"Германия полностью приостановила СОИДН. Может ли Россия всё равно зачесть налог, уплаченный в Германии?"
🔊Подробный ответ слушайте в аудио👆
Для тех, кто предпочитает читать - даем основные тезисы:
🔹в августе 2023 года Россия частично приостановила действие СОИДН с Германией — перестали применяться статьи 5–22 и 24 соглашения
🔹статья 23 об устранении двойного налогообложения приостановлена НЕ была, поэтому налог, уплаченный в Германии, можно зачитывать при уплате налога в России
🔹30 июня 2026 года Германия уведомила Россию о полной приостановке СОИДН с 1 января 2027 года
📌 Что это значит
Для налоговых резидентов Германии, которые получают доходы из России и уплачивают с них налог в Германии:
❌ по доходам, полученным с 1 января 2027 года, зачесть в Германии уплаченный в России налог будет нельзя
Фактически один и тот же доход будет облагаться налогом и в России, и в Германии.
При этом со стороны России порядок НЕ меняется:
✅ налоговые резиденты РФ, получающие доходы из Германии, по-прежнему смогут зачитывать в России налог, уплаченный в Германии, поскольку Россия не приостанавливала действие ст. 23 СОИДН
Остальные ранее приостановленные положения СОИДН также продолжают не применяться со стороны обеих стран:
❌ Пониженные ставки по дивидендам, процентам, роялти
❌ Положения об удержании налога только на территории одной страны
Таким образом, основной практический риск возникает только у налоговых резидентов Германии, которые продолжают получать доходы из России: с 2027 года рекомендуем заранее оценить риск двойного налогообложения и итоговую налоговую нагрузку
Если необходимо разобрать последствия полной приостановки СОИДН для Вашей ситуации — напишите нам.
-----------------------------------------------
Консультации / Семинары / Видео / Подкаст