🥲✍️ Топ-6 налоговых рисков для компаний и JDG в Польше в 2026 году (часть 1)

Налоговые риски в 2026-м становятся всё более «цифровыми» — теперь ошибки могут всплыть намного раньше. Партнёр юридической компании ALG Legal Лидия Рожкова подготовила перечень ключевых моментов, на которые стоит обратить внимание.

1️⃣ KSeF: важно не «сломать» фактуры

Национальная система электронных счетов-фактур или KSeF обязательна с 1 февраля 2026 года.

Однако ввод поэтапный. Так, с 1 февраля 2026 систему должны внедрить компании с оборотом более 200 млн zł в 2024 году, а с с 1 апреля 2026 — малые предприятия (с ежеменсячным доходом в 10к+ злотых). Для микропредпринимателей с доходом менее 10К злотых переходный период продлится в апреле–декабре 2026, т.е. обязанность по KSeF наступит с 1 января 2027-го.

☝️ Но получать фактуры через KSeF бизнес должен уже с 1 февраля 2026 года. При этом фактура считается выставленной только после отправки в систему и присвоения номера KSeF ID.

Как отмечают юристы, многие компании до сих пор воспринимают KSeF как «новый формат фактуры», хотя по сути это изменение всей логики документооборота, доступа, полномочий, интеграции ERP и даже учета VAT. Необходимо четко понимать все правила: какие фактуры выставляются через KSeF, а какие нет.

👉 Снизить риск можно только через практический запуск процесса: кто выставляет фактуры, кто принимает входящие, кто имеет права в системе, как работает замещение, как оформляются ZAW-FA, что делать при offline/awaria и как бухгалтерия сверяет KSeF с фактическим оборотом.

К счастью, налоговые органы обещали, что в 2026 году штрафов за ошибки не будет. Но неотлаженные процессы могут аукнуться в последующие годы.

2️⃣ JPK_CIT и электронные книги: налоговая видит вас «насквозь»

☝️ Предприниматель, зарегистрированный как «чынны» плательщик НДС обязан каждый месяц до 25 числа отправлять декларацию JPK_VAT за предыдущий месяц.

Тут риск — даже не сам файл JPK, а неподготовленная структура учёта.

☝️ С 1 января 2026 года новые требования охватывают, в частности, налогоплательщиков CIT и PIT, которые ведут бухгалтерские книги (księgi rachunkowe) и обязаны подавать JPK_V7M. А также предпринимателей на PIT/рычалте, которые ведут PKPiR или учёт доходов и ежемесячно подают JPK_V7M.

Получается, многие должны вести книги и учёт в таком формате, чтобы потом это можно было передать в структурированной форме. Для PIT первая отправка наступит уже в 2027 году, но лучше подготовиться заранее.

Почему юристы выделяют этот риск? Потому что KSeF и JPK_CIT дают налоговой «беспрецедентный доступ» к данным и ключевым решениям компаний (а именно: к данным о транзакциях, контрагентах, нумерации фактур, środkach trwałych и логике учёта).

В случае с ИТ это особенно чувствительно для комбинации «spółka + founder JDG, management fee, rozliczenia usług niematerialnych, refaktury, licencje, shared services или нестандартный план счетов».

👉 Так что специалисты рекомендуют в 2026-м: проверить план счетов, аналитику расходов, NIP контрагентов, логику описания услуг, разграничение kosztów bezpośrednich/pośrednich и то, можно ли из вашей системы собрать корректный JPK.

3️⃣ WHT по SaaS, hosting, облаку и software: риск, который ИТ часто недооценивает

Дело в том, что платежи за SaaS или хранение данных на серверах могут быть квалифицированы как лицензионные платежи (należności licencyjne), связанные с использованием «промышленного оборудования» а значит — попадать под режим WHT (Withholding Tax — налог с выплат иностранным субъектам) и pay-and-refund.

☝️ Один из доводов — решение NSA от 2 декабря 2025 года (sygn. II FSK 268/23.

Практика по WHT по-прежнему остаётся сложной и местами противоречивой. Причём ошибка здесь — не просто «доплата», а вопрос beneficial owner, due diligence и статуса платёжного агента (платника).

👉 Снизить риск можно: через картирование всех cross-border payments — кому платите и за что; есть ли лицензионный элемент и storage/server-use? Что написано в договоре, как выглядит инвойс, нужен ли сертификат резидента и т.д.

Продолжение👇