🔍 Налоговый аудит до первого требования: что изменилось в налоговом контроле в 2026 году. Часть 2

В прошлой публикации мы продемонстрировали статистику по выездным налоговым проверкам, теперь же обсудим к каким аспектам ведения бизнеса следует проявить особое внимание в 2026 году.

1️⃣ Структура группы компаний. Наличие нескольких юридических лиц или ИП само по себе не является нарушением. Риск возникает, если участники группы формально самостоятельны, но фактически выполняют части единого процесса, используют общие ресурсы и не имеют убедительных самостоятельных деловых функций.

👔 После налоговой амнистии по дроблению бизнеса вопрос не утратил актуальности. Более того, 2025–2026 годы становятся периодом, по которому налоговые органы будут оценивать, действительно ли бизнес отказался от спорной модели или только изменил ее внешнее оформление.

2️⃣ Сделки с контрагентами. Наличие договора, акта и счета-фактуры не гарантирует признания расходов и вычетов по НДС. Проверяется реальность исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов, экономическая логика его участия и понимание налогоплательщиком того, кто фактически выполнил работы или поставил товар. Поэтому важно анализировать не только комплект документов, но и всю цепочку исполнения сделки.

3️⃣ Работа с ИП и самозанятыми. Регулярные выплаты, выполнение постоянной трудовой функции, отсутствие у исполнителя других заказчиков, подчинение внутреннему распорядку и использование ресурсов компании могут привести к переквалификации отношений в трудовые - с доначислением НДФЛ и страховых взносов.
Особенно рискованна ситуация, когда договор называется договором оказания услуг, но фактические отношения от работы штатного сотрудника практически не отличаются.

4️⃣ Экономическая обоснованность внутригрупповых платежей. Управленческие, информационные, маркетинговые, агентские и консультационные услуги внутри группы традиционно находятся в зоне внимания. Основной вопрос - не только в наличии документов, но и в том, какую экономическую ценность получила компания и почему она должна была нести соответствующие расходы.

5️⃣ Согласованность налоговой позиции. Объяснения, данные в ответ на разные требования, условия договоров, бухгалтерский учет и фактическое движение денежных средств должны формировать единую картину. Противоречие между ними нередко создает больший риск, чем первоначальная ошибка в учете.

🗓️ С 2026 года значение предварительной диагностики дополнительно возросло: в рамках выездной проверки налоговые органы вправе исследовать не только три предшествующих календарных года, но и завершившиеся налоговые периоды текущего года.

✉️ Именно поэтому налоговый аудит целесообразно проводить до получения требования или приглашения в инспекцию, когда у компании еще есть возможность:

🔳 самостоятельно увидеть уязвимые участки
🔳 восстановить недостающие доказательства
🔳 устранить противоречия в учете и документах
🔳 оценить необходимость уточнения налоговых обязательств
🔳 подготовить обоснование деловых целей и экономического содержания операций

👍 Главный результат такого аудита — не справка об отсутствии ошибок, а понимание того, какую налоговую претензию потенциально можно предъявить бизнесу, на каких доказательствах она может быть построена и что необходимо сделать до того, как позицию компании начнет формировать налоговый орган.

Больше про налоговый аудит ⤵️

⏩ Налоговый аудит: инструмент для спасения денег и нервов

⏩ Налоговые риски в компании, невидимые для руководства

⏩ Что на самом деле показывает налоговый Due Diligence

🔗 Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

🔊 @ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен