🇪🇸 Какие расходы и убытки Испания не разрешает вычитать компаниям из налоговой прибыли? Статистика 2023

🔴 Обесценение долей в других компаниях - €26,86 млрд
Всего 3 052 декларации, в среднем невероятные €8,8 млн на компанию.
Например, холдинг купил дочку за €100 млн, дела у неё пошли плохо и бухгалтер списал €40 млн стоимости. В отчётности убыток есть, но уменьшить на него налогооблагаемую прибыль нельзя. Это крупнейшая статья
+ другие корректировки обесценения долей - €8,51 млрд, ещё 3 316 деклараций.

🔴 Резервы под будущие расходы, риски, убытки - €21,07 млрд
Это сделали 12 929 компаний. Если условия для признания расхода ещё не наступили, его приходится вернуть в налоговую базу.

🔴 Недвижимость, оборудование, нематериальные активы и goodwill - €6,90 млрд
Всего 2 337 деклараций, средняя сумма почти €3 млн.
Отель, завод, недвижимость или купленный бизнес могут сильно подешеветь, и бухгалтерия покажет убыток. Но налоговая стоимость живёт по своим правилам.

🔴 Ограничение процентов по займам - €6,05 млрд
3 253 декларации, средняя €1,86 млн.
Компания действительно заплатила проценты банку или другому кредитору и поставила их в расходы. Но испанский закон ограничивает размер финансовых расходов, которые можно вычесть в конкретном году: превышение возвращается в налоговую базу.

🔴 Амортизация и goodwill - €4,26 млрд
5 829 деклараций, в среднем €731 тыс.
Бухгалтерия может списывать актив быстрее, чем это разрешает налоговое законодательство. Разницу компания временно добавляет обратно.

🔴 Сомнительные долги €4,35 млрд
5 617 деклараций, средняя сумма €775 тыс.
Клиент должен деньги и, похоже, уже не заплатит. Бухгалтер списывает долг, но Hacienda требует выполнения налоговых условий для признания такого убытка.

‼️Самые массовые статьи
👉 штрафы и санкции - €2,40 млрд из 298 517 деклараций. Средняя сумма около €8 тыс. Заплатить штраф можно, но уменьшить им корпоративный налог нет.

👉 Подарки, пожертвования и безвозмездные расходы на €1,86 млрд из 91 269 декларациях. В среднем по €20,4 тыс. Не любой расход, который компания добровольно кому-то оплатила или подарила, Hacienda разрешает вычесть из прибыли.

👉 Пенсионные резервы €1,51 млрд из 2 269 деклараций.
👉 Выплаты владельцам, считающиеся вознаграждением собственного капитала - €643 млн из 7 304 декларации
👉Сделки со связанными лицами не по рыночной цене - €345 млн в 936 декларациях.

И экзотика: 
👉 8 деклараций скорректировали операции с некооперативными юрисдикциями на €15,3 млн,
👉 CFC у юр лиц сработал всего в 12 декларациях на €10,7 млн.

#налоги #испания #бизнес