг не окажется резидентом где-либо.
Второе. Вы спрашиваете, как платить налоги в странах, куда инвестируете. Но основной налог вы платите там, где живёте. Страна источника забирает свою часть у себя, до того как деньги до вас дойдут: американская компания удерживает с дивидендов, эмитент облигаций с купона. А дальше страна вашего проживания считает ваш налог по своим правилам и обычно засчитывает то, что уже удержали за рубежом. Обычно, но не всегда и не полностью. Вот в этом зазоре и рождается двойное налогообложение, о котором все слышали.
Третье. Форма актива решает не меньше, чем страна. Один и тот же индекс через американский ETF, через ирландский ETF и через отдельные акции даёт три разные налоговые картины для одного и того же человека.
Поэтому ответить на ваш вопрос по существу я не смогу. Я не знаю, налоговый резидент какой страны? Какие активы планируете приобретать и где? Потому что казалось бы ETF в США и ETF в ЕС это один и тот же инструмент, но с абсолютно разными налоговыми последствиями в зависимости от резидентства. Это же касается и криптовалюты, и недвижимости.
Просто поделюсь кейсом, чтобы стало понятно, насколько это нелинейно.
У нас есть клиент, налоговый резидент Швейцарии, потому что живёт там, но имеет гражданство другой страны. У него портфель из американских ETF. В Швейцарии нет налога на прирост капитала, но есть налог на дивиденды, и в зависимости от кантона он может достигать 30%.
Зная об этом, человек спрашивает: может быть, заменим американские ETF, которые платят дивиденды, на ирландские аккумулирующие, и тогда вообще не будем платить налог? Идея здравая, но исход зависит от типа налоговой системы, а у него была общая. На этой системе получается так, что даже если ты покупаешь аккумулирующие фонды, швейцарская налоговая всё равно стрясёт с тебя налог на дивиденды, используя свои таблицы предполагаемого дохода. Ты их физически не получил, а заплатить должен. Но самое главное, что по американским ETF удержанный налог ты, как правило, можешь возместить, а по европейским уже нет. При этом налоги с дивидендов можно также снизить, если использовать систему пилларов в Швейцарии.
И так разбираться нужно по каждой юрисдикции и по каждому активу.
Есть ещё один слой, о котором почти никто не думает, пока не поздно. Налог на наследство. У США он для нерезидентов начинается с очень низкого порога по американским активам, и человек с большим портфелем американских ETF об этом обычно узнаёт последним. Если у вас активы в одной стране, а наследники в другой, это отдельная задача, и завещанием она не решается.
Ну и как обычно, всё упирается в личный финансовый план, который отвечает на вопрос, что в конечном итоге должно получиться и для чего. Это не отписка. Сначала определяется задача, потом оценивается, нужна ли структура, а потом подбираются юрисдикции, которые будут максимально подходить под то, где вы налоговый резидент или планируете им быть. Это можно сравнить со сборкой пазла: сначала вы видите картинку, а потом подбираете нужные кусочки, чтобы она сложилась.
При этом нужно понимать, что мировая налоговая система не статична и со временем меняется. Так, например, ряд наших клиентов, которые проживали в Лондоне и ранее имели статус non-dom, за последние пару лет сменили налоговое резидентство, потому что теперь Лондон не так хорош с точки зрения налогов. И в каждом конкретном случае сначала нужно было определиться, где и как (образ жизни) теперь хочет жить человек, что для него важнее, какие активы уже есть и как в этой конструкции пересобрать пазл, чтобы он соответствовал новым вводным.
@investacademy